¿Mi empresa puede deducir donaciones caritativas?

Este artículo detalla las regulaciones para deducir contribuciones caritativas para cada tipo de negocio (ver a continuación). El artículo también explica qué tipos de deducciones están permitidas y los límites.

Las organizaciones caritativas deben estar calificadas

Primero, si está considerando hacer una donación a una organización benéfica, asegúrese de poder reclamar la deducción. Para que pueda reclamar una deducción para una organización caritativa, la organización debe estar calificada por el IRS. Para ser calificado, una organización debe cumplir con requisitos específicos y cumplir con los criterios del IRS. Use esta herramienta de búsqueda en línea de Selección de organizaciones exentas del IRS para ver si una organización califica.

Qué es deducible y qué no es deducible

Usted o su empresa puede deducir:

• Contribuciones en efectivo
• Regalos de propiedad o equipo (llamados contribuciones "en especie") < Kilometraje y otros gastos de viaje incurridos en relación con el trabajo para una organización benéfica, con base en la tasa de millaje estándar designada por el IRS para obras de caridad.
• Pero no puede deducir su tiempo o el de sus empleados que trabajan como voluntarios para una organización benéfica, como el tiempo que pasa sirviendo en una junta corporativa o en un United Way local.

Limitaciones en donaciones caritativas

El IRS dice:

Los pagos en efectivo a una organización, caritativos u otros, pueden deducirse como gastos comerciales si los pagos no son contribuciones caritativas o regalos y están

directamente relacionados con tu negocio. Si los pagos son contribuciones caritativas o regalos, no puede deducirlos como gastos comerciales. Sin embargo, las corporaciones (que no sean S) pueden deducir las contribuciones caritativas en sus declaraciones de impuesto a la renta [personales], sujetas a limitaciones. Consulte las Instrucciones para el Formulario 1120 para obtener más información. Los propietarios únicos, los socios en una sociedad o los accionistas en una corporación S pueden deducir las contribuciones caritativas realizadas por sus negocios en el Anexo A (Formulario 1040) [en su declaración impositiva personal]. (Fuente: Publicación 535 del IRS: Gastos comerciales)

Consulte este artículo del IRS sobre Deducciones de contribución de beneficencia para obtener más información.

Aportaciones de propietario único

Si es un propietario único, sus impuestos comerciales se registran en el Anexo C de su Formulario 1040 personal. Su empresa no puede realizar contribuciones de caridad por separado porque la única forma en que los individuos pueden deducir estas contribuciones es en el Anexo A y

debe poder detallar las deducciones para tomarlas. Lo mismo sería cierto para una compañía de responsabilidad limitada de un solo miembro, ya que la LLC de un solo miembro presenta los impuestos como propietario único.

Contribuciones de la Alianza

Una sociedad es un caso especial porque la sociedad en sí misma no paga impuestos a la renta; los ingresos y los gastos (incluidas las deducciones por contribuciones caritativas) se transfieren a los socios en su Anexo individual K-1 cada año. Por lo tanto, si la asociación realiza una contribución caritativa, cada socio toma una parte del porcentaje de la deducción en su declaración impositiva personal. Por ejemplo, si la asociación tiene tres socios iguales y dona un total de $ 1, 500 a organizaciones benéficas en 2010, los socios pueden reclamar $ 500 de deducciones caritativas.

Debido a que la donación de efectivo o propiedad reduce el valor de la asociación, cada socio donante debe reducir su interés de asociación por el valor de la donación.

Por ejemplo, si una sociedad dona muebles de oficina a una organización benéfica, el valor de esos muebles ya no es propiedad de la asociación, por lo que debe eliminarse de los libros, lo que reduce el valor total de la asociación.

Las deducciones por contribuciones caritativas de miembros de una compañía de responsabilidad limitada de miembros

funcionan igual que para una sociedad. Contribuciones de S Corporation

Una corporación S funciona como una sociedad, y los accionistas individuales reciben un Anexo K-1 que muestra su parte de las contribuciones caritativas de la corporación.

Contribuciones de la Corporación

Dado que una corporación es una entidad separada de los propietarios, la corporación puede hacer contribuciones caritativas en su propio nombre y tomar deducciones por esas contribuciones.

Nota especial sobre contribuciones no monetarias

Si usted personalmente ha hecho contribuciones no monetarias por más de $ 500 en cualquier año, debe presentar el Formulario 8283 junto con su declaración de impuestos, proporcionando información sobre la propiedad donada.

Descargo de responsabilidad:

Recuerde que mi propósito es brindarle información general para que comience a aprender sobre un tema fiscal específico. No soy un asesor fiscal, CPA o abogado y nada en este artículo o en este sitio debe considerarse asesoramiento fiscal. Si tiene preguntas sobre la deducibilidad de las contribuciones caritativas, consulte con su asesor fiscal.