¿Qué es un empleado estatutario? (Definición)

¿Es usted un empleado estatutario o su empresa tiene empleados estatutarios? Este artículo analiza el estado estatutario de los empleados.

¿Qué es un empleado estatutario?

Un empleado estatutario es una persona en el negocio como una compañía separada de la empresa contratante. Pero un empleado estatutario es tratado como un empleado para propósitos de impuestos de empleo.

Entonces, un empleado estatutario se cruza entre un contratista independiente y un empleado.

El IRS clasifica SOLO cuatro categorías diferentes de empleados que pueden considerarse legales:

• Un conductor que distribuye bebidas (que no sean leche) o carne, vegetales, frutas, o productos de panadería; o que recoge y entrega la ropa o la limpieza en seco, si el conductor es su agente o se le paga por comisión.

• Un agente de ventas de seguros de vida a tiempo completo cuya principal actividad comercial es la venta de seguros de vida o contratos de anualidades, o ambos, principalmente para una compañía de seguros de vida.

• Una persona que trabaja en el hogar con materiales o bienes que usted suministra y que debe ser devuelto a usted o a la persona que usted designe, si también proporciona las especificaciones para el trabajo que se realizará. (A veces a esta persona se le llama "trabajador por pieza")

• Un vendedor de viajes o de la ciudad de tiempo completo que trabaja en su nombre y le envía pedidos a mayoristas, minoristas, contratistas u operadores de hoteles, restaurantes u otros establecimientos similares. Los bienes vendidos deben ser mercancía para reventa o suministros para su uso en la operación comercial del comprador. El trabajo realizado para usted debe ser la actividad comercial principal del vendedor.

¿Qué es un empleado legal no empleado?

El IRS también tiene una categoría de empleado llamado "no empleados legales (al IRS no le gustan los guiones)". Actualmente, solo se consideran tres tipos de trabajadores en esta categoría: vendedores directos, agentes de bienes raíces con licencia y ciertos acompañantes.

Los agentes inmobiliarios y los vendedores directos se consideran trabajadores por cuenta propia a efectos fiscales si la mayoría de sus servicios están relacionados con las ventas directas.

Las personas acompañantes que no están empleadas en un servicio también se consideran trabajadoras por cuenta propia.

Beneficios del estado estatutario del empleado

Para los trabajadores que califican como empleados estatutarios, la situación impositiva puede ser confusa, pero tiene beneficios. Básicamente, para fines impositivos, un empleado estatutario:

• es tratado l ike un empleado para fines de impuestos de Seguridad Social / Medicare, pero
• es tratado como un contratista independiente para impuestos sobre la renta.

Esto significa que el trabajador debe pagar sus propios impuestos a la renta (y puede necesitar pagar impuestos estimados), pero el empleador está contribuyendo a los impuestos FICA, lo que significa un pago de impuestos FICA más bajo.

¿Cómo contrato un empleado estatutario? ¿Qué documentos se requieren?

Si está considerando contratar a un empleado legal, debe tener un contrato con ese empleado, explicando la naturaleza de la relación laboral y el estado laboral de este individuo. Los impuestos que deben pagarse también deben describirse.

Debido a que no retiene los impuestos a la renta de un empleado legal, la persona no necesita completar un formulario W-4. Pero se debe completar un Formulario W-9 para verificar el número de identificación fiscal de la persona.

¿Cómo pago un empleado legal? ¿Qué impuestos deben ser retenidos?

La forma en que se paga al trabajador depende de los detalles del trabajo.

Algunos, como agentes o vendedores, pueden recibir una comisión. Otros, como el trabajador de la pieza, pueden ser pagados por la pieza. El método de pago no afecta el estado impositivo del trabajador.

El empleado legal es responsable de pagar sus propios impuestos a la renta; estos no son retenidos del salario del trabajador. Esto es similar a los contratistas independientes, que deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre los ingresos del trabajo.

Si se le exige que retenga los impuestos FICA (impuestos de Seguro Social / Medicare) de estos trabajadores depende de tres preguntas, que reflejan el estado del trabajador como empleado:

• Servicios personales. Si el contrato de servicio con ese empleado indica que sustancialmente todos los servicios deben ser realizados personalmente por ellos.

• Inversión en equipo o propiedad. Si el trabajador no tiene una inversión sustancial en el equipo y la propiedad utilizada para prestar los servicios. Por ejemplo, si el trabajador de la pieza recibe el equipo para realizar las tareas de trabajo por pieza y no tiene que comprar el equipo.

• Pagador único. Si los servicios se realizan de forma continua para un solo pagador.

¿Cómo pagan los empleados legales los impuestos sobre la renta?

El empleador proporciona al empleado legal NO un 1099-MISC, pero con un Formulario W-2 que tiene la opción "Empleado estatutario" marcada en el recuadro 13.

Luego, el empleado legal presenta un Anexo C como una contratista independiente, lo que significa que puede deducir los gastos comerciales (incluidos los gastos de millaje) y puede tener una ganancia o pérdida comercial. Los impuestos sobre la renta deben pagarse sobre estas ganancias, o las pérdidas pueden usarse para compensar otros ingresos.