¿Qué es un tribunal fiscal y cómo funciona?

¿Qué es un tribunal fiscal? ¿Cómo funciona el Tribunal Tributario?

El ex abogado del IRS Scott Estill habla sobre la Corte Tributaria de los EE. UU., Cómo llega un caso a la corte tributaria, qué sucede durante el proceso judicial, cuáles son sus derechos al ir a la Corte Tributaria y su derecho a apelar. El Sr. Estill actualmente practica leyes en el área de Denver, con una práctica centrada en la legislación fiscal.

¿Cuándo se lleva una disputa del IRS al Tribunal Fiscal? ¿Quién hace la determinación y cuándo se hace?

Cuando se le solicita una auditoría, tiene dos opciones: puede estar de acuerdo con el IRS o no estar de acuerdo.

Si está de acuerdo, el caso ha terminado. Si no está de acuerdo, el IRS le envía un "aviso de deficiencia" (también llamado carta de 90 días), que indica los ajustes que el Servicio desea realizar en su declaración de impuestos. Tiene 90 días para presentar una petición ante el Tribunal Fiscal. Si no realiza la presentación dentro de los 90 días, ha acordado con el IRS.

En esencia, usted, el contribuyente, está demandando al IRS ante el tribunal.

¿Quién es el Tribunal de impuestos? ¿Es un juez o un panel de jueces o un jurado?

El "tribunal" de impuestos es realmente 19 jueces que salen a los 50 estados. Los casos de la Corte Tributaria no son procesados ​​ante un jurado.

¿Cómo funciona la evidencia en el Tribunal Tributario? ¿Cuál es la carga de la prueba en el contribuyente para proporcionar evidencia?

El contribuyente debe presentar evidencia creíble. Por ejemplo, si el IRS dice que no incurrí en los gastos de auto que puse en mi declaración de impuestos, debo presentar un registro de millaje u otra evidencia suficiente para probar que incurrí en estos gastos. Los registros son críticos en estos casos.

Si tiene registros para respaldar su posición, el IRS debe aceptarlos o probarlos como falsos o incorrectos.

¿A quién puedo llevar a la Corte Tributaria? ¿Puedo tomar mi abogado o CPA?

Puede traer a quien quiera, pero debe traer a alguien que esté familiarizado con los procesos del Tribunal Tributario para ayudarlo a defender su caso con éxito.

Un abogado con experiencia en el Tribunal Tributario es mejor que alguien que solo es un abogado general.

También puede traer testigos, como en otros casos judiciales. Pero una serie de testigos de personajes no serán tan útiles como los empleados u otras personas que puedan verificar los gastos de su negocio o respaldar su caso.

Escuché que hay diferentes tipos de casos de Tribunal Fiscal. ¿Sobre qué trata?
El Tribunal Fiscal tiene un tipo especial de caso llamado Small Case, que funciona como el "People's Court", para casos menores de $ 50,000. En Small Case Tax Court, el proceso es más informal y ninguna de las partes puede apelar. La mayoría de las veces, si quiere representarse a sí mismo, haga que el caso sea un caso de Pequeño Tribunal.

Puede presentar su caso como caso de un tribunal pequeño al designarlo cuando presente su petición en el sitio web del Tribunal fiscal. Solo usted como contribuyente puede hacer esta designación; el IRS no tiene voz en esta designación.

¿Qué sucede después de la cita en la corte? ¿Cuándo el juez toma una decisión?

Todo en el tribunal fiscal tiene el mismo aspecto que en otros tipos de tribunales. La única diferencia es que al final de la prueba en el Tribunal Fiscal, no obtiene una decisión. Puede tomar un año o dos para que descubra la decisión. En un caso pequeño, el tiempo puede ser más corto, ya que hay problemas menos complejos.

¿Qué sucede si pierdo en el Tribunal Fiscal? ¿Hay un tribunal superior al que pueda apelar?

En un caso pequeño, no hay apelación. En un caso regular de Tribunal Fiscal, puede ir al Tribunal de Apelaciones de los EE. UU. En su distrito; usted tiene 90 días para presentar esta apelación.

Si el Tribunal Fiscal falla en mi contra, ¿imponen multas y sanciones?

Digamos que el IRS dijo que sus gastos comerciales no deberían permitirse y usted debe $ 20, 000, y quieren que pague una multa del 20%. El juez puede fallar sobre ambos asuntos por separado. Él o ella puede decir que usted debe los $ 20, 000 pero no tiene una multa o decide que debe pagar tanto el monto como la multa. Todo depende de las circunstancias específicas del caso. El juez también puede aumentar la pena si presentó un caso frívolo, por perder el tiempo del tribunal.

¿Puedo deducir los gastos por llevar mi caso de impuesto comercial a la Corte Tributaria?

Sí, puede deducir sus gastos legales y otros gastos en este caso, si el caso solo está relacionado con su negocio. Si su caso comercial se combina con sus impuestos personales, tendrá que asignar tarifas entre personal y comercial, ya que no puede deducir los gastos personales.

¿Tengo posibilidades de ganar en el Tribunal Fiscal? ¿El IRS gana todo el tiempo?

Dado que el IRS ya ha revisado su caso en auditoría, la mayoría de los casos del Tribunal Tributario se resuelven a favor del IRS. A menos que el auditor del IRS simplemente no escuche o sea un completo idiota, el IRS debería haber escuchado su mejor caso en la auditoría.

Pero la gran mayoría (90%) de los casos se resuelven fuera del tribunal, por acuerdo entre el contribuyente (y su abogado) y el IRS. Es por eso que es importante obtener un buen abogado de la Corte Tributaria para que lo ayude. La liquidación es mejor para todos, por una variedad de razones, incluido el costo de llevar un caso a la corte. En un acuerdo, puede controlar el resultado, y el IRS puede acordar conformarse con menos de lo que originalmente solicitó.

Un último punto: si el IRS descarta descaradamente sus registros y evidencia, puede presentar una moción para que el IRS le reembolse honorarios de abogados porque no estaban sustancialmente justificados.

Las auditorías fiscales y las sesiones de la Corte Tributaria son un tema emocional para todos: los contribuyentes, los abogados y el IRS. Son estresantes y costosos, y los abogados son los únicos que ganan. Tener buenos registros y presentarlos en la auditoría puede, en muchos casos, mantenerlo fuera de la Corte Tributaria.

Volver a Preguntas y respuestas sobre auditorías fiscales del IRS