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Definición:
El GST (impuesto sobre bienes y servicios) es "un impuesto del 5% sobre el suministro de la mayoría de los bienes y servicios en Canadá" (Agencia de Ingresos de Canadá (CRA)).
En las provincias que todavía tienen impuestos provinciales sobre las ventas de bienes y servicios, el GST se cobra además de los impuestos minoristas provinciales (es decir, en Saskatchewan, Manitoba y Columbia Británica). En Terranova y Labrador, Nuevo Brunswick y Nueva Escocia, PEI y Ontario, el GST se combina con el PST (impuesto provincial a las ventas) para crear el HST (impuesto de ventas armonizado).
Consulte Cómo Facturar para las tarifas actuales de GST / PST / HST para todas las provincias y territorios.
¿Quién debe pagar el GST / HST?
Como consumidor, paga el GST / HST en todos los bienes y servicios sujetos a impuestos, excepto los bienes y servicios con clasificación cero y exentos. Siempre hay excepciones Los gobiernos provinciales y territoriales y las personas de las Primeras Naciones no siempre tienen que pagar GST / HST.
Como empresa, a menos que reúna los requisitos como Pequeño Proveedor (como se describe a continuación), debe cobrar a GST todos los bienes y servicios sujetos a impuestos.
¿Puede un consumidor no residente recuperar el GST / HST pagado por los bienes comprados en Canadá?
Los consumidores no residentes no pueden recuperar el GST / HST pagado por los bienes comprados (y tomados en posesión) en Canadá a menos que puedan probar que los bienes fueron exportados desde Canadá dentro de los 60 días de la compra. El comprador debe completar los documentos de exportación / importación requeridos y hacerlos sellar por las autoridades fronterizas.
Un comprador que haga arreglos para que el vendedor envíe directamente los bienes a una dirección fuera de Canadá no se le cobrará GST / HST.
¿Cuáles son algunos ejemplos de artículos que están exentos de GST / HST?
- Ventas de viviendas residenciales usadas (si el propietario no es un constructor y el edificio no se ha renovado sustancialmente)
- Alquiler residencial (si tiene más de un mes de duración)
- Tarifas de condominios residenciales
- Médico y dental servicios - incluye doctores, dentistas, higienistas dentales, ortodoncistas, optometristas, quiroprácticos, fisioterapeutas, audiólogos, psicólogos, podólogos, dietistas, trabajadores sociales (pero no terapeutas de masajes)
- Cursos de la universidad / escuela vocacional que conducen a un diploma o grado o se requiere para practicar un oficio o vocación
- Asistencia legal
- Clases de música
- Cargos por peaje en ferrys, carreteras, puentes, etc.
- Cargos por servicios financieros como honorarios de cuenta bancaria, comisiones de préstamos, etc. .
- Servicios prestados por gobiernos locales, municipalidades, organizaciones benéficas e instituciones públicas, como distribución de agua, alcantarillado, recogida de basuras y reciclaje, licencias y permisos, tránsito
Ver también los Bienes exentos de la Agencia Tributaria de Canadá y Servicios.
¿Cuáles son algunos ejemplos de artículos clasificados cero?
Un comprador no paga GST en un artículo con calificación cero; sin embargo, el vendedor puede reclamar Créditos fiscales de entrada para recuperar el GST / HST pagado en compras o gastos relacionados con la venta del artículo.Ejemplos:
- Comestibles básicos: incluye carne, pollo, pescado, cereales, leche, huevos, verduras (frescas, congeladas, enlatadas), café, té, etc. (no incluye los artículos que no son necesarios para las necesidades dietéticas, como los aperitivos) alimentos, licores, refrescos, dulces, etc.)
- Medicamentos con receta y tarifas de dispensación. La mayoría de los medicamentos de venta libre, como analgésicos, vitaminas y minerales, suplementos, remedios para el resfriado, vendajes, etc., son no con calificación de cero y se debe cargar GST / HST. (En general, si el artículo no requiere receta médica y está destinado a tratar una dolencia menor, no tiene clasificación cero.)
- Dispositivos médicos, incluidas sillas de ruedas, andadores, bastones, perros guía, audífonos, dientes artificiales o extremidades , anteojos o lentes de contacto, perros guía, dispositivos para asma, modificaciones a vehículos de motor para acomodar discapacidades, aparatos ortopédicos, etc.
- Ciertos bienes y servicios exportados. Los productos deben enviarse a un destino fuera de Canadá.
¿Mi empresa necesita cobrar el GST?
Las empresas consideradas pequeños proveedores por la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) no tienen que cobrar GST / HST.
Un pequeño proveedor de GST / HST se define como propietario único, sociedad o corporación cuyos ingresos imponibles totales antes de los gastos son de $ 30,000 o menos en los últimos cuatro trimestres calendario consecutivos o un organismo de servicio público (como una organización sin fines de lucro). organización) que tiene ingresos imponibles totales de $ 50, 000 o menos en los últimos cuatro trimestres calendario consecutivos.
Sin embargo, algunas empresas no pueden reclamar el estado de Proveedor pequeño; los operadores de taxis y limusinas, por ejemplo, deben registrarse para GST sin importar cuán pequeño sea su ingreso anual.
¿Cómo me registro y cargo / envío el GST / HST?
Si no califica como un proveedor pequeño y proporciona bienes o servicios sujetos a impuestos, deberá cobrar, cobrar y remitir el impuesto sobre bienes y servicios. El proceso básico es registrarse para una cuenta GST con la Agencia Tributaria de Canadá, realizar un seguimiento del GST / HST que usted recauda y / o paga, y completar y presentar una declaración de impuestos GST / HST cada trimestre (o el período de informe asignado) es).
Puede reclamar un Crédito fiscal de entrada (ITC) para el GST que paga o adeuda "sobre compras y gastos que utiliza, consume o suministra en sus actividades comerciales" (CRA).
Para ver plantillas de factura de muestra, consulte:
Plantilla de factura de muestra con impuestos GST & PST
Muestra de factura con impuesto a las ventas armonizado (HST)
Plantilla de factura para una factura simple (sin impuestos)
Ver también:
Respuestas a preguntas frecuentes sobre GST / HST
HST: Lo que su pequeña empresa necesita saber
Definición de bienes inmuebles sujetos a pago en bienes inmuebles
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GST / HST Bienes y servicios exentos y con calificación cero
La diferencia entre Los bienes y servicios GST / HST con clasificación cero y GST exentos en Canadá y ejemplos de cada tipo para facilitar la carga de GST / HST.