Una guía para principiantes sobre fideicomisos

El concepto de un fondo fiduciario conlleva cierta mística, pero ¿qué es exactamente un fideicomiso? En términos simples, es un acuerdo legal entre tres partes:

• El creador de confianza : Esta es la persona que crea el contrato de fideicomiso, también conocido como el otorgante, el fideicomitente o el fideicomitente.
• El fideicomisario: esta persona o entidad es responsable de administrar la propiedad en la que se transfiere el fideicomisario y los títulos en nombre del fideicomiso.

• El beneficiario o beneficiarios: Estas personas o entidades reciben los beneficios de la propiedad titulada en nombre del fideicomiso.

El fideicomisario transfiere la propiedad de ciertos activos al fideicomiso y al fiduciario, y el fideicomisario los administra para el beneficio del beneficiario o beneficiarios.

¿Qué es un fideicomiso en vida?

Un fideicomiso en vida es aquel que se crea y entra en vigencia durante la vida del depositario. A veces se lo conoce como un fideicomiso "inter vivos".

Algunos fideicomisos no entran en vigencia hasta después de la muerte del fideicomisario. Estos son fideicomisos "testamentarios". Un fideicomiso testamentario generalmente está formado por el albacea del patrimonio del difunto cuando su última voluntad y testamento nombra al fideicomiso como un beneficiario. El testamento indica que su propiedad debe ser movida al fideicomiso en el momento de su muerte.

Fideicomisos en vida revocables

En la mayoría de los casos, el fideicomitente, el fiduciario y el beneficiario de un fideicomiso revocable son la misma persona.

El acuerdo de fideicomiso también puede citar a otros beneficiarios, aquellos que heredarán del fideicomiso después de la muerte del fideicomisario. Los dos propósitos más comunes de un fideicomiso activo revocable son planificar la discapacidad mental y evitar la sucesión de los bienes que el fideicomisario deposita en su fideicomiso antes de su muerte.

El creador del fideicomiso puede nombrar a alguien más, llamado "fideicomisario sucesor" para que se haga cargo si queda mentalmente incapacitado. Esto evita tener un nombre de tribunal como conservador o tutor para hacerse cargo de sus asuntos financieros cuando no puede.

Fideicomisos de vida irrevocables

En la mayoría de los casos, el fideicomitente no puede actuar como fiduciario si forma un fideicomiso irrevocable. El uso más común de un fideicomiso irrevocable es trasladar los activos del nombre del fideicomisario a la siguiente generación para su uso y disfrute, lo que a su vez reduce el valor del patrimonio del fideicomitente para propósitos de impuestos sucesorios.

No puede recuperar su propiedad después de transferirla a un fideicomiso irrevocable. El fideicomitente se reserva el derecho de disolver o cambiar su fideicomiso revocable en cualquier momento, pero un fideicomiso irrevocable es, en su mayor parte, para siempre.

Otros tipos de fideicomisos

Todos los fideicomisos en vida son revocables o irrevocables, pero también pueden diseñarse para cumplir propósitos específicos dentro de estos marcos.

• Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable o ILIT solo tiene una póliza de seguro sobre la vida del fideicomisario. La póliza es propiedad del fideicomiso, por lo que sus ganancias generalmente no se incluyen en el valor bruto de los bienes del difunto a los efectos del impuesto a la herencia.
• Se establece un fideicomiso para necesidades especiales para proporcionar a un beneficiario discapacitado de tal manera que no comprometa su derecho a la Seguridad de Ingreso Suplementario o beneficios de Medicaid
• Un fideicomiso derrochador le da discreción al fideicomisario sobre cómo y cuándo las distribuciones deben hacerse a un beneficiario que no sea financieramente responsable, o para salvaguardar la herencia en caso de que el beneficiario se divorcie.

Si desea formar un fideicomiso por un motivo o inquietud específica, hable con un abogado de planificación patrimonial. Casi seguro, hay un fideicomiso para satisfacer sus necesidades.