Consideraciones impositivas cuando vende bienes de regalo

Las personas a veces terminan siendo propietarias de bienes inmuebles y otras propiedades porque el propietario original les ha entregado esa propiedad. Las transferencias de propiedad otorgadas antes de que muera el propietario original son regalos, y los destinatarios de las donaciones tienen diferentes consecuencias tributarias que los destinatarios de las propiedades heredadas.

Lo básico: cómo interactúan los regalos con los impuestos

Este es uno de esos impuestos que no funciona del modo que se podría pensar.

Normalmente, cuando alguien recibe dinero o bienes, ya sea a través del ingreso del trabajo o por otro medio, el Servicio de Impuestos Internos quiere su parte. Es lo opuesto al impuesto sobre donaciones. El destinatario no paga ningún impuesto ni declara ningún ingreso cuando se recibe la propiedad de regalo; en cambio, el donante debe informar la propiedad del regalo y posiblemente pagar un impuesto sobre el regalo sujeto a ciertas exenciones disponibles.

¿Pero qué pasa si decides no guardar el regalo? ¿Qué pasa si lo vendes? Ahora debe informar la ganancia o pérdida y posiblemente pagar el impuesto a las ganancias de capital si obtiene una ganancia.

Cómo se calculan las ganancias de capital en la propiedad de regalo

Las ganancias o pérdidas de capital en la propiedad recibida como regalo se calculan de acuerdo con la base de costo del propietario original en la propiedad. En otras palabras, el destinatario recibe la propiedad y la base del costo de la propiedad cuando la propiedad está dotada. El receptor también recibe el período de tenencia del donante en la propiedad para determinar si una ganancia es a largo o corto plazo.

La base de la propiedad de regalo es la base del costo del propietario original más o menos cualquier ajuste. Los ajustes típicos que aumentan la base son las reparaciones y mejoras sustanciales, junto con los gastos de venta de la propiedad, como las comisiones de corretaje. Los ajustes típicos que reducen la base son la depreciación que el propietario anterior podría haber reclamado por el alquiler de la propiedad.

La ganancia o pérdida del destinatario en la propiedad de regalo será el precio de venta menos esta base de costo ajustado.

Consejos para el mantenimiento de registros para regalos de propiedad

Pídale al donante que le proporcione la base del costo de la propiedad y que le informe la fecha en que compró originalmente la propiedad. Intente obtener una copia de una declaración de depósito en garantía para documentar el monto y la fecha de la compra.

También querrá obtener un estimado del valor justo de mercado de la propiedad en la fecha de la transferencia de regalo porque a veces el valor de mercado entra en juego con el cálculo de ganancia o pérdida. Esto puede ser tan simple como organizar una evaluación.

Estrategias tributarias para la propiedad de regalo

Si recibió bienes inmuebles como regalo, considere vivir en la propiedad durante al menos dos años antes de venderla. Esto lo hará elegible para una exclusión por ganancias de capital de hasta $ 250,000 en la venta de una residencia principal si es soltero, y duplicará esa cantidad si está casado y presenta una declaración conjunta.

Si la propiedad se está alquilando, considere un intercambio de la Sección 1031 para diferir el impuesto.

Considere darle la propiedad a otra persona. Esto transferiría la obligación tributaria al nuevo propietario. Las organizaciones benéficas pueden vender propiedades sin pagar ningún impuesto a las ganancias de capital y usted recibirá una deducción fiscal por el valor justo de mercado de la propiedad como donación caritativa.