Créditos tributarios de inversión para empresas canadienses

Los Créditos fiscales de inversión (ITC) reducen la cantidad de impuestos de la Parte I que una corporación tiene que pagar o la cantidad de impuestos que una persona tiene que pagar (dependiendo de si su negocio está configurado como una corporación) o como propietario único o sociedad).

Un Crédito Fiscal de Inversión permite a una corporación o individuo aplicar un porcentaje específico al costo de adquirir cierta propiedad o de ciertos gastos.

Reclamación de créditos fiscales a la inversión

Si reclama Créditos tributarios a la inversión como individuo, complete el Formulario T2038 (IND): Crédito fiscal a la inversión (personas) y luego solicite el cantidad apropiada en la Línea 412 de su Formulario de Impuesto sobre la Renta T1.

Si su empresa reclama Créditos tributarios a la inversión, use el Formulario T2SCH31: Crédito fiscal a la inversión - Corporaciones y luego solicite el monto correspondiente en la Línea 652 del Formulario de impuestos a las ganancias de T2 Corporation.

Sin embargo, al calcular estos Créditos fiscales canadienses, tenga en cuenta que antes de aplicar el porcentaje especificado, debe "reducir el costo de capital de la propiedad o los gastos de cualquier gobierno o entidad no gubernamental". asistencia que recibió o recibirá por esa propiedad o el gasto "(Agencia de Ingresos de Canadá).

¡Esto incluye cualquier crédito impositivo de GST / HST relacionado o reembolsos!

El crédito fiscal para la creación de empleo en aprendizaje

El Crédito Tributario de Aprendizaje es un intento del gobierno federal canadiense para crear empleos a largo plazo al alentar a los empleadores canadienses a contratar aprendices, como se explica en la página 65 de la T4012 T2 Corporation - Guía del impuesto sobre la renta: < "Una corporación puede ganar un ITC igual al 10% de los salarios y salarios elegibles pagados a los aprendices elegibles empleados en el negocio en el año fiscal a un crédito máximo de $ 2, 000, por año, por aprendiz. "

Los contribuyentes individuales también pueden reclamar el Crédito Tributario de Aprendizaje.

Un aprendiz elegible es un aprendiz que trabaja en una operación prescrita (una operación que actualmente figura como una Operación de Sello Rojo) en los primeros dos años de su contrato de aprendizaje.

Lo mejor del crédito fiscal para aprendices es que cualquier porción no utilizada de este crédito tributario se puede transferir a tres años o prorrogarse por 20 años, para que pueda elegir cuándo usarla para obtener la mejor ventaja impositiva.

El costo del crédito fiscal a la propiedad calificado

Una corporación o un empresario individual puede obtener créditos tributarios para la inversión realizando actividades designadas en o con sus propiedades calificadas en Terranova y Labrador, Nueva Escocia, Isla del Príncipe Eduardo, Nuevo Brunswick, Península de Gaspé y regiones costa afuera prescritas.

Las actividades designadas incluyen:

Fabricación o procesamiento de bienes para la venta o arrendamiento;

• Prospección, exploración, extracción y desarrollo de minerales;
• Explorar, perforar, operar un pozo de petróleo o gas y extraer petróleo o gas natural;
• Procesamiento de mineral, mineral de hierro o arenas alquitranadas solo a la etapa de metal primario;
• Registro;
• Agricultura o pesca; y
• procesamiento de campo canadiense.
• La propiedad calificada incluye los edificios, maquinaria o equipos "nuevos prescritos" que una corporación adquiere durante el año para usarlos en actividades designadas.

• Se aplican reglas particulares a las corporaciones que alquilan propiedades calificadas. Generalmente, dicha propiedad tiene que estar directamente relacionada con el negocio principal de la corporación y arrendarse "en el curso ordinario de la realización de negocios en Canadá".

  Crédito y reembolso fiscal a la inversión en investigación y desarrollo

Los gobiernos federal y provincial tienen varios programas de devolución / crédito fiscal para corporaciones privadas controladas por el Canadá que se dedican a la investigación y desarrollo calificado. Ver el Programa de Crédito Tributario de Investigación Científica y Desarrollo Experimental (SR & ED).

Crédito fiscal de inversión para espacios de cuidado infantil

Los empleadores canadienses que están

no en el negocio de servicios de cuidado infantil pueden reclamar Créditos fiscales para cuidado infantil por crear nuevos espacios de cuidado infantil. Estos nuevos espacios de cuidado infantil deben estar en centros de cuidado infantil con licencia nuevos o existentes y pueden ser para los hijos de empleados o para otros niños.

El crédito fiscal por cuidado infantil es igual al menor de $ 10, 000 o el 25% del gasto elegible por espacio de cuidado infantil creado.

Estos gastos elegibles pueden incluir el costo de la propiedad depreciable y / o los costos de puesta en marcha especificados; es posible que no incluyan los gastos corrientes del centro de cuidado infantil, como suministros, salarios o costos de servicios públicos.

Parte de la propiedad depreciable que se considera un gasto elegible es

El edificio donde se encuentra la instalación de cuidado;

• Muebles y electrodomésticos;
• Estructuras y equipos de juegos infantiles.
• Los costos de puesta en marcha especificados que son elegibles para este Crédito fiscal para inversiones incluyen gastos tales como permisos de construcción, honorarios de arquitecto e inspecciones reglamentarias.

Gastos mineros de preproducción

Según se define en la subsección 127 (9) de la

Ley del impuesto sobre la renta y regulaciones de Canadá . Créditos tributarios a la inversión provincial

Las provincias y territorios individuales también ofrecen varios créditos fiscales. Estos se enumeran y se explican en la sección de impuestos provinciales y territoriales de

T2 Corporation - Guía del impuesto sobre la renta (Capítulo 8).