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Estates debe presentar el Formulario 4768 del IRS para solicitar una prórroga para presentar el Formulario 706: la declaración de impuestos de los Estados Unidos (y la transferencia de saltos de generación). Puede tomar algunas fincas un poco más de tiempo simplemente para determinar si se requiere la Forma 706.
El impuesto federal sobre la propiedad
Estates tiene un valor de más de $ 5. 45 millones son responsables de una c en el saldo sobre este umbral a partir de 2016. Esta exención está indexada por inflación, por lo que aumenta periódicamente.
Estates ordinariamente tienen nueve meses a partir de la fecha de fallecimiento del difunto para valorar su propiedad, determinar si se deben pagar impuestos sobre el patrimonio y presentar esta declaración.
El Formulario 4768 de Extensión
El Formulario 4768 automáticamente le da al ejecutor de un patrimonio o al fideicomisario de un fideicomiso en vida seis meses adicionales para presentar los Formularios 706, 706-A, 706-D, 706-NA o 706- QDT, todas las declaraciones de impuestos sobre el patrimonio aplicables a ciertas situaciones. El Formulario 4768 se debe presentar antes de la fecha de vencimiento del Formulario 706.
Opciones adicionales
El formulario ofrece algo de alivio adicional también. La Parte II del Formulario 4768 permite a los albaceas o fideicomisarios solicitar más de un período adicional de seis meses para presentar la declaración de impuestos sucesorios, pero deben adjuntar una declaración que explique por qué es necesario un tiempo adicional.
El albacea o el fideicomisario también pueden solicitar un tiempo adicional para pagar cualquier impuesto sobre el patrimonio adeudado por la Parte III completada del formulario. Esto también requiere adjuntar una declaración de explicación por escrito.
Si simplemente no conoce el valor de la propiedad aún así que es imposible calcular un impuesto estimado, puede marcar una casilla que lo indique. De lo contrario, el albacea o fideicomisario debería incluir el pago anticipado de impuestos al presentar el Formulario 4768.
Puede acceder y descargar el formulario del sitio web del IRS.
Estates que no deben impuestos sobre bienes inmuebles
El IRS reconoce una "elección de portabilidad" que permite que un cónyuge sobreviviente reclame cualquier porción sobrante de la exención del impuesto federal sobre bienes raíces del difunto para aplicar a su patrimonio cuando muera.
Por ejemplo, si el difunto murió siendo dueño de una propiedad imponible valorada en $ 300,000, su cónyuge sobreviviente puede reclamar los $ 2. 54 millones restantes para proteger su patrimonio de los impuestos a partir de 2016.
El cónyuge sobreviviente debe presentar el Formulario 706 para reclamar esta elección. La presentación del Formulario 4768 inmediatamente en el momento de la muerte le otorga 15 meses para decidir si ella desea hacerlo. Algunas restricciones se aplican a la elección de portabilidad, y sus términos pueden cambiar anualmente. La extensión de Form 706 puede darle tiempo al cónyuge sobreviviente para explorar sus opciones.
NOTA: Las leyes fiscales pueden cambiar con frecuencia, y la información anterior puede no reflejar los cambios más recientes. Consulte a un abogado para obtener los consejos más actualizados si está tratando con un patrimonio que podría deber impuestos a la herencia, o si está considerando realizar una elección de portabilidad.La información contenida en este artículo no es legal o asesoramiento fiscal, y no es un sustituto de asesoramiento legal o fiscal.
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