Pagar y deducir comisiones a empleados

¿Qué es una Comisión?

Una comisión es un pago hecho a un empleado, contratista independiente o agente, en función del rendimiento. Algunos ejemplos de comisiones:

• Un empleado de ventas puede recibir una comisión de ventas, generalmente además del salario base, por cumplir o exceder un objetivo de ventas específico en un período de tiempo específico. Esta comisión puede ser un porcentaje de las ventas o un porcentaje sobre una cantidad base de ventas. ¿Por ejemplo? ? ?

• Un agente de seguros , por lo general un agente independiente o agente no empleado, realiza una comisión sobre la venta de una póliza de seguro. El monto de la comisión varía según el tipo y la cantidad de la póliza.
• Los agentes de bienes raíces también reciben comisiones por la venta de la propiedad. Por lo general, estos agentes no son empleados de una empresa.

¿Cómo se pagan las comisiones? ¿Las comisiones son imponibles?

Comisiones a empleados. Las comisiones generalmente se pagan a los empleados en su cheque de pago o en un cheque de sueldo por separado, en el momento y método especificado por el empleador. Las comisiones se consideran parte del pago regular de un empleado y están sujetas a impuestos. Eso significa que los impuestos a la renta federales y estatales y los impuestos FICA deben retenerse de los cheques de comisiones.

Comisiones para no empleados. Las comisiones pagadas a personas que no son empleados (agentes y contratistas independientes, por ejemplo) se pagan directamente al trabajador. Debido a que esta persona no es un empleado, no se retiene ningún impuesto a la renta o impuesto FICA.

Estos trabajadores se consideran trabajadores por cuenta propia.

¿Cómo se informan las comisiones con fines impositivos?

Las comisiones a los empleados se informan en el formulario W-2 del empleado, en el Cuadro 1: Salarios, propinas, otras compensaciones.

Las comisiones a los no empleados se informan en los formularios 1099-MISC en el Recuadro 7, Compensación para no empleados.

¿Puedo deducir comisiones que pago a otros?

Puede deducir comisiones y honorarios pagados a empleados y contratistas independientes por sus servicios. Por ejemplo, si le pagó a un corredor una comisión para ayudarlo a comprar un negocio, esta comisión es deducible como un gasto comercial. O si pagó una tarifa de búsqueda a alguien por encontrarle una empresa para comprar, también puede deducir esta cantidad.

El recuadro 7 del 1099-MISC no se usa para consejos para los empleados.

Dónde mostrar estos gastos en su declaración de impuestos comerciales

• Para propietarios únicos y LLC de un solo miembro, las comisiones y tarifas se suman en la sección "Gastos" del Anexo C
• Para asociaciones y sociedades de responsabilidad limitada de múltiples miembros, las comisiones y tarifas se suman en la sección "Deducciones" del Formulario 1065
• para corporaciones, las comisiones y tarifas se suman en la sección "Deducciones" del Formulario 1120.

Para obtener más información sobre cómo pagar comisiones , el Departamento de la Comisión de Horas y Salarios del Laborismo tiene una Hoja Informativa sobre las Comisiones.

Descargo de responsabilidad
Este artículo presenta información general para este propósito; No soy un abogado de impuestos o un especialista en preparación de impuestos. Consulte las publicaciones del IRS y envíe las preguntas a su asesor fiscal.