Video: Liquidación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones 2025
El impuesto federal sobre donaciones se aplica a todos los obsequios que realice durante su vida. ¿Suena intimidante? Relajarse. A todos los ciudadanos de los EE. UU. Se les permite una exención de por vida del pago del impuesto sobre donaciones, por lo que tendrían que regalar una cantidad considerable de dinero o bienes antes de que usted los deba. Los obsequios solo se gravan cuando su valor total exceda lo que se le permite regalar durante el transcurso de su vida, que es de $ 5. 49 millones a partir de 2017.
Exención del impuesto anual sobre regalos
La exención de por vida del pago del impuesto se cruza con otra exención anual. La exención anual le permite hacer obsequios de hasta $ 14,000 por año por persona libre de impuestos a partir de 2017. Estos obsequios no cuentan en contra de sus $ 5. 49 millones de exclusiones de por vida. La exclusión de por vida solo se activa cuando supera esta cantidad.
Técnicamente, debe declarar regalos sobre esta exclusión anual al IRS en el Formulario 709, Declaración de impuestos de regalo de Estados Unidos (y Transferencia de omisión de generación). Esto registra el excedente. Eventualmente, al final de su vida cuando se establece su patrimonio, todos estos excedentes se suman y se aplican a la exención de por vida. Si sus donaciones superan la exclusión de por vida, la tasa de impuesto aplicable supera el 40 por ciento para las propiedades de este valor a partir de 2017.
La exención es un crédito "unificado"
Ahora aquí es donde se vuelve un poco complicado. El Servicio de Impuestos Internos agrupa todos los obsequios que realice durante su vida con los obsequios que realice como donaciones de su herencia cuando fallezca.
Por lo tanto, el impuesto sobre donaciones y el impuesto sobre el patrimonio comparten los mismos $ 5. 49 millones de exención bajo el paraguas de algo llamado el crédito fiscal unificado. Si supera sus exenciones anuales por una suma de $ 1 millón durante su vida, tendrá solo $ 4. Le quedan 49 millones para resguardar su propiedad de los impuestos a la herencia cuando muere.
El valor de sus regalos de por vida proviene primero de la exención de por vida, luego cualquier exención que sobra se aplica a su patrimonio.
Por supuesto, $ 5. 49 millones es un lote de dinero, y solo el 0. 2 por ciento de los estadounidenses adeudaba al IRS impuestos sobre sucesiones en 2013, según un informe del gobierno de 2015. Esto funciona solo para uno de cada 500 ciudadanos fallecidos.
Ejemplo de impuesto al regalo
Si un padre hace una donación única de $ 114,000 a su hijo por la compra de una casa, $ 14,000 de ese regalo es gratis y está libre del impuesto federal sobre donaciones. Los $ 100, 000 restantes son un obsequio sujeto a impuestos y se aplicarán a su exención de por vida.
Pero si el padre le regala a su hijo $ 14,000 en diciembre, luego le da $ 100, 000 adicionales en enero, el regalo de diciembre es gratis y claro, y solo $ 86,000 de los $ 100,000 posteriores contra su exclusión de por vida - $ 100, 000 menos la exclusión anual de $ 14,000 de ese año.Recuerde, la exención de regalo anual es por persona por año. Puede regalar todo esto a una sola persona cada año y nunca caer en la exención de por vida. Si el padre no quiere pagar el impuesto sobre donaciones sobre los $ 86,000 en el año en que se realiza el obsequio, puede reducir su exención del impuesto sobre donaciones de por vida por esta cantidad.
A pesar de su gran generosidad, papá todavía tendría alrededor de $ 5. 4 millones del crédito tributario unificado salieron para proteger su patrimonio.
No todos los obsequios son gravables
Otra consideración importante es que no todos los obsequios son gravables. Papá podría haber pagado las facturas de la matrícula de su hijo o los gastos médicos en cualquier cantidad sin incurrir en un impuesto sobre donaciones, siempre que entregue el dinero directamente a la institución de aprendizaje o al centro médico, no a su hijo.
Las exenciones aumentan periódicamente
Estas exenciones aumentan periódicamente, también, para mantener el ritmo de la inflación. La exención de por vida de 2017 aumentó de $ 5. 45 millones en 2016, aunque la exención anual se ha estancado en $ 14,000 desde 2013.
La conclusión es que la gran mayoría de nosotros puede dar nuestro corazón sin problemas de impuestos de los que preocuparse.
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