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Puede pagar para atar el nudo, al menos según el Servicio de Rentas Internas. El IRS ofrece una deducción matrimonial ilimitada que permite a las parejas casadas realizar transferencias intersubjetivas ilimitadas de bienes sin incurrir en un impuesto, ya sea durante su vida o después de su muerte. La deducción se aplica tanto a impuestos sobre bienes como a impuestos sobre donaciones.
La ciudadanía también cuenta, demasiado
Todos los residentes de los EE. UU. Pueden tomar esta deducción por la propiedad transferida a un cónyuge que también sea ciudadano de EE. UU., Pero las reglas cambian para los cónyuges que no son ciudadanos.
La deducción no está permitida si el cónyuge de la persona que realiza el obsequio no es ciudadano de los EE. UU., Pero el cónyuge puede otorgarle hasta $ 148,000 a partir de 2016 sin incurrir en obsequios. consecuencias fiscales. Este monto está indexado por inflación, por lo que aumentará periódicamente para mantener el ritmo de la economía.
Algunas otras reglas
La deducción matrimonial ilimitada solo está disponible hasta que fallezca el segundo cónyuge. Si no lo gasta o agota durante su vida, el valor de su patrimonio puede estar sujeto a impuestos patrimoniales a medida que pasa la propiedad a sus propios herederos. Si ella le da el dinero o la propiedad a alguien que no sea su cónyuge, puede incurrir en un impuesto sobre donaciones.
Un cónyuge sobreviviente puede compartir la deducción matrimonial ilimitada con su nuevo cónyuge, sin embargo, si ella se vuelve a casar. Ella podría heredar de su primer cónyuge y un regalo o dejar la propiedad a su segundo cónyuge sin impuestos, pero se le cobraría impuestos si se lo deja a otros beneficiarios como sus hijos.
A partir de 2016, la exención combinada del impuesto a sucesiones y donaciones fue de $ 5. 45 millones. Los bienes pasados por encima de este monto a la mayoría de los individuos o entidades que no sean cónyuges están sujetos a un impuesto sobre bienes o donaciones. El IRS además excede una exclusión anual de impuestos de regalo de $ 14,000. El cónyuge sobreviviente puede regalar tanto por persona por año durante su vida sin incurrir en un impuesto de regalo, independientemente de la deducción conyugal.
Deducción matrimonial ilimitada y fideicomisos en vida
Todo esto puede requerir una planeación de sucesión intrincada porque ciertos fideicomisos en vida pueden eludir las reglas habituales.
Si un difunto deja la propiedad en beneficio de su cónyuge no ciudadano sobreviviente en un "Fideicomiso doméstico calificado" debidamente redactado, el "QDOT" calificará para la deducción.
Propiedad pasando a otros tipos de fideicomisos creados por uno El cónyuge en beneficio del otro también califica para la deducción matrimonial ilimitada, que incluye un fideicomiso de deducción conyugal o un fideicomiso de propiedad con interés terminado, a veces llamado Fideicomiso QTIP. Este es el Fideicomiso "A" en un plan fiduciario AB. los fideicomisos de propiedad de intereses terminables calificados, a veces denominados fideicomisos inter vivos QTIP, también califican.Estos se crean para el beneficio de un cónyuge durante la vida del depositario: el cónyuge que crea el fideicomiso.
Impuestos estatales a nivel estatal
Los estados que recaudan un impuesto sobre el patrimonio propio también permiten deducciones maritales ilimitadas. En los estados que permiten una elección QTIP solo estatal mediante el uso de un plan ABC Trust, el fideicomiso "A" y el fideicomiso "C" son fideicomisos QTIP que califican para la deducción matrimonial ilimitada del estado.
NOTA: Las leyes estatales y federales cambian con frecuencia y la información anterior puede no reflejar los cambios más recientes. Consulte a un abogado para obtener los consejos más actualizados si está considerando realizar una transferencia grande, particularmente a un cónyuge no ciudadano. La información contenida en este artículo no es legal o asesoramiento fiscal y no sustituye el asesoramiento legal o fiscal .
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