Un plan contable para inversiones de software personalizado

Con las aplicaciones personalizadas y las plataformas de software convirtiéndose rápidamente en una norma en las inversiones y proyectos de la compañía, una nueva área de preocupación contable ha seguido su ejemplo. Las inversiones en el desarrollo de software personalizado pueden ser grandes en relación con los gastos generales de la empresa e incluso los ingresos anuales. Como una inversión en el futuro, las compañías están reconociendo la necesidad de invertir más y más capital y propiedad intelectual en su software personalizado, pero a menudo operan sin un plan detallado de cómo contabilizar adecuadamente estas inversiones en su balance general y pérdidas y ganancias.

Negocios pequeños y auto financiados

Al igual que cualquier otro gasto de capital a largo plazo, la forma en que elija contabilizar su software personalizado dependerá de las necesidades y circunstancias únicas de su empresa. Para comenzar, la primera pregunta que probablemente se haga es si necesita una deducción ahora o en el futuro. Para las pequeñas empresas o aquellas que dependen totalmente del flujo de caja generado por los ingresos, es más probable que necesite una deducción en el año actual para reducir su ingreso tributable y mantener más efectivo en su cuenta bancaria.

Consideraciones de flujo de efectivo

Hay un sinfín de razones por las que podría necesitar mejorar su flujo de efectivo en un año calendario determinado. Quizás tenía gastos adicionales en mente, tiene pagos de préstamos que deben hacerse o necesita crear reservas para temporadas lentas. Tal vez desee traer personal nuevo o ampliar su ubicación física en instalaciones adicionales. Todo esto requiere un desembolso en efectivo para comenzar: efectivo que puede liberar categorizando una inversión en software personalizado como un gasto del período actual.

Esto reducirá su ingreso gravable en toda su inversión en el año calendario actual.

El caso para la clasificación del gasto de capital

No todas las empresas tendrán las mismas consideraciones de flujo de efectivo. Si su empresa no necesita la deducción completa en el período actual, registrar el gasto como un gasto de capital permitirá que el gasto se deduzca a lo largo del tiempo.

Para las startups financiadas, a menudo es necesario tomar una deducción completa en el año calendario actual porque no generan ingresos. Aplicar una deducción contra los ingresos gravables no tiene efecto si una empresa no tiene ingresos. De hecho, técnicamente podría aumentar las pérdidas para un año calendario dado. Este es un curso de acción aceptable, pero en realidad no hace nada para ayudar a su negocio. Tomar deducciones en exceso creará una pérdida operativa neta que luego se puede trasladar (o retroceder) y utilizar para reducir los ingresos imponibles reducidos. Mientras tanto, tomar la deducción a lo largo del tiempo podría permitir a las empresas deducir en años posteriores una deducción por depreciación.

Créditos de investigación y desarrollo

Los créditos de investigación y desarrollo ("R & D") son otra consideración importante en la contabilidad de las inversiones de software personalizado.Como el desarrollo de software personalizado a menudo incluye inversiones notables de tiempo, dinero y propiedad intelectual para producir un producto final, muchos de estos proyectos pueden ser elegibles para créditos de I + D. A diferencia de las consideraciones de deducción fiscal, los créditos fiscales son cantidades que reducen directamente los pasivos tributarios. Además, se pueden guardar y aplicar en los últimos años cuando tendrán el mayor impacto.

Esto es importante para todas las empresas independientemente de si son autofinanciadas o financiadas con dólares de inversión. Cualquier inversión en software personalizado debe ser revisada para la aplicabilidad de los créditos de I + D.

Lo más importante que debe recordar es que no existe una respuesta única para todos sobre cómo contabilizar adecuadamente las inversiones de software personalizado. De hecho, la contabilidad de múltiples aplicaciones de software personalizadas dentro de una sola compañía puede variar de una inversión a la siguiente. Su decisión debe basarse en sus necesidades actuales y futuras, así como en la orientación y el asesoramiento de un profesional de impuestos. Sin embargo, no olvide esos créditos de I + D: ¡pueden ser útiles!