¿Cuándo se debe presentar una declaración de impuestos sobre donaciones a partir de 2014?

Uno de los impuestos más incomprendidos son por mucho el impuesto federal sobre donaciones. El impuesto federal sobre donaciones se aplica a transferencias de propiedad de una persona a otra donde el receptor no paga el valor justo de mercado de la propiedad, o, en el caso de regalos de efectivo, el receptor no da nada de valor a cambio del efectivo . Si realiza uno o más de estos tipos de transferencias a otra persona durante el curso de un año determinado, puede que deba presentar el Formulario 709 del IRS, Declaración de impuestos de regalo de Estados Unidos (y Transferencia de omisión de generación), con respecto a obsequios que tu has hecho.

Para el año fiscal 2013, las transferencias de este tipo requerirán que la persona que realiza la transferencia presente el Formulario 709 del IRS en las siguientes circunstancias:

1. El valor total de todos los obsequios hechos a la misma persona dentro del mismo año calendario excede los $ 14,000. Los obsequios que no superen los $ 14,000 por año a la misma persona en 2014 califican para la exclusión anual de los impuestos por donaciones. Por otro lado, si le das a tu hijo $ 10, 000 para comprar un automóvil y otros $ 10, 000 para pagar la deuda de su tarjeta de crédito en 2014, entonces has hecho un regalo imponible a tu hijo por $ 6, 000 y usted, como dador del obsequio, debe presentar el Formulario 709 del IRS, pero su hijo no incurrirá en ningún impuesto sobre la renta o consecuencias en el impuesto sobre donaciones. Tenga en cuenta que dado que la exclusión anual de los impuestos sobre donaciones se indexó por inflación a partir de 1997 y solo puede aumentarse en incrementos de $ 1 000, la exclusión anual del impuesto a las donaciones para 2009, 2010, 2011 y 2012 fue de solo $ 13,000 y aumentó a $ 14. 000 por primera vez en 2013.

1. Su cónyuge le da uno o más obsequios a la misma persona que exceden $ 14, 000 en valor en el mismo año calendario y usted y su cónyuge acuerdan "dividir" los obsequios entre ustedes dos. Como se mencionó anteriormente, los regalos que no superen los $ 14,000 por año (o $ 13,000 en 2009 hasta 2012) a la misma persona califican para la exclusión anual de los impuestos por donaciones. Por otro lado, si su cónyuge le da a su hijo $ 10,000 para comprar un automóvil y otros $ 10,000 para pagar su deuda de tarjeta de crédito en 2014 y los $ 20,000 provienen de una cuenta a nombre exclusivo de su cónyuge, entonces su el cónyuge tiene dos opciones: (a) presentar el Formulario 709 e informar $ 6,000 en regalos imponibles a su hijo; o (b) Presente el Formulario 709 e informe que usted y su cónyuge han elegido dividir los obsequios entre ustedes dos para que cada uno de ustedes haya hecho un regalo de $ 10,000 al hijo. La división de regalos de esta manera es lo que se conoce como "ficción legal"; en otras palabras, mientras que su cónyuge es el único que realmente hizo los regalos, el Código de Rentas Internas le permite a usted y a su cónyuge optar por decir no, los regalos realmente vinieron de los dos y así al final no se hicieron regalos gravables.Si bien la división de obsequios es un producto total del Código de Impuestos Internos, es una posición de impuestos sobre donaciones perfectamente legal y legítima.

1. El valor total de los obsequios hechos por un cónyuge ciudadano estadounidense hecho a un cónyuge que no sea ciudadano estadounidense excede los $ 145, 000. En lugar del límite de exclusión anual de $ 14,000 para obsequios hechos a un no cónyuge en 2014 y la deducción matrimonial ilimitada por obsequios hechos a un cónyuge que es ciudadano estadounidense, los obsequios hechos a un cónyuge que no es ciudadano estadounidense están limitados a $ 145, 000 para 2014. A continuación hay una gráfico que muestra los límites específicos para obsequios a cónyuges no ciudadanos de 2009 a 2013:
   2009 $ 133, 000
   2010 $ 134, 000
   2011 $ 136, 000
   2012 $ 139, 000
   2013 $ 143,000
2. Hace un regalo de un interés futuro a cualquier persona durante el transcurso del año. Un obsequio de un interés futuro es aquel que el destinatario no podrá disfrutar durante varios años. Los ejemplos incluyen un regalo hecho a un Fideicomiso de Residencia Personal Calificada o un regalo hecho a cualquier otro tipo de fideicomiso irrevocable en el que uno o más beneficiarios no tienen el derecho inmediato de retirar y usar la propiedad de superdotados.

¿Cuándo se debe el Formulario 709 del IRS?

El Formulario 709 del IRS vence el 15 de abril del año siguiente al año posterior a la fecha en que hizo los regalos imponibles. Por lo tanto, para los obsequios realizados en 2014, el Formulario 709 del IRS vence el 15 de abril de 2015 o antes.

Si necesita presentar el Formulario 4868 del IRS para solicitar una prórroga automática de seis meses para presentar su declaración personal de impuestos, este formulario también extiende el plazo para presentar el Formulario 709 del IRS.

Sin embargo, no lo hace. Extienda el tiempo para pagar cualquier impuesto sobre donaciones que deba. Para hacer un pago de impuestos sobre donaciones, use el formulario IRS 8892, que se explica a continuación.

Si no necesita extender el tiempo para presentar su declaración personal de impuestos, presente el formulario IRS 8892 para recibir una extensión automática de seis meses del formulario IRS 709. Sin embargo, el formulario IRS 8892 no Extienda el tiempo para pagar cualquier impuesto sobre donaciones que deba. Debe hacer el pago del impuesto sobre donaciones que debe cuando se presente el formulario, de lo contrario se acumularán intereses y multas.

Si no está seguro de si los obsequios que hizo en el transcurso del año deben o no deben informarse al IRS en el Formulario 709, consulte con su abogado y contador de planificación patrimonial mucho antes del 15 de abril del año siguiente. para estar seguro.