¿Es esta una afición o un negocio real? Cómo el IRS decide

Los veranos son el momento para los mercados de pulgas, las ventas de artesanías, las ventas de garaje y jardinería, y otros eventos donde las personas venden artículos para el hogar, alimentos y productos que han fabricado. Si solo tiene una venta al año, una venta de garaje, tal vez, se estará preguntando si puede considerar estas actividades como un negocio. Sin duda, puede tener un hobby y deducir los gastos (limitados) de ese hobby, pero no puede presentar una declaración de impuestos para ese hobby como empresa.

Como era de esperar, el IRS distingue entre negocios legítimos y actividades de pasatiempos, a los fines de impuestos. Si tiene negocios legítimos, puede deducir los gastos de ese negocio y posiblemente incurrir en pérdidas si su negocio no es rentable. Si se dedica a un pasatiempo, no puede deducir los gastos para obtener una pérdida para compensar otros ingresos. El IRS llama a esto la regla de "pérdida de pasatiempo".

¿Es esta actividad un negocio o un hobby?

Un negocio legítimo, de acuerdo con el IRS:

• Tiene un propósito principal de "ingreso o ganancia" y
• la actividad se realiza "con continuidad y regularidad".

El IRS tiene un conjunto de pautas que se utilizarán para determinar si una actividad es un negocio legítimo o un hobby:

• ¿El tiempo y el esfuerzo puestos en la actividad indican una intención de obtener ganancias?

• ¿El contribuyente depende de los ingresos de la actividad?

• Si hay pérdidas, ¿se deben a circunstancias que escapan al control del contribuyente o ocurrieron en la fase inicial del negocio?

• ¿Ha cambiado el contribuyente los métodos de operación para mejorar la rentabilidad?

• ¿El contribuyente o sus asesores tienen el conocimiento necesario para llevar a cabo la actividad como un negocio exitoso?

• ¿El contribuyente obtuvo ganancias en actividades similares en el pasado?

• ¿La actividad obtiene ganancias en algunos años?

• ¿Puede el contribuyente esperar obtener ganancias en el futuro por la apreciación de los activos utilizados en la actividad?

¿Cómo se deducen los gastos de un negocio y un hobby?

Una empresa presentaría sus impuestos en una declaración de impuestos comerciales. Para la mayoría de las pequeñas empresas, eso significa presentar un Anexo C para los ingresos comerciales. El ingreso neto del negocio se incluye en la declaración de impuestos personal del individuo. Si su empresa es una LLC o sociedad o una corporación S, deberá preparar una declaración de impuestos para esa empresa y llevar los ingresos resultantes a su declaración de impuestos personal.

Los gastos por actividades de pasatiempos pueden incluirse con otras deducciones detalladas en el Anexo A, pero no puede deducir los gastos superiores a los ingresos.

¿Cómo puedo saber si el IRS considerará mi actividad como un negocio o un hobby?

No hay ningún lugar donde designe las deducciones de su actividad como un negocio o pasatiempo.Es el IRS el que determina si su actividad es un negocio o un hobby. Esto no sucede a menos que seas auditado. Por lo tanto, debe asegurarse de poder demostrar que su actividad cumple con las pautas enumeradas anteriormente.

¿Qué hay de las corporaciones? ¿Puede una corporación tener una pérdida de pasatiempo?

Debido a que una corporación es una entidad comercial separada, el IRS no reconoce las reglas de "pérdida de pasatiempo" para las corporaciones. Debido a que las ganancias y pérdidas de la corporación S son parte de las declaraciones de impuestos personales, se aplican las reglas de "pérdida de pasatiempo".

Mi negocio recién está comenzando. ¿Qué pasa si mi negocio no obtiene ganancias?

Si la empresa no obtiene ganancias en los primeros años, los otros factores enumerados anteriormente se pueden considerar para determinar si una empresa es un pasatiempo.

Intentar obtener un beneficio y ser considerado un negocio legítimo también incluye buenas prácticas comerciales como:

• Configurar una cuenta de cheques comercial separada
• Mantener separados los gastos comerciales y personales
• Mantener un buen registro comercial mantener el sistema
• Registrando el negocio con un estado como LLC o sociedad.
• Cumplir con otras leyes impositivas estatales y federales, incluidos los impuestos a las ventas
• Con horario comercial regular, manteniendo un sitio web comercial.

Además de ayudar a legitimar su negocio a los ojos del IRS, estas actividades son importantes para todas las empresas.

Para obtener más información, lea este artículo con los detalles de un caso reciente del Tribunal fiscal sobre cómo una empresa que no ha obtenido ganancias puede considerarse un negocio legítimo "con fines de lucro".