La forma pasiva Actividad afecta a las tasas comerciales

¿Qué es una actividad pasiva?

Comencemos con los dos tipos de actividad en los que los propietarios de negocios pueden participar. Por un lado, pueden participar activamente en el negocio, participar en las operaciones del negocio y poner sus propias inversiones en riesgo. Por otro lado, un propietario (un socio limitado, por ejemplo) puede invertir en un negocio y sentarse (ser pasivo) y no participar en las operaciones o actividades de un negocio.

El Congreso, en la Ley de Reforma Tributaria de 1986, distinguió entre estos dos tipos de actividades comerciales para limitar el beneficio que alguien podría obtener de las actividades pasivas. Esta Ley incluye disposiciones que limitan las pérdidas en la actividad pasiva solo en la medida en que estas pérdidas sean iguales a las ganancias. Por lo tanto, la Ley decía que la actividad pasiva no podía generar una pérdida neta para una empresa.

Una actividad pasiva es una actividad comercial en la que el inversor o el propietario del negocio tiene el potencial de obtener ganancias, pero en el que el individuo no participa material ni físicamente.

El IRS dice que hay dos tipos de actividad pasiva: (a) alquileres (sin importar el nivel de participación) y (b) negocios en los que el contribuyente no participa materialmente, como una sociedad limitada, en la que algunos propietarios invertir, pero no participar en las operaciones o decisiones comerciales cotidianas.

La participación material en una actividad comercial significa que el individuo participa de manera "regular, continua y sustancial", según lo define el IRS.

La actividad del contribuyente en el negocio también debe estar relacionada con las operaciones.

Las reglas de actividad pasiva se aplican a:

• Individuos,

• Estados,

• Fideicomisos (que no sean fideicomisos),

• Corporaciones de servicios personales y

• Corporaciones cerradas.

¿Cómo afectan las actividades pasivas y las pérdidas de actividad pasiva los impuestos a las empresas?

La mayoría de las pérdidas comerciales no están limitadas a efectos fiscales. Pero las pérdidas por actividad pasiva son limitadas y solo pueden usarse para compensar los ingresos. En ciertos tipos de negocios, incluidas las sociedades anónimas y las empresas de bienes raíces, las reglas de pérdida de actividad pasiva se aplican a estos límites.

Nota: Las pérdidas de actividad pasiva no permitidas en un año pueden trasladarse a un año futuro, en la medida en que no excedan los límites de pérdida pasiva para ese año.

Formulario 8810: La pérdida de actividad pasiva corporativa y las limitaciones de crédito se utilizan para informar pérdidas de actividad pasiva en una declaración del impuesto sobre la renta comercial. El IRS dice: "Las corporaciones de servicios personales y las corporaciones cerradas que tienen pérdidas o créditos (incluyendo pérdidas y créditos no permitidos de años anteriores) de actividades pasivas deben presentar el Formulario 8810".

El resultado final de las pérdidas de actividad pasiva

Si desea invertir en un negocio que está perdiendo dinero, sus pérdidas tributarias pueden verse limitadas si no participa activamente en el negocio.

Para más información sobre la actividad pasiva

Consulte la Publicación 925 del IRS: Actividad pasiva y Reglas de riesgo

Consulte este artículo sobre Actividad pasiva y renta del alquiler

Descargo de responsabilidad: La información en este artículo y en este sitio no pretende ser un asesoramiento fiscal o legal. Cada situación comercial es única, y las leyes y regulaciones tributarias cambian con frecuencia. Antes de considerar invertir en un negocio como propietario pasivo, verifique con su profesional de impuestos las implicaciones fiscales de su decisión.