¿Qué es la participación distributiva de un propietario de empresa?

Qué significa "participación distributiva" para propietarios de negocios

Participación distributiva se refiere a la asignación de ingresos, pérdidas, deducciones o créditos de una empresa a un socio en una sociedad o un Dueño de S Corporation. La participación distributiva se basa en los ingresos netos de la empresa, según lo calculado en la declaración de la sociedad comercial (Formulario 1065) o en la declaración de la corporación S (Formulario 1120-S).

Dado que una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) con más de un miembro presenta una declaración de impuestos de asociación, la acción distributiva también se aplica a los miembros de LLC.

La participación distributiva también se aplica a los propietarios de una corporación S, en función de su porcentaje de participación en las acciones de la corporación S.

Cómo se determina la participación distributiva

La asignación de la participación distributiva generalmente viene determinada por el acuerdo de asociación, que incluye la asignación del ingreso neto total para el año para todos los socios, totalizando el 100%.

Si no hay un acuerdo de asociación, la participación distributiva de cada socio se basa en su propiedad de la sociedad, calculada a partir de aportes de capital, intereses en ingresos económicos o gravables de la sociedad y derechos de socios a activos de la sociedad si la sociedad es liquidado (vendido o en bancarrota).

No se retiene nada de la participación distributiva de un socio, por lo que el monto total está sujeto a impuestos junto con otros ingresos en la declaración de impuestos personal del socio.

Acción distributiva y declaración fiscal del propietario

Schedule K-1 es el documento utilizado para mostrar la participación distributiva de un socio en una sociedad, un miembro de una LLC o un propietario de una S Corporation.

Un Anexo K-1 no se usa para un propietario único o una LLC con un solo miembro, porque en estos casos, el ingreso neto completo de la empresa, según se calcula utilizando el Anexo C, va al único propietario.

Por ejemplo, si hay tres socios en una sociedad, uno podría tener una participación del 30 por ciento, otra una participación del 50 por ciento y la tercera una participación del 20 por ciento.

Los ingresos se distribuirían entre los socios según su participación.

Impuestos compartidos de distribución

El proceso para determinar la participación distributiva de un socio funciona de la siguiente manera:

• La declaración de impuestos de asociación está preparada, en el Formulario 1065, a partir del final de la sociedad año fiscal (financiero e impositivo).
• Luego, el ingreso neto total (ganancia) de la sociedad se divide entre los socios, de acuerdo con la participación distributiva de cada socio. Tenga en cuenta que los socios tributan sobre los ingresos netos de la sociedad, aunque un socio individual puede o no haber recibido distribuciones de la sociedad durante el año.
• A El horario K-1 está preparado para cada socio, mostrando su participación distributiva para el año.
• El socio individual incluye el ingreso o la pérdida que se muestra en el Anexo K-1 en su declaración de impuestos personales para el año.
• La declaración de impuestos de la sociedad se presenta como una declaración de información, que incluye copias de todos los documentos del Anexo K-1 para todos los socios.

¿Qué pasa con el impuesto al trabajo por cuenta propia?

Los socios individuales deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (Seguridad Social y Medicare) en función de su participación distributiva de la sociedad, como se muestra en el Anexo K-1, no de las cantidades que el socio recibió de la sociedad durante el año.

Los accionistas de la corporación S no pagan impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, porque son accionistas, no propietarios.