Deducciones de donaciones caritativas en Canadá

Pregunta: ¿Cuáles son los límites en las deducciones de donaciones caritativas para una empresa canadiense?

Respuesta:

Ya sea que presente un impuesto personal sobre la renta canadiense o un impuesto sobre la renta corporativo, la regla para las deducciones de donaciones caritativas es básicamente la misma si tiene un negocio canadiense.

Como propietario único o sociedad que presenta una declaración de impuestos sobre la renta T1, puede reclamar en la línea 340 deducciones caritativas y obsequios de hasta el 75 por ciento de sus ingresos netos (línea 236).

La excepción a esta regla se refiere a la muerte del contribuyente: "Para el año en que muere una persona y el año anterior, este límite es el 100 por ciento de los ingresos netos de la persona" ( Impuesto general y Guía de beneficios , Agencia de ingresos de Canadá).

La cantidad máxima de donaciones caritativas que puede reclamar una corporación controlada por Canadá que presenta una declaración de impuestos sobre la renta T2 es la misma; 75 por ciento de su ingreso neto (línea 300).

No puede reclamar donaciones caritativas para crear o aumentar una pérdida, pero las donaciones de caridad no utilizadas pueden trasladarse y utilizarse en cualquiera de los cinco siguientes años fiscales.

¿Qué organizaciones califican como Donees?

La CRA enumera las siguientes organizaciones como elegibles para emitir recibos de donación oficiales:

• organizaciones benéficas registradas (ver listados de organizaciones benéficas registradas);

• Asociaciones atléticas canadienses canadienses registradas (RCAAA)

• Organizaciones nacionales de servicios de arte

• corporaciones de vivienda registradas residentes en Canadá creadas solo para proporcionar viviendas de bajo costo para personas de la tercera edad;
• municipios registrados en Canadá;
• entidades municipales o públicas registradas que desempeñan una función de gobierno en Canadá;
• las Naciones Unidas y sus agencias;
• Las organizaciones benéficas extranjeras que han recibido un obsequio de Su Majestad en el derecho de Canadá
• universidades registradas fuera de Canadá que están prescritas para ser universidades cuyo cuerpo estudiantil normalmente incluye estudiantes de Canadá;
• Su Majestad en derecho de Canadá, una provincia o un territorio, y las Naciones Unidas y sus agencias

• Organizaciones de caridad extranjeras que han recibido un regalo de Su Majestad en derecho de Canadá

¿Qué hay de las donaciones a los Estados Unidos? Caridades?

El tratado fiscal entre Canadá y los EE. UU. Permite la deducción de las donaciones hechas a organizaciones benéficas de los Estados Unidos si su negocio tiene ingresos de fuentes de los EE. UU. . Si este es el caso, puede hacer una donación a organizaciones benéficas de los EE. UU. Y reclamar la cantidad elegible de regalos de los EE. UU. Hasta el 75% de sus ingresos de los EE. UU. Informados en su declaración de impuestos canadiense.

¿Califica los regalos (donaciones en especie)?

Una organización benéfica registrada puede emitir recibos de donaciones para obsequios no monetarios; sin embargo, para hacerlo, la organización benéfica debe poder determinar el valor justo de mercado (FMV) para el obsequio, lo que puede ser difícil en algunos casos.La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) declara:

"Generalmente, si el valor de mercado de la propiedad es menor a $ 1, 000, un miembro de la organización benéfica registrada u otra persona con suficiente conocimiento de la propiedad puede determinar su valor. La persona que determina el valor justo de mercado del artículo debe ser competente y calificada para evaluar la propiedad particular que se dona. Si se espera que el valor justo de mercado sea superior a $ 1, 000, recomendamos encarecidamente que la propiedad sea evaluada profesionalmente por un tercero (es decir, alguien que no está asociado ni con el donante ni con la organización benéfica). "

La CRA sigue de cerca las donaciones en especie a organizaciones benéficas debido a abusos del sistema que han ocurrido en el pasado (situaciones donde a los donantes se les dieron recibos de impuestos que exceden el valor justo de mercado del regalo). Si una auditoría revela que un reclamo por una donación de regalo fue excesivo, la reclamación puede ser rechazada. Las organizaciones benéficas que participan en tales prácticas corren el riesgo de sanciones monetarias o la pérdida de estado caritativo.

Para obtener más información sobre qué donaciones caritativas puede hacer una corporación y cómo una corporación puede aumentar el monto de las deducciones caritativas, puede solicitar su impuesto sobre la renta, consulte la Guía de impuestos a la renta T4012: T2 Corporation de la Agencia Tributaria de Canadá.

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