Cómo funciona la propiedad de LLC: contribuciones y distribuciones

La LLC es una forma popular de negocios en los Estados Unidos. Pero la propiedad de una LLC es engañosa, y la forma en que se trata al propietario con fines impositivos difiere entre las LLC de un solo propietario y las LLC de múltiples propietarios. Primero, explicaré las similitudes, luego las diferencias.

¿Cómo pongo dinero en una LLC?

Cuando se forma una LLC y se convierte en propietario, se ingresa dinero en la empresa para que comience. El propietario de una LLC se llama "miembro" y el propietario no es un empleado.

Su contribución a la LLC como miembro se llama su contribución de capital, su contribución a la propiedad. Esta contribución de capital le da una participación en la LLC, y el derecho a un porcentaje de las ganancias (y pérdidas). Si usted es el único miembro, tiene el 100% de la propiedad. Si la LLC tiene varios propietarios, la participación de cada propietario se determina por acuerdo, generalmente un acuerdo operativo formal.

Las contribuciones de los miembros pueden hacerse en efectivo o no (propiedad, por ejemplo). Las contribuciones a la propiedad deben enumerarse y describirse y los miembros deben acordar el valor justo de mercado de las contribuciones no en efectivo.

¿Cómo se registra mi propiedad LLC?

Una vez que haya ingresado dinero en la LLC, su contribución de capital y las contribuciones de otros miembros se muestran en el balance de la LLC como una cuenta de patrimonio. La cuenta de capital del miembro registra la contribución inicial y cualquier contribución adicional realizada.

La cuenta de capital también registra la participación de cada miembro en las ganancias o pérdidas de la LLC. Digamos, por ejemplo, que la contribución inicial de un miembro es de $ 10, 000, y que el miembro tiene una participación del 50% en la LLC. Si la LLC tiene una ganancia de $ 5,000 en el primer año, la cuenta de capital de ese miembro incluiría la parte de la ganancia del miembro y se incluiría en la lista de $ 12, 500 a fin de año (los $ 10, 000 más $ 2 iniciales, 500 de los beneficios del año).

La cuenta de capital del miembro también registra el dinero que el propietario toma de su cuenta de capital, si así lo permite el acuerdo operativo.

¿Cuánto tengo que contribuir a la LLC?

Las contribuciones iniciales de capital en la formación de la LLC pueden ser cualquier cantidad. Los miembros generalmente contribuyen lo suficiente para pagar los gastos y activos de inicio.

¿Pero qué sucede si no quiere, o no puede, hacer una contribución para que su LLC comience? Sin esta contribución, podría tener un problema impositivo y legal, porque no tiene un riesgo personal al iniciar el negocio. La Ley de Simplicidad dice,

En algunos casos, la capitalización inadecuada podría ser un factor para ignorar una LLC y encontrar a los miembros personalmente responsables de las deudas u obligaciones de la LLC. Si su LLC tiene riesgos o responsabilidades particularmente importantes, puede ser necesario tener una mayor contribución de capital.

Una de las razones principales por las que se utiliza el formulario comercial de LLC es que se considera separado de los propietarios para fines de responsabilidad. "Ignorar a la LLC" significa que la LLC no está separada de los propietarios y que el propietario (s) son responsables de las deudas y obligaciones del negocio.

¿Cuánto puedo sacar de la LLC?

Puede tomar todo lo que desee de la LLC, siempre que no infrinja los términos del acuerdo operativo.

Si es el único miembro, puede obtener lo que desea, pero debe dejar suficiente dinero en el negocio para sus operaciones normales. El dinero que saca de la LLC no es un salario, porque no es un empleado. Es un retiro o distribución.

Sus porcentajes de contribución pueden ser diferentes de los porcentajes de distribución, nuevamente, dependiendo del acuerdo que haya hecho con otros miembros de LLC. Por ejemplo, los porcentajes de propiedad iniciales de los miembros se pueden establecer mediante el acuerdo de operación y el acuerdo puede establecer porcentajes diferentes de la participación de las ganancias / pérdidas. Los miembros pueden hacer lo que quieran mientras no entre en conflicto con la ley estatal, siempre y cuando haya acuerdo, y el acuerdo esté estipulado en el acuerdo operativo.

¿Qué debería poner en el acuerdo operativo sobre aportes de capital?

Como se señaló anteriormente, las cuentas de capital de los miembros se rigen por el acuerdo operativo, que prescribe:

• Porcentaje de propiedad de cada miembro
• Contribución inicial requerida
• Contribuciones adicionales requeridas, si las hay
• Acciones si el miembro no realiza una contribución inicial o contribuciones requeridas
• Sanciones por no hacer las contribuciones requeridas. Los acuerdos operativos

LLC tienen algún lenguaje sugerido para el acuerdo operativo.

¿Puedo prestar dinero a la LLC? Los miembros de

LLC también pueden prestar dinero a la LLC, por separado de sus contribuciones de capital. Los términos de un préstamo de miembro a una LLC, al igual que cualquier otro préstamo de propietario, deben documentarse cuidadosamente en un contrato de préstamo, especificando el monto, la tasa de interés, los términos de reembolso y las disposiciones predeterminadas. Un préstamo de un miembro no cambia la contribución de capital del miembro o la distribución de ganancias y pérdidas. Lea más sobre la diferencia entre invertir en un negocio y prestarlo a un negocio.

¿Qué pasa si soy el único miembro de la LLC?

Incluso si es el único miembro, es una buena idea tener un acuerdo operativo de un miembro y proporcionar detalles sobre su propiedad, distribuciones y ganancias / pérdidas.

Leyes estatales sobre aportes de capital

La mayoría de los estados no especifican montos de aportación de capital, pero algunos estados tienen requisitos para los acuerdos operativos LLC que pueden afectar las contribuciones de capital, así que asegúrese de consultar con un abogado en su estado antes de formar un LLC y crea un acuerdo de operación.

Descargo de responsabilidad : este artículo incluye información general; el autor no es un abogado o CPA y no se proporciona asesoramiento legal o impositivo. Las leyes estatales y las circunstancias individuales pueden variar; Consulte a su abogado antes de tomar cualquier decisión o tomar cualquier medida que pueda afectar su negocio.