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Pregunta: ¿Cómo calculo GST / HST?
Respuesta:
Depende de qué provincia o territorio resida su lugar de trabajo. Algunas provincias han armonizado sus impuestos provinciales con el impuesto sobre bienes y servicios GST y cobran un impuesto armonizado sobre las ventas (HST) sobre bienes y servicios sujetos a impuestos. Algunas provincias / territorios no tienen impuestos provinciales a las ventas y solo cobran HST, y algunas provincias cobran un Impuesto Provincial de Ventas (PST) por separado.
Provincias que cobran HST
Ontario, Nueva Escocia, Nuevo Brunswick, Isla del Príncipe Eduardo y Terranova / Labrador cobran HST. En esas provincias, cobraría el porcentaje apropiado de HST en bienes y servicios. En combinación con GST, en esas provincias, las tasas son:
- en Ontario, 13%
- en New Brunswick, 13%
- en Prince Edward Island, 14%
- en Nueva Escocia, 15%
- en Terranova y Labrador, 15% (aumentado a 15% desde 13% a partir del 1 de julio de 2016)
Supongamos que vendiste un carillón de viento a un precio de $ 39. 99 (un bien sujeto a impuestos). Si lo estuvieras vendiendo en Nueva Escocia, su precio se calcularía como:
1 Campanilla de viento $ 39. 99
HST @ 15% $ 6. 00
Precio total $ 45. 99
Provincias sin PST (impuesto provincial a las ventas)
Calcular GST y la facturación es una cuestión realmente simple en Alberta, los Territorios del Noroeste, Nunavut y Yukon ya que estas provincias y territorios no tienen impuestos provinciales a las ventas; GST se cobra al calcular el 5% del precio de venta del artículo y agregarlo a la factura.
Una factura para el carillón de viento sería simplemente:
1 Carillón de viento $ 39. 99
GST @ 5% $ 2. 00
Precio total $ 41. 99
Provincias que cobran GST y PST por separado
En las provincias donde hay PST (impuesto provincial a las ventas), tiene que cobrar tanto GST como PST; usted calcula el GST sobre el precio de los bienes o servicios antes de que se haya aplicado el PST.
Las provincias de Manitoba, Saskatchewan y Columbia Británica tienen PST:
- en Columbia Británica, 7%
- en Saskatchewan, 6%
- y en Manitoba, 8% (conocido como el impuesto a las ventas minoristas o RST )
- Quebec - 9. 975% (conocido como el impuesto de ventas de Quebec o QST).
Por ejemplo, en Manitoba, el impuesto a las ventas minoristas es del 8 por ciento. RST, al igual que GST, se cobra sobre el precio total de venta de la mercancía. (El precio total de venta incluye los gastos de envío, envío, transporte o manipulación). Por lo tanto, en este caso, su venta del carillón de viento se calculará como:
1 Campanilla de viento $ 39. 99
GST @ 5% $ 2. 00
PST @ 8% $ 3. 20
Precio total $ 45. 19
Excepciones para pequeños proveedores
Si el total de ingresos tributables de su negocio (antes de gastos) es de $ 30,000 o menos en el último año, califica como un proveedor pequeño y no tiene que registrarse para cobrar y remitir GST / HST .Es posible que desee hacerlo de todos modos para que pueda recuperar GST / HST en los gastos pagados a través de créditos fiscales de entrada. Tenga en cuenta que para las provincias que cobran un PST por separado, puede calificar para la excepción de proveedor pequeño para el GST federal, pero en las provincias de Saskatchewan y Manitoba aún debe cobrar PST / RST. BC tiene una excepción de proveedor pequeño equivalente para el PST.
Excepciones para bienes y servicios exentos y con calificación cero
Algunos bienes y servicios están exentos o con calificación cero, lo que significa que no carga HST en la factura del cliente.
Vea qué bienes y servicios son GST / HST exentos o Cero? para una explicación de bienes y servicios exentos y con calificación cero y ejemplos de cada uno.
Venta de bienes y servicios a otra provincia o territorio
Si vende bienes y servicios a otra provincia o territorio, cobra GST / HST en función de la tarifa cobrada en la provincia / territorio de destino. Entonces, por ejemplo, si su empresa reside en BC y está vendiendo y enviando productos a Alberta, usted cobraría un 5% de GST en lugar de la tasa de BC de 5% de GST + 7% de PST.
Venta de bienes y servicios fuera de Canadá
No es necesario cargar GST / HST en productos enviados a otro país. Sin embargo, pueden existir impuestos a la exportación / impuestos indirectos. Por ejemplo, los productos como los cigarrillos y el alcohol están sujetos a impuestos indirectos de los gobiernos provinciales y federales.
Para obtener más información sobre la facturación y la aplicación de impuestos, consulte Cómo facturar y una muestra de factura con HST. Ambos artículos explican exactamente qué información debe estar en una factura y también proporciona plantillas de factura que puede usar.
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