Crédito fiscal federal alternativo para vehículos a motor - Vista general

Las personas y las empresas que compran un nuevo vehículo híbrido, eléctrico o de combustible diésel pueden aprovechar el "Crédito alternativo para vehículos motorizados". Este crédito fiscal se aplica a los automóviles nuevos y camiones que están certificados para el crédito por el IRS.

Crédito fiscal para vehículos motorizados alternativos

Los vehículos que califiquen adquiridos el 1 de enero de 2006 o después de esa fecha serán elegibles para recibir un crédito fiscal de $ 400 a $ 4,000 según el ahorro de combustible.

El crédito fiscal alternativo para vehículos de motor es en realidad una combinación de dos créditos fiscales por separado. La matemática es complicada y afortunadamente no tendrás que calcularla. Los fabricantes de automóviles y el IRS certificarán el monto del crédito fiscal de los vehículos que califican.

Eliminación gradual del crédito fiscal para vehículos motorizados alternativos

El crédito fiscal alternativo para vehículos motorizados puede ser de corta duración, dependiendo de la demanda del consumidor de los nuevos automóviles propulsados ​​por motores híbridos, eléctricos y diesel limpios de bajo consumo de combustible. La mayoría de los autos certificados para el crédito son autos híbridos. Pero el crédito también está disponible para vehículos eléctricos y automóviles diésel que usan tecnología avanzada de lean-burn. El valor en dólares del crédito fiscal comenzará a reducirse una vez que un fabricante venda 60,000 vehículos que califican. La eliminación gradual ocurre a nivel del fabricante. Así que las marcas populares pueden ver sus créditos impositivos reducidos antes que las marcas menos populares.

Estos son los períodos de tiempo y los montos en dólares para el crédito tributario alternativo para vehículos motorizados.

"Los contribuyentes pueden reclamar el monto total del crédito permitido hasta el final del primer trimestre calendario después del trimestre en que el fabricante registra su venta del vehículo número 60. Para el segundo y tercer trimestre calendario después del trimestre en el que se vende el 60 000.º vehículo, los contribuyentes pueden reclamar el 50% del crédito. Para el cuarto y quinto trimestres calendario, los contribuyentes pueden reclamar el 25% del crédito. No se permite el crédito después del quinto trimestre ". - Del IRS

¿Cómo sabrá cuál es el monto del crédito fiscal?

El IRS ha certificado varias marcas y modelos para el crédito híbrido. Estas certificaciones indican el valor máximo en dólares que tendrá su crédito fiscal. Su crédito fiscal alternativo para vehículos de motor puede verse reducido por varias limitaciones.

Bajo la guía emitida por el IRS, los fabricantes de automóviles pueden emitirle una certificación escrita que especifique la cantidad en dólares de su crédito tributario híbrido. El IRS exige que la certificación del fabricante debe tener los siguientes dieciséis elementos :

1. Nombre, dirección y número de identificación fiscal del fabricante,
2. Marca, modelo, año modelo y otra información de identificación del vehículo ,
3. Una declaración de que el vehículo fue fabricado por el fabricante,
4. El tipo de crédito por el cual el vehículo califica,
5. El monto en dólares del crédito fiscal (que muestra todos los cálculos),
6. El vehículo bruto peso del vehículo,
7. La clase de peso de la inercia del vehículo,
8. La economía de combustible de la ciudad del vehículo,
9. Declaración de que el vehículo cumple con las disposiciones de la Ley de Aire Limpio,
10. Copia del certificado de que el vehículo cumple con las normas de emisión bajo la Ley de Aire Limpio,
11. Declaración de que el vehículo cumple con las leyes estatales de control de calidad del aire.
12. Declaración de que el vehículo cumple con ciertas disposiciones de seguridad del vehículo,
13. Declaración de que el vehículo utiliza tecnología híbrida (tanto de combustión interna como de almacenamiento de energía recargable),
14. Declaración de que el vehículo cumple o excede las bajas emisiones de California estándares del vehículo,
15. Evidencia de que el vehículo no supera los estándares de potencia máxima.
16. Declaración de perjurio de la siguiente manera: "Bajo pena de perjurio, declaro que he examinado esta certificación, incluidos los documentos adjuntos, y a mi leal saber y entender, los hechos presentados en apoyo de esta certificación son verdaderos, correctos, y complete. "

Sospecho que este será un largo documento de impuestos. Debe mantener esta certificación tributaria durante al menos cuatro años.

¿Cómo calificar para el crédito tributario de vehículos motorizados alternativos?

Hay tres criterios para calificar para el crédito fiscal híbrido:

1. Comprar un vehículo calificado.
2. Compre el vehículo nuevo, no usado.
3. El vehículo debe ser utilizado para su uso personal o comercial. El vehículo no debe comprarse con la intención de revenderlo.

En realidad, hay siete criterios para ser elegible para el crédito tributario híbrido, pero estos son los tres criterios que realmente puede controlar. Los otros criterios se relacionan con el ahorro de combustible y la eficiencia energética del vehículo. Estos otros criterios son revisados ​​por el IRS cuando certifican un vehículo particular para el crédito tributario de vehículos de motor alternativo.

Debe comprar un vehículo que califica, y el vehículo que califica debe ser "puesto en servicio" durante el año fiscal para el cual reclama el crédito fiscal. Colocarse en servicio significa cuando en realidad toma posesión del vehículo, de acuerdo con Mark Luscombe, JD, CPA y principal analista de impuestos federales para CCH. Debe recibir la entrega del vehículo a partir del 1 de enero de 2006.

Índice
Crédito fiscal para vehículos motorizados alternativos: información básica y calificaciones (página 1)
Crédito fiscal para vehículos motorizados alternativos: limitaciones, no Prórroga, estrategias impositivas (página 2)
Lista de todos los vehículos elegibles para el crédito fiscal alternativo para vehículos motorizados (página 3)
Períodos temporales y montos en dólares (página 4)

Limitaciones sobre el impuesto vehicular alternativo Crédito

El crédito fiscal alternativo para vehículos de motor es un crédito fiscal no reembolsable. El crédito reducirá su obligación de impuesto a la renta regular, pero no por debajo de cero. El crédito no reducirá su impuesto mínimo alternativo, si eso se aplica a usted.

Cambio para 2008 solo : el parche AMT provisto como parte de la Ley de Estabilización Económica de Emergencia permite que los créditos personales no reembolsables compensen el AMT para 2008.

Si es elegible para créditos impositivos múltiples, hay especiales ordenar las reglas para qué crédito tomar primero. El crédito fiscal alternativo para vehículos de motor se toma último después de tener en cuenta todos los créditos siguientes:

• Crédito impositivo para niños y dependientes
• Crédito para ancianos e inválidos
• Impuesto de adopción crédito
• Crédito fiscal infantil,
• Crédito hipotecario,
• Créditos tributarios Hope y Lifetime Learning,
• Crédito para ahorros para la jubilación,
• Crédito fiscal extranjero,
• Crédito no convencional para combustible, y
• Crédito de vehículo eléctrico.

Entonces la fórmula para su máximo crédito fiscal vehicular de motor alternativo es la siguiente:

Responsabilidad tributaria regular
menos el total de estos otros créditos fiscales
menos < el impuesto mínimo tentativo calculado según las reglas de AMT. Para el año 2008, el parche AMT mencionado anteriormente le permite utilizar el crédito de vehículo de motor alternativo para compensar cualquier pasivo de AMT. Por lo tanto, el crédito se limitaría a su impuesto sobre la renta regular, más el AMT, menos otros créditos fiscales.

Sin traspaso

Cualquier obligación tributaria remanente de estas reducciones será el límite máximo en dólares de su crédito fiscal alternativo para vehículos a motor. Si su crédito tributario híbrido excede su límite máximo en dólares, el exceso no es reembolsable y se pierde para siempre. El exceso no puede trasladarse a otro año ni regalarse a otra persona.

Estrategias fiscales para las limitaciones del crédito tributario híbrido

Si no puede usar todo su crédito fiscal híbrido, tengo algunas buenas noticias para usted.

Es posible que un familiar compre el automóvil por usted. La clave está en seguir la ley y asegurarse de que la persona que compra el automóvil tenga suficiente obligación tributaria para aprovechar al máximo el crédito tributario híbrido. La ley prohíbe a los contribuyentes comprar un nuevo vehículo híbrido con la intención de revenderlo.

El contribuyente debe comprar el automóvil o camión híbrido con la firme intención de utilizar el vehículo personalmente. Por lo tanto, advertiría en contra de volver a vender el automóvil o regalarlo. Esto es lo que sugiero que hagas en su lugar. El contribuyente con la mayor obligación tributaria regular debe comprar un automóvil o camión de combustible alternativo calificado. El contribuyente sería el propietario del automóvil, registraría el automóvil en su propio nombre y sería responsable del seguro, el mantenimiento y otras responsabilidades de propiedad del automóvil. Pero el contribuyente le permitiría usar el automóvil, según sea necesario, de forma gratuita.

Por ejemplo, Sarah quiere comprar un automóvil híbrido nuevo, pero solo puede usar $ 1, 500 del crédito fiscal estimado de $ 3,000 para vehículos motorizados. Su hermano Steven tiene una obligación impositiva sustancial y puede aprovechar la cantidad total del crédito fiscal alternativo para vehículos de motor.

Steven debería comprar el automóvil híbrido para su propio uso personal, pero permita que Sarah tome prestado el automóvil cuando lo necesite. Bajo ninguna circunstancia debe Steven vender o entregar el auto a Sarah.

La ley de impuestos

podría permitir a un contribuyente arrendar un vehículo calificado. El contrato tendría que ser por un período de tiempo no menor a la "vida económica completa del vehículo". Por ejemplo, Steven (del ejemplo anterior) podría redactar un contrato de arrendamiento en el que arriende a Sarah el automóvil híbrido "por toda la vida económica del vehículo". En virtud de un contrato de arrendamiento a largo plazo, Steven retendría la plena propiedad del automóvil híbrido y Sarah solo lo arrendaría. Sin embargo (y esto es muy importante), le advierto que espere hasta que el IRS publique las regulaciones para interpretar esta nueva ley tributaria antes de entrar en dicho acuerdo, solo para asegurarse de que usted es completamente elegible para aprovechar el vehículo alternativo. crédito fiscal. Cuando sugerí esta estrategia al analista de impuestos federales de CCH, Mark Luscombe, él respondió: "

Quizás tendremos que esperar a que las reglamentaciones [del IRS] aclaren esto. " Estoy de acuerdo. (Nota: la última vez que revisé, el IRS no ha emitido regulaciones para el crédito alternativo de vehículos de motor.)

Recuperación: multa por vender su automóvil híbrido a principios de año

La nueva ley para el crédito fiscal de vehículos de motor alternativo requiere los contribuyentes para recapturar su crédito fiscal híbrido si revenden su automóvil híbrido o camión. El IRS proporcionará más detalles cuando emitan reglamentos para interpretar e implementar esta nueva ley tributaria. Por ahora, desaconsejaría vender, arrendar o regalar autos híbridos hasta que sepamos cuánto tiempo debe quedarse con el auto.

Las pequeñas empresas pueden usar el crédito fiscal híbrido

El crédito tributario híbrido está disponible tanto para individuos como para negocios, incluidos los trabajadores por cuenta propia. Los dueños de negocios están acostumbrados a depreciar sus activos comerciales, y algunas veces toman una deducción de la Sección 179 para gastar algunos o todos sus activos en el primer año de uso.

La base de costos de un automóvil híbrido debe reducirse en la cantidad permitida del crédito fiscal híbrido. Después de que se reduzca la base del costo, la base restante se puede depreciar o contabilizar como una deducción de la Sección 179.

Tabla de contenido

Crédito fiscal para vehículos motorizados alternativos: información básica y calificaciones (página 1)
Lista de todos los vehículos elegibles para el crédito tributario para vehículos motorizados alternativos (página 3)
Períodos temporales y dólares Montos (página 4)
El Servicio de Rentas Internas ha certificado varios vehículos como elegibles para el crédito tributario alternativo para vehículos motorizados. Este crédito fiscal está disponible para la compra de automóviles y camiones híbridos, eléctricos y de bajo consumo de combustible. El IRS ha certificado el crédito fiscal híbrido máximo para los siguientes vehículos:

Vehículos que califican sin el año modelo indicado

• Mercedes GL 320 Bluetec: $ 1, 800

• Mercedes ML 320 Bluetec: $ 900
• Mercedes R 320 Bluetec: $ 1, 550
• 2009 Vehículos que califican

  2009 Ford Escape Hybrid 2WD: $ 3, 000

• 2009 Ford Escape Hybrid 4WD: $ 1, 950
• 2009 Mercury Mariner Hybrid 2WD: $ 3, 000
• 2009 Mercury Mariner Hybrid 4WD: $ 1, 950
• 2009 Volkswagen Jetta 2. 0L sedán TDI: $ 1, 300
• 2009 Volkswagen Jetta 2. 0L TDI SportWagen: $ 1, 300
• 2008 Modelos híbridos

  2008 Chevrolet Malibu híbrido: $ 1, 300

• 2008 Chevrolet Tahoe híbrido (2WD y 4WD): $ 2, 200
• 2008 Ford Escape 2WD híbrido: $ 3, 000
• 2008 Ford Escape 4WD híbrido: $ 2, 200
• 2008 GMC Yukon Hybrid (2WD y 4WD): $ 2, 200
• 2008 Honda Civic GX gas natural comprimido: $ 4, 000
• 2008 Honda Civic Hybrid CVT: $ 2, 100
• 2008 Lexus LS 600h L Híbrido: $ 450
• 2008 Lexus RX 400h 2WD y 4WD: $ 550
• 2008 Mazda T híbrido hibrido 2WD: $ 3, 000
• 2008 Híbrido 4WD Mazda Tribute: $ 2, 200
• 2008 Mercury Mariner Híbrido 2WD: $ 3, 000
• 2008 Mercury Mariner Híbrido 4WD: $ 2, 200
• 2008 Nissan Altima Híbrido : $ 2, 350
• 2008 Saturn Aura Hybrid: $ 1, 300
• 2008 Saturn Vue Green Line: $ 1, 550
• 2008 Toyota Camry Hybrid: $ 650
• 2008 Toyota Highlander Hybrid 4WD: $ 650
• 2008 Toyota Prius: $ 787.50
• 2007 Modelos híbridos

  2007 Chevrolet Silverado (2WD): $ 250

• 2007 Chevrolet Silverado (4WD): $ 650
• 2007 Ford Escape 4 WD Híbrido: $ 1, 950
• 2007 Ford Escape Front WD Híbrido: $ 2, 600
• 2007 GMC Sierra (2WD): $ 250
• 2007 GMC Sierra (4WD): $ 650
• 2007 Honda Accord Hybrid AT: $ 1, 300
• 2007 Honda Accord Hybrid Navi AT: $ 1 , 300
• 2007 Vehículo de gas natural comprimido Honda Civic GX: $ 4, 000
• 2007 Honda Civic Hybrid CVT: $ 2, 100
• 2007 Lexus GS 450h: $ 1, 550
• 2007 Lexus RX 400h 2WD y 4WD : $ 2, 200
• 2007 Mercury Mariner 4 WD Hybrid: $ 1, 950
• 2007 Nissan Altima Hybrid: $ 2, 350
• 2007 Saturn Aura Green Line: $ 1, 300
• 2007 Saturn Vue Green Line: $ 650
• 2007 Toyota Camry Hybrid: $ 2, 600
• 2007 Toyota Highlander Hybrid 2WD y 4WD: $ 2, 600
• 2007 Toyota Prius: $ 3, 150
• 2006 Modelos híbridos

  2006 Chevrolet Silverado (2WD) : $ 250

• 2006 Chevrolet Silverado (4WD): $ 650
• 2006 Ford Escape Hybrid 4 WD: $ 1, 950
• 2006 Ford Escape Hybrid Front WD: $ 2, 600
• 2006 GMC Sierra (2WD): $ 250
• 2006 GMC Sierra (4WD): $ 650
• 2006 Honda Accord Hybrid AT: $ 1, 300 (sin calibración de control actualizada califica para un monto de crédito de $ 650)
• 2006 Honda Civic GX gas natural comprimido: $ 4, 000
• 2006 Honda Civic Hybrid CVT: $ 2, 100
• 2006 Honda Insight CVT: $ 1, 450
• 2006 Lexus RX400h 2WD: $ 2, 200 < 2006 Lexus RX400h 4WD: $ 2, 200
• 2006 Mercury Mariner Hybrid 4 WD: $ 1, 950
• 2006 Modelos híbridos
• 2006 Toyota Highlander 2WD híbrido: $ 2, 600

  2006 Toyota Highlander 4WD Hybrid: $ 2, 600

• 2006 Toyota Prius: $ 3, 150
• 2005 Modelos híbridos
• 2005 Ford Escape 2WD Híbrido: $ 2, 600

  2005 Ford Escape 4WD Híbrido: $ 1, 950

• 2005 Honda Accord Hybrid AT: $ 650
• 2005 Vehículo de gas natural comprimido Honda Civic GX: $ 4, 000
• 2005 Honda Civic Hybrid (SULEV) CVT: $ 1, 700
• 2005 Honda Civic Hybrid (SULEV) MT: $ 1, 700 > 2005 Honda Insight CVT: $ 1, 450
• 2005 Toyota Prius: $ 3, 150
• Notarán que varios 20 05 modelos están certificados para el crédito fiscal híbrido. Si compró un híbrido 2005 en o antes del 31 de diciembre de 2005, califica para la deducción de combustible limpio, pero no para el nuevo crédito híbrido. Sin embargo, si compró un híbrido de 2005 a partir del 1 de enero de 2006, calificará para el nuevo crédito híbrido, pero no para la antigua deducción de combustible limpio.
• Tabla de contenido
• Crédito fiscal para vehículos motorizados alternativos: información básica y calificaciones (página 1)

Crédito tributario para vehículos motorizados alternativos: limitaciones, sin transferencia, estrategias tributarias (página 2)

Lista de todos los vehículos Elegible para el Vehículo de motor alternativo (página 3)
Períodos de tiempo de fase eliminada y montos en dólares (página 4)
El crédito fiscal alternativo de vehículos de motor comenzará a reducirse una vez que el fabricante venda más de 60,000 vehículos calificados.
"Los contribuyentes pueden reclamar el monto total del crédito permitido hasta el final del primer trimestre calendario después del trimestre en que el fabricante registra su venta del vehículo número 60. Para el segundo y tercer trimestre calendario después del trimestre en el que se vende el 60 000 vehículo, los contribuyentes pueden reclamar el 50 por ciento del crédito.Para el cuarto y quinto trimestres del calendario, los contribuyentes pueden reclamar el 25 por ciento del crédito. No se permite ningún crédito después del quinto trimestre. "- Del IRS
Según los datos de ventas, el IRS ha establecido períodos de eliminación gradual para los siguientes vehículos.

Eliminación gradual para vehículos híbridos Ford y Mercury

Comienza >: 1 de abril de 2009.

100% de crédito

: para vehículos elegibles comprados antes del 1 de abril de 2009.

50% de crédito : para vehículos elegibles comprados entre el 1 de abril de 2009 y el 30 de septiembre , 2009.
25% de crédito : para vehículos elegibles comprados entre el 1 de octubre de 2009 y el 31 de marzo de 2010.
0% de crédito : para vehículos comprados el 1 de abril de 2010 o posterior.
Estos son los montos de crédito del 50% para vehículos Ford y Mercury comprados desde el 1 de abril de 2009 y el 30 de septiembre de 2009: 2005, 2006, 2007 Ford Escape 2WD: $ 1, 300
2008, 2009 Ford Escape 2WD: $ 1, 500 2005, 2006, 2007, 2009 Ford Escape 4WD: $ 975

2008 Ford Escape 4WD: $ 1, 100

• 2010 Ford Fusion: $ 1, 700
• 2008, 2009 Mercury Mariner 2WD: $ 1, 500
• 2006, 2007, 2009 Mercury Mariner 4WD: $ 975
• 2008 M ercury Mariner 4WD: $ 1, 100
• 2010 Mercury Milan: $ 1, 700
• A continuación se detallan los montos de crédito del 25% para vehículos Ford y Mercury comprados desde el 1 de octubre de 2009 y el 31 de marzo de 2010:
• 2005, 2006, 2007 Ford Escape 2WD: $ 650
• 2008, 2009 Ford Escape 2WD: $ 750
• 2005, 2006, 2007, 2009 Ford Escape 4WD: $ 487. 50

2008 Ford Escape 4WD: $ 550

• 2010 Ford Fusion: $ 850
• 2008, 2009 Mercury Mariner 2WD: $ 750
• 2006, 2007, 2009 Mercury Mariner 4WD: $ 487. 50
• 2008 Mercury Mariner 4WD: $ 550
• 2010 Mercury Milan: $ 850
• Eliminación gradual para vehículos híbridos Honda
• Comienza
• : 1 de enero de 2008.

100% crédito >: para vehículos elegibles comprados antes del 1 de enero de 2008.

50% de crédito

: para vehículos elegibles comprados entre el 1 de enero de 2008 y el 30 de junio de 2008. 25% de crédito
: para elegibles vehículos comprados entre el 1 de julio de 2008 y el 31 de diciembre de 2008. 0% de crédito
: para vehículos comprados el 1 de enero de 2009 o posterior.
Importe en dólares de crédito fiscal híbrido para híbridos Honda Estos son los montos de crédito del 50% para el 1 de enero de 2008 hasta el 30 de junio de 2008:
2007 Honda Accord Hybrid AT: $ 650 < 2007 Honda Accord Hybrid Navi AT: $ 650 2007 Honda Civic Hybrid CVT: $ 1, 050

2008 Honda Civic Hybrid CVT: $ 1, 050

Estos son los montos de crédito del 25% para el 1 de julio de 2008, hasta el 31 de diciembre de 2008:

2007 Honda Accord Hybrid AT: $ 325

• 2007 Honda Accord Hybrid Navi AT: $ 325
• 2007 Honda Civic Hybrid CVT: $ 525
• 2008 Honda Civic Hybrid CVT: $ 525
• Eliminación gradual para vehículos híbridos Toyota y Lexus

Comienza

• : 1 de octubre de 2006.
• 100% crédito
• : para vehículos elegibles comprados antes del 1 de octubre de 2006.
• 50% crédito

: para vehículos elegibles comprados entre el 1 de octubre de 2006 y el 31 de marzo de 2007.

25% de crédito : para vehículos elegibles comprados entre el 1 de abril de 2007 y el 30 de septiembre de 2007.
0% de crédito : para vehículos comprados el 1 de octubre de 2007 o posterior.
Importe en dólares de crédito fiscal híbrido eliminado para vehículos híbridos Toyota y Lexus
Estos son los montos de crédito del 50% para el 1 de octubre de 2006 hasta el 31 de marzo de 2007: 2005 Prius: $ 1, 575
Highlander 4WD híbrido 2006: $ 1, 300 2006 Highlander 2WD híbrido: $ 1, 300

2006 Lexus RX400h 2WD: $ 1, 100

2006 Lexus RX400h 4WD: $ 1, 100

2006 Prius: $ 1, 575

• 2007 Camry Hybrid: $ 1, 300
• 2007 Lexus GS 450h: $ 775
• 2007 Lexus RX 400h: $ 1, 100
• 2007 Toyota Highlander Hybrid: $ 1, 300
• 2007 Toyota Prius : $ 1, 575
• Estos son los montos de crédito del 25% para el 1 de abril de 2007 hasta el 30 de septiembre de 2007:
• 2005 Prius: $ 787. 50
• 2006 Highlander 4WD híbrido: $ 650
• 2006 Highlander 2WD híbrido: $ 650
• 2006 Lexus RX400h 2WD: $ 550
• 2006 Lexus RX400h 4WD: $ 550

2006 Prius: $ 787. 50

• 2007 Camry Hybrid: $ 650
• 2007 Lexus GS 450h: $ 387. 50
• 2007 Lexus RX 400h: $ 550
• 2007 Toyota Highlander Hybrid: $ 650
• 2007 Toyota Prius: $ 787. 50
• 2008 Lexus LS 600h L Híbrido: $ 450
• 2008 Lexus RX 400h 2WD y 4WD: $ 550
• 2008 Toyota Camry Hybrid: $ 650
• 2008 Toyota Highlander Hybrid 4WD: $ 650
• 2008 Toyota Prius: $ 787. 50
• Tabla de contenido
• Crédito fiscal para vehículos motorizados alternativos: información básica y calificaciones (página 1)
• Crédito fiscal para vehículos motorizados alternativos: limitaciones, sin transferencia, estrategias tributarias (página 2)
• Lista de todos los vehículos elegibles para el crédito tributario de vehículos motorizados alternativos (página 3)
• Períodos de tiempo de eliminación y cantidades en dólares (página 4)