Ejemplo de un presupuesto financiero para una pequeña empresa

Al igual que el presupuesto operativo, el presupuesto financiero es parte del presupuesto principal de una empresa de negocios. El presupuesto maestro es parte del plan estratégico de la empresa para el futuro.

El plan estratégico para la firma de negocios traza las actividades planificadas de la empresa durante cinco años en el futuro. El presupuesto financiero generalmente no se planifica para ese período de tiempo. En general, los presupuestos financieros están planificados por un año.

Las empresas pueden prever presupuestos en el futuro si están tratando de obtener préstamos bancarios u otra forma de financiación, pero por razones prácticas, los presupuestos solo pueden ser razonablemente precisos durante un año. Los presupuestos financieros reflejan los objetivos de la empresa que están vinculados al plan estratégico de la empresa. También reflejan el plan de negocios de la empresa, particularmente su plan de acción comercial.

¿Cuál es el propósito del presupuesto financiero?

El presupuesto financiero ayuda a la empresa en la planificación y el control de sus entradas y salidas de efectivo y su posición financiera general. En comparación, el presupuesto operativo describe las actividades generadoras de ingresos de la empresa. El presupuesto operativo siempre se prepara primero porque muchas de las actividades de financiamiento no se conocen hasta que se conozcan los diferentes presupuestos operativos. Por ejemplo, el presupuesto de ventas y el presupuesto de producción deben conocerse antes de que se pueda preparar el presupuesto financiero.

Aquí hay un presupuesto financiero para un hospital pequeño. Le da un ejemplo de cuán complicado es el presupuesto financiero. Este presupuesto incluso incluye el presupuesto operativo, aunque debería estar separado.

¿Qué presupuesto?

Verá muchos presupuestos financieros que se presupuestan solo para el estado de resultados. Aunque los gastos por intereses provienen del presupuesto financiero, no solo presupuesta el estado de resultados.

También presupuesta para el balance general. Si tiene un presupuesto para ambos, puede ver sus necesidades de flujo de caja para toda su operación. Si tiene un presupuesto solo para el estado de resultados, tampoco tomará en cuenta los gastos de capital que pueda tener que considerar, como la compra de una nueva planta y / o equipo. Si compra nuevos activos de capital, también debe presupuestar el servicio de la deuda de esos activos.

El presupuesto financiero generalmente tiene tres partes:

• El presupuesto en efectivo
• El balance presupuestado
• El presupuesto para inversiones de capital

Secciones del Presupuesto Financiero

Hay tres secciones para el informe financiero presupuesto:

El presupuesto de efectivo
Este ejemplo muestra un presupuesto de efectivo típico con entradas, salidas y flujos de efectivo netos. Las empresas comerciales pueden mostrar un beneficio pero fracasan debido a la oportunidad de sus flujos de efectivo. Las empresas muy pequeñas generalmente tienen que pagar en efectivo a sus proveedores, pero las venden a sus clientes a crédito.Como resultado, a menudo se encuentran con un problema de flujo de efectivo. Desarrollar un presupuesto de efectivo como el que encuentra en este ejemplo es la mejor manera de realizar un seguimiento de sus flujos de efectivo y saber que puede mantenerse en el buen camino.

Los propietarios de negocios y los gerentes financieros deben tener en cuenta que la presupuestación no es un proceso estático sino más bien un proceso dinámico.

Cuando la información sobre los procesos financieros de la empresa cambia, debe reflejarse inmediatamente en el presupuesto de efectivo. Muchas empresas usan presupuestos de efectivo mensuales. A algunos les resulta más útil usar los presupuestos de efectivo semanales y otros incluso van con presupuestos de efectivo diarios.

El balance presupuestado
El balance presupuestado es el producto de varios otros presupuestos en el proceso presupuestario; específicamente, el presupuesto de producción y sus presupuestos asociados.

Presupuesto de gastos de capital
Los gerentes financieros o dueños de negocios tienen que decidir, de vez en cuando, si deben reemplazar la planta y el equipo o si deben comprar nuevas plantas y equipos para su crecimiento. Estos se conocen como gastos de capital. Los activos de capital de compra requieren una consideración especial porque son compras grandes, que cuestan mucho dinero y duran varios años.

Los problemas como el valor temporal del dinero y la depreciación deben tenerse en cuenta al considerar si comprar o no activos de capital. Por lo general, las empresas comerciales tienen un presupuesto de gastos de capital que se desarrolla para este fin.