¿Qué es un regalo de exclusión anual?

Al final de cada año, recibo llamadas de clientes que están listos para hacer sus regalos de "planificación patrimonial" de fin de año a sus seres queridos. Esto generalmente incluirá obsequios de efectivo, acciones, bonos, porciones de bienes inmuebles, o perdonar la deuda de un préstamo familiar en una cantidad que no exceda la exclusión anual del impuesto sobre donaciones. Pero, ¿qué es exactamente un regalo de exclusión anual?

Definición de regalo de exclusión anual

Un regalo de exclusión anual es simplemente un regalo que califica para la exclusión anual de los impuestos federales sobre donaciones.

Este monto se establece cada año por el IRS a través de un procedimiento de ingresos y generalmente se publica a principios de noviembre para el año siguiente. Para 2012, la exclusión federal de los impuestos sobre donaciones fue de $ 13,000, para 2013 la exclusión aumentó a $ 14,000 y la exclusión se mantendrá en $ 14,000 para 2014.

Cómo funcionan los regalos de exclusión anual

Entonces, ¿cómo funcionan los regalos de exclusión anual? A cada persona se le asigna su propio monto de exclusión anual por separado para obsequiar y puede otorgar esta cantidad a un número ilimitado de personas (tanto familiares como no familiares) durante el transcurso del año. Las parejas casadas pueden combinar sus montos de exclusión anual, pero cualquier obsequio dividido entre el esposo y la esposa se debe informar al IRS en el Formulario 709, Declaración de impuestos de regalo de Estados Unidos (y Transferencia de omisión de generación).

Además, los obsequios hechos a un cónyuge ciudadano estadounidense están exentos por completo de impuestos sobre donaciones debido a la deducción matrimonial ilimitada, mientras que los obsequios hechos a un cónyuge que no es ciudadano estadounidense tienen el suyo propio cantidad de exclusión anual que fue de $ 134,000 para 2010, $ 136,000 para 2011, $ 139,000 para 2012, $ 143,000 para 2013 y $ 145,000 para 2014.

Ejemplo de regalo anual de exclusión

Un ejemplo debería ayudar a explique cómo funcionan los regalos de exclusión anual:

Digamos que durante el transcurso de 2014 usted y su cónyuge, que son ciudadanos estadounidenses, hacen los siguientes regalos:

1. le da $ 5,000 a su hijo, Bob, en marzo y luego otros $ 5, 000 en diciembre.
2. Su cónyuge le otorga $ 10, 000 a su hija, Betty, en marzo y luego otros $ 10, 000 en diciembre.
3. Le das $ 2,000 a tu sobrina, Susie, en junio.
4. Le das a tu pareja un anillo de diamantes por valor de $ 50,000 en diciembre.
5. Su cónyuge le entrega una botella de vino excepcional por valor de $ 50, 000 en diciembre.

Entonces, ¿dónde están usted y su cónyuge en sus regalos anuales de exclusión para 2014?

Ha realizado donaciones totales de $ 62,000 en 2014, pero afortunadamente para usted todos califican como regalos de exclusión anual o la deducción matrimonial ilimitada: un total de $ 10, 000 para Bob califica para la exclusión anual, un total de $ 2,000 a Susie califica para la exclusión anual, y un total de $ 50,000 a su cónyuge califica para la deducción matrimonial ilimitada.

Por otro lado, su cónyuge ha otorgado un total de $ 70,000 en 2014 que pueden o no calificar como regalos de exclusión anual: un total de $ 20,000 a Betty excede el límite de exclusión anual de $ 14,000, mientras que un un total de $ 50,000 para usted califica para la deducción matrimonial ilimitada.

¿Y qué hay de los $ 20,000 para Betty? ¿$ 6,000 de los $ 20,000 que se le otorgaron se considerarán un obsequio sujeto a impuestos o no? Esto dependerá de dos factores: (1) cómo se titularon las cuentas de donde vino el dinero y (2) si acepta o no dividir los regalos con su cónyuge.

Si los regalos a Betty provienen de una cuenta conjunta titulada a nombre de usted y su cónyuge, dado que cada uno de ustedes puede darle a Betty $ 14,000, los obsequios no serán gravables.

Si, por otro lado, los obsequios a Betty provienen de una cuenta a nombre exclusivo de su cónyuge, entonces usted y su cónyuge deberán decidir si desean dividir el obsequio entre Betty o no. Si acepta dividir el obsequio de Betty, entonces el total de $ 20,000 se considerará un obsequio de exclusión anual, pero usted y su cónyuge deberán informar el obsequio dividido al IRS utilizando el Formulario 709 como se indicó anteriormente. Si no acepta dividir el obsequio de Betty con su cónyuge, entonces su cónyuge deberá declarar un obsequio imponible de $ 6, 000 al IRS utilizando el Formulario 709.

Cómo determinar si ha hecho obsequios imponibles

La parte inferior línea: si no está seguro de si realizó algún obsequio imponible durante el año, consulte con su contador y / o abogado de planificación patrimonial para asegurarse.