Deduciendo los puntos de préstamo de sus impuestos

Por Julian Block, Attorney

Los puntos de préstamo a veces tienen mala reputación, aunque podrían ser deducibles de impuestos. ¿Planea comprar una casa nueva al finalizar el año? Trate de concluir las cosas antes del 31 de diciembre. La recompensa por cumplir ese plazo es una deducción fiscal para este año si tiene que financiar la compra con un préstamo hipotecario en el cual paga puntos del préstamo.

¿Cómo funcionan los puntos de préstamo?

¿Qué son los puntos? Son tarifas adicionales, por adelantado, en lugar de tasas de interés más altas.

Cuando el dinero es escaso, los prestamistas cobran puntos de forma rutinaria, también conocidos por designaciones como "tarifas de originación de préstamos", "tarifas premium" o "descuento de préstamos"; un punto equivale a un uno por ciento del monto prestado.

¿Cómo califican los puntos de préstamo como una deducción fiscal?

La clave para los puntos de préstamo es 100 por ciento deducible en el año de pago, junto con su otro interés hipotecario, es que pague los puntos para obtener un tipo específico de préstamo. Debe ser un préstamo para comprar, construir o mejorar (como cuando agrega o remodela una habitación) su hogar principal, es decir, su hogar durante todo el año, en lugar de, por ejemplo, un segundo hogar que lo utiliza como un refugio de vacaciones o propiedad por el cual cobra el alquiler.

¿Qué dice el IRS sobre los puntos de préstamo?

Aquí es cómo el IRS lee la ley cuando usted refinanciar una hipoteca existente. En general, los puntos de refinanciación no son deducibles en su totalidad en el año en que los paga a menos que se paguen en relación con la compra o mejora de una vivienda.

Esto es cierto incluso si la nueva hipoteca está asegurada por su casa principal. Traducción: los Refinanciadores deben escribir los puntos en giros y drabs durante la vigencia del préstamo; divida los puntos pagados por el número de pagos mensuales a lo largo de la vida del préstamo.

Para ilustrar, paga $ 4,000 en préstamos y realizará pagos mensuales de 360 ​​en una hipoteca a 30 años.

Su deducción permitida es $ 11. 11 por pago, o un total de $ 133. 33 por 12 pagos.

Este requisito de asignación del IRS ha sido respaldado por una decisión del Tribunal Fiscal de 1988, aunque el Tribunal de Apelaciones del Octavo Circuito rechazó la regla de asignación cuando se pagan puntos en una hipoteca a largo plazo que reemplaza un préstamo a corto plazo con un pago global .

Al refinanciar por segunda vez, o si el préstamo se cancela anticipadamente, tome una deducción en el año de pago por todos los puntos restantes que aún no se hayan deducido.

La ley facilita que el IRS verifique si un propietario deduce correctamente los puntos. El prestamista tiene que informar al IRS la cantidad de puntos, distintos a los puntos de refinanciamiento, pagados directamente por un prestatario. El monto debe figurar en el Formulario 1098. Al igual que los formularios 1099 de bancos y casas de bolsa que informan información sobre dividendos e intereses, los formularios 1098 se envían al IRS para que los utilicen sus computadoras, que comparan 1098 cifras con cantidades enumeradas como deducciones por puntos en el Anexo A del Formulario 1040.

¿Qué hay de los puntos de préstamo pagados por el vendedor?

Aparecen otras complicaciones cuando usted es el vendedor y paga puntos para inducir al prestamista a que arregle el financiamiento para el comprador. No puedes contar los puntos como intereses. Pero como un gasto de venta, reducen el monto de cualquier ganancia que usted obtenga de la venta y son deducibles por el comprador, quien luego debe hacer algunos trámites.

Él o ella tiene que restar el monto pagado del precio de compra al calcular la base de la vivienda, la cifra utilizada para determinar la ganancia o pérdida en la venta de un activo.

¿Son deducibles los impuestos de penalidades por pago anticipado?

Tenga en cuenta otra dificultad si paga por adelantado la hipoteca de una residencia principal y recibe una multa considerable (un porcentaje del saldo impago) por el privilegio de pagarla con anticipación. No importa lo que el prestamista lo llame, ese cargo adicional es totalmente deducible de interés hipotecario.

Julian Block es un abogado, columnista sindicado y ex agente especial del IRS (investigador criminal). Este artículo fue extraído con permiso del folleto: "La guía del vendedor de viviendas sobre ahorros impositivos: formas sencillas para que cualquier vendedor reduzca los impuestos al mínimo legal", que se puede solicitar enviando $ 19. 95 para una copia de pospago a J. Block, 3 Washington Sq. , # 1-G, Larchmont, NY 10538.

En el momento de la redacción,

Elizabeth Weintraub, CalBRE # 00697006, es Broker-Associate en Lyon Real Estate en Sacramento, California.