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Material de referencia sobre cómo presentar declaraciones de impuestos federales y estatales para
- parejas casadas del mismo sexo,
- parejas domésticas registradas y socios civiles.
- Presentación de la declaración de impuestos federal
El estado civil se determina según el lugar donde se celebró el matrimonio y no según el lugar donde resida la pareja.
- Para propósitos de impuestos federales, dos personas están casadas si estuvieron legalmente casadas en un estado cuyas leyes autorizan el matrimonio.
Podemos llamar a esto la regla del estado de celebración. Aquí está el fraseo técnico. En Revenue Ruling 2013-17 (pdf), el IRS escribe: "las personas del mismo sexo se considerarán legalmente casadas bajo el Código siempre que estén casadas en un estado cuyas leyes autoricen el matrimonio de dos personas del mismo sexo. sexo, incluso si están domiciliados en un estado que no reconoce la validez de los matrimonios del mismo sexo. "
- La regla general: si está casado legalmente el último día del año (31 de diciembre), entonces está casado durante todo el año para fines de impuestos federales. Las parejas casadas eligen entre Married Filing Jointly, Married Filing Separately, o Head of Houseing fileing status.
Las uniones domésticas registradas y las uniones civiles no son lo mismo que el matrimonio.
Sin embargo, es posible que se exija a las parejas domésticas y las uniones civiles que presenten conjuntamente o por separado su declaración de impuestos estatal. En California, Nevada y Washington, las leyes de propiedad comunitaria se aplican a las parejas domésticas de la misma manera que esas leyes se aplican a las parejas casadas. Por lo tanto, es posible que las parejas domésticas necesiten asignar sus ingresos y deducciones utilizando métodos de propiedad comunitaria al preparar sus declaraciones de impuestos federales. Consulte
Publicación 555, Propiedad de la Comunidad , en el sitio web del IRS para obtener más información. Presentación de la declaración de impuestos estatal
El estado civil se determina según las leyes del estado donde reside la persona.
- Los estados pueden exigir a las personas en una pareja doméstica y unión civil que presenten una declaración conjunta o por separado (similar a las parejas casadas).
- En los estados que no reconocen los matrimonios entre personas del mismo sexo, la pareja puede necesitar presentar una solicitud como si no estuvieran casados.
- Se recomienda revisar si las leyes de propiedad comunitaria se aplican a cada cónyuge en un estado de no reconocimiento que también sea un estado de propiedad comunitaria.
- Se recomienda revisar si presentar un reclamo de protección en estados de no reconocimiento. Un reclamo de protección es un procedimiento formal para notificar al departamento de impuestos del estado que el derecho de los contribuyentes a un reembolso puede estar supeditado a eventos futuros. Para las parejas casadas del mismo sexo, considere presentar reclamos de protección ante el estado a fin de preservar el derecho a recibir reembolsos en caso de que se anule la prohibición del matrimonio entre personas del mismo sexo como resultado de un juicio. Un reclamo de protección, en otras palabras, preserva la capacidad de una pareja para enmendar una declaración de impuestos presentada previamente para cambiar de un estado civil soltero a un estado civil casado, y para volver a calcular su impuesto estatal y recibir un reembolso de cualquier impuesto pagado en exceso.
- El 6 de octubre de 2014, la Corte Suprema de los EE. UU. Permitió que las decisiones en el cuarto, séptimo y décimo tribunal de apelaciones del circuito revocaran las prohibiciones estatales sobre el matrimonio entre personas del mismo sexo. En consecuencia, los estados de Indiana, Oklahoma, Utah, Virginia, Wisconsin, así como Kansas, Carolina del Norte, Carolina del Sur, Virginia Occidental y Wyoming ahora están obligados a reconocer los matrimonios entre personas del mismo sexo dentro de sus estados. Eso significa que las parejas del mismo sexo en estos estados pueden presentar sus declaraciones de impuestos estatales como parejas casadas. Sin embargo, estamos esperando la guía oficial de estos estados. Los estados afectados por estos casos judiciales se indican con asteriscos (
* ) en el cuadro a continuación. En varios casos, el departamento de impuestos ha retirado la orientación publicada anteriormente. Este cuadro se actualizará una vez que los estados publiquen una guía actualizada. Para más detalles sobre este tema, consulte el artículo de Tax Foundation, "¿Qué significa el rechazo de la apelación del matrimonio homosexual del Tribunal Supremo de ayer para los declarantes de parejas del mismo sexo?"
¿Cómo las parejas del mismo sexo presentan su estado? Declaraciones de impuestos
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Estado | |||
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¿Reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo? |
¿El estado del archivo vuelve como casado o soltero? |
Orientación del departamento de impuestos estatales |
Alabama |
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Estado de reconocimiento al 9 de febrero de 2015. |
Se ha eliminado la orientación anterior (vigente para declaraciones presentadas a partir del 16 de septiembre de 2013) el sitio web de DOR. |
Alaska | |
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Estado de no reconocimiento |
Sin impuesto a la renta estatal. | Arizona | |
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Estado de no reconocimiento |
El estado del archivo vuelve como soltero. Use el Anexo S de AZ para asignar los ingresos de la declaración federal. Estado de propiedad comunitaria. |
Orientación efectiva para declaraciones de impuestos de 2012 y en adelante. |
Arkansas |
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Estado de no reconocimiento, aunque los matrimonios entre personas del mismo sexo fueron legales en el estado desde el 9 de mayo hasta el 16 de mayo de 2014. |
DOR no ha publicado ninguna orientación. |
California | |
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Matrimonios del mismo sexo reconocidos. También ofrece Sociedades Domésticas Registradas. |
El estado del archivo vuelve como casado. Los PDR presentan su declaración federal como solteros.Estado de propiedad comunitaria. |
Parejas casadas del mismo sexo (ftb. Ca.gov) |
Colorado |
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Se reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. También ofrece uniones civiles. |
Estado del archivo devuelve usando el mismo estado civil como declaración federal. Los socios del sindicato civil presentan sus declaraciones federales como personas solteras. |
Estado de presentación del impuesto sobre la renta para parejas del mismo sexo (colorado. Gov) |
Connecticut |
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Matrimonios del mismo sexo reconocidos. |
Estado del archivo devuelve usando el mismo estado civil como declaración federal. |
Orientación encontrada en el folleto instructivo de 2013 para el formulario CT-1040 (pdf) |
Delaware |
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Matrimonios del mismo sexo reconocidos. También ofrece uniones civiles. |
El estado del archivo devuelve usando el estado de archivo separado conjunto, separado o combinado. Los socios del sindicato civil presentan sus declaraciones federales como personas solteras. |
Guiance for Civil Unions; |
& 2013 folleto de instrucciones (pdf) Distrito de Columbia |
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Matrimonios del mismo sexo reconocidos. |
El estado del archivo vuelve como casado. |
Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Obligaciones de cónyuges del mismo sexo Casados en Otras Jurisdicciones y Orientación con respecto al impuesto al patrimonio |
Florida |
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Estado de no reconocimiento |
Sin impuesto estatal sobre la renta. | Georgia | |
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Estado de no reconocimiento |
El estado del archivo vuelve como soltero. |
Boletín Informativo IT-2013-10-25 (pdf) |
Hawaii |
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Matrimonios del mismo sexo reconocidos. También ofrece uniones civiles. |
El estado del archivo vuelve como casado. Las parejas de unión civil presentan su declaración federal como solteras. |
2013 Instrucciones para el Formulario N-11 (pdf) |
Idaho |
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Estado de no reconocimiento |
El estado del archivo regresa como soltero. Estado de propiedad comunitaria. |
Parejas del mismo sexo y la declaración de impuestos a la renta de Idaho (impuestos, idaho. Gov) |
Illinois |
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Se reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. También ofrece uniones civiles. |
El estado del archivo vuelve como casado. Las parejas de unión civil presentan su declaración federal como solteras. |
Orientación para uniones civiles (tax. Illinois. Gov) |
Indiana |
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* Estado de no reconocimiento |
El estado del archivo vuelve como soltero. |
Matrimonio en el mismo sexo Guía de declaración de impuestos (IN. Gov) |
Iowa |
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Matrimonios del mismo sexo reconocidos. |
El estado del archivo vuelve como casado. |
Novedades de 2013 (iowa. Gov) |
Kansas |
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* Estado de no reconocimiento |
El estado del archivo vuelve como no casado. Use una hoja de trabajo (pdf) para asignar los ingresos de su declaración federal a su estado. Return |
Notice 13-18, Guidance for Same-Sex Couples (pdf) |
Kentucky |
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Non-recognition state |
Estado del archivo regresa como soltero. |
Kentucky Tax Alert, noviembre de 2013 |
Louisiana |
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Estado de no reconocimiento |
El estado del archivo vuelve como soltero. Estado de propiedad comunitaria. |
Boletín de información de ingresos número 13-024 (pdf) |
Maine |
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Matrimonios del mismo sexo reconocidos. |
El estado del archivo vuelve como casado. |
Maine Tax Alert, vol. 23, Número 3 (pdf) |
Maryland |
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Matrimonios del mismo sexo reconocidos. |
El estado del archivo vuelve como casado. |
Preguntas frecuentes sobre el impuesto sobre la renta, pregunta 29: ¿Pueden las parejas del mismo sexo legalmente casadas presentar una declaración conjunta de impuestos en Maryland? |
Massachusetts |
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Matrimonios del mismo sexo reconocidos. |
El estado del archivo vuelve como casado. |
TIR-04-17 |
Michigan |
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Estado de no reconocimiento |
El estado del archivo vuelve como soltero. |
Aviso DOMA (pdf) |
Minnesota |
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Matrimonios del mismo sexo reconocidos. |
El estado del archivo vuelve como casado. |
Matrimonio entre personas del mismo sexo y |
Gráfico de tres páginas (pdf) Mississippi |
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Estado de no reconocimiento |
El estado del archivo regresa como soltero. |
Preguntas frecuentes sobre impuestos a las ganancias individuales |
Missouri |
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Estado de no reconocimiento |
El estado del archivo vuelve como casado. |
Orden ejecutiva 13-14 |
Montana |
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Estado de no reconocimiento |
El estado del archivo vuelve como soltero. |
Memorando, discusión sobre el matrimonio homosexual, 1 de octubre de 2013 (pdf) |
Nebraska |
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Estado de no reconocimiento |
El estado del archivo vuelve como soltero. |
Declaración de ingresos de Nebraska 22-13-1 y |
Preguntas frecuentes para personas en un matrimonio del mismo sexo Nevada |
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Estado de no reconocimiento. Sin embargo, ofrece Sociedades Domésticas Registradas. |
Sin impuesto a la renta estatal. Los PDR presentan su declaración federal como solteros. Estado de propiedad comunitaria. |
New Hampshire | |
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Matrimonios del mismo sexo reconocidos. |
El estado del archivo vuelve como casado. |
Comunicado de información técnica del 15 de noviembre de 2010 (pdf) |
Nueva Jersey |
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Matrimonios del mismo sexo reconocidos. También ofrece uniones civiles. |
El estado del archivo vuelve como casado. Las parejas de unión civil presentan su declaración federal como solteras. |
Boletín GIT-4, Tema fiscal: Estado de presentación (pdf) |
Nuevo México |
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Matrimonios del mismo sexo reconocidos. |
El estado del archivo vuelve como casado. Estado de propiedad comunitaria. |
Paquete de formularios del impuesto a las ganancias personales de Nuevo México 2013, página 19 |
Nueva York |
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Matrimonios del mismo sexo reconocidos. |
El estado del archivo vuelve como casado. |
Información sobre parejas casadas del mismo sexo e información sobre el impuesto a las ganancias para parejas del mismo sexo |
Carolina del Norte |
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* Estado de no reconocimiento |
El estado del archivo regresa como soltero. |
Directiva PD-13-1, Matrimonio entre personas del mismo sexo y estado civil para la presentación (pdf) y preguntas frecuentes sobre matrimonios entre personas del mismo sexo |
Dakota del Norte |
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Estado de no reconocimiento |
Estado del archivo como soltero. Asigne los ingresos del rendimiento federal conjunto utilizando el Anexo ND-1S (pdf). |
Directriz: Presentación de impuestos sobre la renta por personas en un matrimonio del mismo sexo (pdf) |
Ohio |
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Estado de no reconocimiento |
El estado del archivo vuelve como soltero. Asignar ingresos del rendimiento federal conjunto utilizando Schedule IT S (pdf) |
2013 Instrucciones para IT-1040, página 14 (pdf) |
Oklahoma |
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* Estado de no reconocimiento |
El estado del archivo vuelve como soltero. |
Aviso público: Estado de presentación de impuestos sobre la renta de Oklahoma para parejas del mismo sexo 404 |
Oregón |
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Matrimonios del mismo sexo y RDP reconocidos. |
El estado del archivo vuelve como casado. Los PDR presentan su declaración federal como solteros. |
Información fiscal de Oregón para parejas casadas del mismo sexo |
Pennsylvania |
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Matrimonios del mismo sexo reconocidos. |
El estado del archivo vuelve como casado. |
Aún no hay una guía oficial del DOR. |
Rhode Island |
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Matrimonios del mismo sexo reconocidos. |
El estado del archivo vuelve como casado. |
Asesoramiento 2013-20 (pdf) y Matrimonios e impuestos del mismo sexo: preguntas más frecuentes (pdf) |
Carolina del Sur |
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Estado de no reconocimiento |
El estado del archivo vuelve como soltero. |
SC Revenue Ruling # 14-1 401 (pdf) & Preguntas frecuentes: Requisitos de presentación (pdf) |
Dakota del Sur |
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Estado de no reconocimiento |
Sin impuesto a la renta estatal. | Tennessee | |
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Estado de no reconocimiento | Aún no hay una guía oficial del DOR. |
Texas | |
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Estado de no reconocimiento |
Sin impuesto a la renta estatal. Estado de propiedad comunitaria. | Utah | |
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* Estado de no reconocimiento |
El estado del archivo vuelve como casado. |
Devoluciones de impuestos a las ganancias individuales para parejas del mismo sexo para el año fiscal 2013 (pdf) |
Vermont |
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Se reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. También ofrece uniones civiles. |
El estado del archivo vuelve como casado. Las parejas de unión civil presentan su declaración federal como solteras. |
Folleto de devolución del impuesto sobre la renta 2013 (pdf) & Shumlin confirma nuevas pautas impositivas sobre el patrimonio de Vermont para matrimonios del mismo sexo (pdf) |
Virginia |
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* Estado sin reconocimiento |
Estado del archivo regresa como soltero . |
Tax Bulletin 13-13, Impuesto sobre la renta de Virginia Tratamiento del matrimonio entre personas del mismo sexo (pdf) |
Washington |
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Matrimonios del mismo sexo reconocidos. También ofrece Sociedades Domésticas Registradas. |
Sin impuesto a la renta estatal. Los PDR presentan su declaración federal como solteros. Estado de propiedad comunitaria. |
Virginia Occidental | |
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* Estado de no reconocimiento |
El estado del archivo vuelve como soltero. |
2013 IT-140 Formulario de instrucciones y formularios del impuesto sobre la renta de las personas físicas (pdf) |
Wisconsin |
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* Estado de no reconocimiento |
El estado del archivo regresa como soltero. Asignar ingresos del rendimiento federal conjunto utilizando el Anexo S (pdf). Estado de propiedad comunitaria. |
Orientación fiscal para personas en un matrimonio del mismo sexo |
Wyoming |
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* Estado de no reconocimiento |
Sin impuesto estatal sobre la renta. |
6 Pasos de planificación financiera para parejas del mismo sexo
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