¿Qué es una retención de respaldo?

¿Qué es la retención de respaldo?

La retención de respaldo es un tipo de retención de impuestos sobre tipos específicos de ingresos para propósitos de impuestos federales. La retención de respaldo puede ser obligatoria en ciertas circunstancias. La mayoría de los contribuyentes, sin embargo, están exentos de retención de respaldo.

El impuesto a la renta federal puede retenerse a una tasa fija del 28% sobre los siguientes tipos de ingresos:

• Intereses,
• Dividendos,
• Patrocinio de dividendos,
• Rentas,
• Regalías, < Comisiones y tarifas pagadas a contratistas independientes,

Pagos de corredores en transacciones de acciones y bonos,

• Pagos de operadores de barcos de pesca.
• ¿Quién está exento de la retención de respaldo?

Los ciudadanos de los EE. UU. Y los extranjeros residentes estarán exentos de la retención de respaldo si:

Usted informa adecuadamente su nombre y número de Seguridad Social al pagador utilizando el Formulario W-9 y esa información coincide con los registros del IRS, y

• el IRS no le ha notificado que está sujeto a retención obligatoria de respaldo.

¿Cuándo exige el IRS una retención de respaldo?

El IRS requiere que las empresas y las instituciones financieras retengan el 28% de los tipos de ingresos mencionados anteriormente como retención de respaldo cuando:

"No le da al pagador su TIN [número de identificación del contribuyente] de la manera requerida. > "El IRS notifica al pagador que el TIN que proporcionó es incorrecto.

• "El IRS notifica al pagador que comience a retener intereses o dividendos porque usted no ha declarado intereses o dividendos en su declaración de impuestos. El IRS hará esto solo después de que le haya enviado cuatro avisos durante al menos un período de 120 días .
• "No certifica que no está sujeto a retención de respaldo por falta de declaración de intereses y dividendos." (Del tema fiscal 307, retención de respaldo)

Cómo Evite la retención de respaldo

• Retención de respaldo debido a nombre incorrecto o TIN en el Formulario W-9:

La retención de respaldo se puede evitar entregando al pagador de ingresos su número de identificación fiscal (TIN) correcto y el nombre en el Formulario W-9 y certificando que no está sujeto a retención de respaldo.

Si el nombre y el TIN provistos en el Formulario W-9 no coinciden con los registros del IRS, el IRS puede enviar un aviso (llamado aviso "B") al pagador de ingresos que les alerta que el TIN no coincide con los registros del IRS. El pagador de ingresos enviará una copia del "B" avisa al destinatario de los ingresos. "Si recibe un aviso 'B' de un pagador, notificándole que el TIN que proporcionó es incorrecto, generalmente puede evitar que la retención de respaldo comience o pare la retención de respaldo una vez que haya comenzado. dando al pagador su nombre correcto y TIN. Debe certificar que el TIN que proporciona es correcto. "

A veces, sin embargo, el nombre y el TIN aún no coincidirán con los registros del IRS, en cuyo caso el IRS enviará un segundo aviso" B "al pagador de ingresos, y el pagador de ingresos enviará una copia de este aviso "B" al destinatario de los ingresos."Si recibe un segundo aviso 'B' de ese pagador, deberá proporcionarle al pagador la verificación de su TIN de la Administración del Seguro Social o del IRS". (del tema fiscal 307, retención de respaldo)

Para obtener más información sobre los avisos enviados a los empleadores, consulte el artículo de Jean Murray sobre avisos de retención de respaldo.

Retención de respaldo debido a intereses o dividendos no declarados previamente:

• El IRS a veces requerirá una retención adicional de los ingresos por intereses y dividendos si un contribuyente previamente declara subrepticiamente el monto de los ingresos por intereses o dividendos en su declaración fiscal. En tales casos, el IRS notificará al contribuyente mediante el envío por correo de "cuatro avisos durante al menos un período de 120 días" para alertar al contribuyente sobre la futura retención de respaldo (del tema fiscal 307, retención de respaldo).

El IRS describe el procedimiento para corregir esta situación en

Publicación 505, Retención de impuestos e impuestos estimados,

de la siguiente manera: "Si se le notificó que usted no informó intereses o dividendos, usted debe solicitar y recibir una determinación del IRS para evitar que se inicie la retención de respaldo o para detener la retención de respaldo una vez que ha comenzado. Su solicitud debe mostrar que se aplica al menos una de las siguientes situaciones. "No se produjo notificación incorrecta.

"Usted tiene una disputa de buena fe con el IRS acerca de si se produjo un subregistro.

• " La retención de respaldo causará o está causando una dificultad excesiva y es poco probable que declare menos intereses y dividendos en el futuro.
• "Ha corregido el subregistro presentando una declaración original si no la había presentado previamente, o presentando una declaración enmendada, y pagando todos los impuestos, penalidades e intereses adeudados por cualquier pago de intereses o dividendos no reportado. > "Si el IRS determina que debe suspenderse la retención de respaldo, le proporcionará una certificación y notificará a los pagadores a quienes se enviaron los avisos antes." (De la Publicación 505, Retención de Impuestos e Impuesto Estimado)
• Cómo recuperar la cantidad de Retención de respaldo
• Se le informará a usted y al IRS cualquier impuesto federal sobre la renta retenido de sus ingresos debido a la retención de impuestos mediante el Formulario 1099 correspondiente (como 1099-INT para los ingresos por intereses). Luego, informaría el monto de la retención. cuando presente su declaración de impuestos.