Impuestos corporativos y cálculo de lo que debe

U. Tasa de impuestos de S. Corporation hasta 2017

Es común decir que la tasa del impuesto corporativo de los Estados Unidos es del 35%, pero la tasa varía del 15% al ​​35%, dependiendo de la cantidad de ingresos corporativos sujetos a impuestos del año.

Si desea calcular el impuesto corporativo para su negocio, primero deberá conocer su ingreso tributable. Para estimar su ingreso gravable, tiene dos opciones: (a) completar (o tener su preparador de impuestos completo) Formulario 1120.

o (b) tome el ingreso gravable del año pasado como punto de partida.

Programa de tasa impositiva corporativa (2005 a 2017)

Si el ingreso gravable (línea 30, Formulario 1120) en la página 1 es:

Más	Pero no más de	El impuesto es	De la cantidad más de
$ 0	$ 50, 000	15%	$ 0
50, 000	75, 000	$ 7, 500 + 25%	50, 000
75, 000	100, 000	13, 750 + 34%	75, 000
100, 000	335, 000	22, 250 + 39%	100, 000
335, 000	10, 000, 000	113, 900 + 34%	335, 000
10, 000, 000	15, 000, 000	3 , 400, 000 + 35%	10, 000, 000
15, 000, 000	18, 333, 333	5, 150, 000 + 38%	15, 000, 000
18, 333, 333	____	35%	0

Las empresas presentan una declaración de impuestos cada año y pagan impuestos estimados trimestrales. Los accionistas no tributan individualmente por este impuesto corporativo, pero pagan impuestos sobre los dividendos que reciben.

Cómo calcular los impuestos corporativos adeudados

Por supuesto, hay software disponible para calcular el monto del impuesto corporativo, pero si quiere probarlo usted mismo, así es como funciona el cálculo:

Digamos que su corporación tiene ganancias por el año de $ 300, 000.

• Mire en la tabla de arriba la línea que incluye su ingreso tributable. La cuarta línea es $ 100, 000 a $ 335, 000, así que esa es la línea que usa.
• El impuesto es $ 22, 500 más el 39% del monto superior a $ 100, 000.
• Entonces, el 39% de 200, 000 es $ 78, 000.
• El impuesto total es $ 22, 500 más $ 78, 000 , es igual a $ 100, 500.

La tasa de impuesto efectiva para su corporación es 33. 5%. Esto es un poco menos del 39% en el cronograma.

Corporaciones y el dilema del doble impuesto

Las ganancias de una corporación se gravan a la corporación cuando se obtienen, y luego se gravan a los accionistas cuando se distribuyen como dividendos.

Esto crea un doble impuesto. En el ejemplo anterior, la corporación en sí paga $ 100, 500 en impuestos sobre $ 300,000 en ganancias. Si la corporación distribuye la totalidad o parte de ese ingreso a los accionistas como dividendos, los accionistas individuales deben reportar este ingreso en sus declaraciones de impuestos individuales. Por cierto, los dividendos se gravan a una tasa especial de impuestos de dividendos. (Si la corporación le paga a un propietario por una inversión en la empresa, esto se considera una devolución de la inversión de capital, y no se considera un dividendo y no está sujeto a impuestos.)

Como puede ver, las ganancias se gravan a la corporación y a los accionistas individuales. Por esta razón, algunas corporaciones intentan evitar el impuesto al dividendo del accionista al no distribuir dividendos. Pero el IRS puede imponer un impuesto adicional llamado el impuesto a las ganancias acumulado.

Impuesto a las ganancias acumulado

Además de los impuestos corporativos regulares, las corporaciones deben pagar un impuesto adicional acumulado de 20% si la corporación no distribuye ni paga dividendos.

El IRS Tax Code dice que este impuesto es para corporaciones:

formado o utilizado con el propósito de evitar el impuesto sobre la renta con respecto a sus accionistas o los accionistas de cualquier otra corporación, permitiendo que las ganancias y ganancias se acumulen en su lugar de ser dividido o distribuido.

Este impuesto no se aplica a compañías tenedoras de acciones personales, organizaciones sin fines de lucro o empresas de inversión extranjera pasiva.

Este impuesto es impuesto por el IRS para evitar que las empresas acumulen ganancias y no las distribuyan a los accionistas en forma de dividendos, evitando así el impuesto sobre los dividendos.

Corporaciones S: no gravadas como corporaciones Las corporaciones

S están sujetas a impuestos de una manera diferente a las corporaciones. Los accionistas de una corporación S son gravados sobre su porcentaje de la renta imponible, transferida a ellos en sus declaraciones de impuestos personales.