Calificaciones para el Crédito fiscal por adopción

Los contribuyentes que adoptan un niño pueden calificar para el crédito fiscal por adopción .

Las personas califican para el crédito fiscal de adopción que adoptaron un niño y pagaron los gastos de su bolsillo relacionados con la adopción. El monto del crédito fiscal para el que califica está directamente relacionado con la cantidad de dinero que gastó en gastos relacionados con la adopción. Sin embargo, si adopta un niño con necesidades especiales, tiene derecho a reclamar el monto total del crédito de adopción, incluso si sus gastos de bolsillo son menores que el monto del crédito fiscal.

El crédito de adopción se calcula en el Formulario 8839 Gastos de adopción calificados (PDF).

Cantidades de crédito fiscal por adopción

• 2016 : $ 13, 460, no reembolsables
• 2015 : $ 13, 400, no reembolsables
• 2014 : $ 13, 190, no -rembolsable
• 2013 : $ 12, 970, no reembolsable
• 2012 : $ 12, 650, no reembolsable
• 2011 : $ 13, 360, reembolsable
• 2010 < : $ 13, 170, reembolsable 2009
• : $ 12, 150, no reembolsable 2008
• : $ 11, 650, no reembolsable 2007
• : $ 11, 390, no reembolsable 2006
• : $ 10, 960, no reembolsable

Rangos de eliminación del crédito fiscal por adopción basados ​​en el ingreso bruto ajustado modificado

2016

• : $ 201, 920 - $ 241, 920 2015
• : $ 201, 010 - $ 241 , 010 2014
• : $ 197, 880 - $ 237, 880 2013
• : $ 194, 580 - $ 234, 580 2012
• : $ 189, 710 - $ 229, 710 2011
• : $ 185, 210 - $ 225, 210 2010
• : $ 182, 520 - $ 222, 520 2009
• : $ 182, 180 - $ 222, 180 2008
• : $ 174, 730 - $ 214, 730 2007
• : $ 170, 820 - $ 210, 820 2006
• : $ 164, 410 - $ 204, 410

El IRS proporciona una hoja de trabajo para calcular sus ingresos brutos ajustados modificados para el crédito de adopción en las Instrucciones para el Formulario 8839.

Cualquier ingreso excluido del impuesto usando la Exclusión de Ingresos del Trabajo Extranjero debe ser agregado nuevamente a los efectos de determinar el rango de eliminación para el crédito de adopción.

Requisitos de elegibilidad para el crédito fiscal de adopción

Para ser elegible para el crédito de adopción, debe:

Adoptar a un hijo elegible y

• Pagar los gastos de adopción calificados de su propio bolsillo.
• Niños elegibles

incluyen: cualquier niño de 17 años o menos, o

• un niño de cualquier edad que sea ciudadano o residente de los EE. UU. Y que sea física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo .
• Gastos de adopción calificados

se calculan por: Sumando todos los gastos relacionados con la adopción,

• Restando los montos reembolsados ​​o pagados por su empleador, agencia gubernamental u otra organización.
• Los gastos de adopción incluyen todos los costos directamente relacionados con su adopción y que son razonables y necesarios para su adopción. Los gastos incluyen tarifas de adopción, honorarios legales, costos judiciales y gastos de viaje.

Los contribuyentes que adoptan un niño con necesidades especiales

pueden reclamar el monto total del crédito de adopción sin tener en cuenta los gastos reales pagados en el año en que la adopción se convierte en definitiva. Los gastos elegibles

deben estar "directamente relacionados" con la adopción de un niño elegible. Esto puede incluir tarifas de adopción, honorarios legales y costos judiciales. Los gastos por una adopción fallida pueden calificar para el crédito si se sigue de una adopción exitosa, pero los dos esfuerzos de adopción se considerarán como una adopción y estarán sujetos al límite en dólares por niño elegible. Los editores de Your Income Tax de JK Lasser aconsejan: "No incluir los gastos pagados o reembolsados ​​por su empleador o cualquier otra persona u organización. No puede reclamar un crédito por los costos de un acuerdo de crianza de padre sustituto o por adoptar el de su cónyuge niño." (página 485)

Cuándo reclamar el crédito de adopción

El año en que puede reclamar el crédito de adopción depende de cuándo se finalizó la adopción y si el hijo adoptivo es ciudadano estadounidense, extranjero residente o extranjero.

Si el niño es un ciudadano estadounidense o extranjero residente

, entonces toma el crédito de adopción en el siguiente orden: para los gastos pagados antes de que la adopción sea definitiva, usted toma el crédito de adopción el año posterior a su se pagaron los gastos,

• por los gastos pagados en el mismo año en que la adopción es definitiva, usted toma el crédito de adopción en el mismo año, y
• por los gastos pagados en el año posterior a la adopción, usted toma la adopción crédito en el año en que se pagaron los gastos.
• Si el niño es un ciudadano extranjero

, usted toma el crédito de adopción solo en el año en que la adopción se convierte en definitiva. Todos los gastos pagados en el año posterior a la adopción están finalizados, puede tomar un crédito por esos gastos en el año en que los pagó. Si su hijo adoptivo aún no tiene un Número de Seguridad Social, debe solicitar un Número de Identificación de Impuestos de Adopción (ATIN) para que pueda comenzar a reclamar a su hijo adoptado como dependiente. El IRS proporciona información completa sobre el Número de identificación del contribuyente de adopción.

Continuar con el crédito de adopción

Cualquier crédito de adopción en el año 2012 o posterior que supere su obligación tributaria federal puede transferirse al año fiscal subsiguiente. Los créditos por adopción en exceso pueden transferirse por hasta cinco años y se utilizan según el primero en entrar, primero en salir.

Recursos de crédito fiscal de adopción

Código de impuestos internos Sección 23 (Instituto de información legal)

• Crédito de adopción, tema fiscal 607 (IRS. Gov)
• Instrucciones para el formulario 8839 (IRS. Gov)
• Ingresos Procedimiento 2014-61 (pdf) para los importes de aprobación y eliminación de 2015.
• Procedimiento de ingresos 2013-35 (pdf) para los importes de aprobación y eliminación de 2014.
• Procedimiento de ingresos 2013-15 (pdf) para los importes de aprobación y eliminación de 2013.
• Procedimiento de ingresos 2010-40 (pdf) para los importes de aprobación y eliminación del año 2011.
• Última revisión 10/26/2015.