Fideicomisos caritativos restantes

Una excelente manera de hacer del mundo un lugar mejor y reducir el impuesto a la herencia al mismo tiempo es establecer un fideicomiso de caridad restante. Creado por el Congreso en 1969, un CRT, como se lo conoce comúnmente, le permite hacer un regalo irrevocable de valores, efectivo u otros activos apreciados a un fideicomiso que usted estableció; el beneficiario de la cual es una organización sin fines de lucro reconocida. Durante el resto de su vida, usted (o una de las partes que designe) recibirá los ingresos de inversión de los activos que se encuentran en el fideicomiso.

A su muerte, el valor principal de los activos pasa a ser propiedad de la organización benéfica que usted nombró.

Los beneficios de establecer un fideicomiso de caridad restante son múltiples. Incluyen:

1. Sin impuestos sobre bienes o valores apreciados: Debido a que el regalo es irrevocable una vez que se coloca en el fideicomiso y el dinero finalmente se destina a obras de caridad, no pagará ningún impuesto a las ganancias de capital. Si poseía 100,000 acciones de la Compañía XYZ con una base de costo de $ 10, la acción actualmente cotiza a $ 500 por acción, las ganancias de $ 49 millones irían íntegramente al fideicomiso caritativo remanente si usted colocó las acciones en el fideicomiso antes de venderlas. Esto proporciona más activos que generan ingresos de inversión durante su vida y más recursos financieros para la organización benéfica al momento de su muerte.
2. Flexibilidad para cambiar la designación de caridad: Aunque nunca puede cancelar el fideicomiso de caridad restante, puede cambiar la organización benéfica designada como su beneficiario. En otras palabras, si originalmente deseaba que la Sociedad Estadounidense del Cáncer recibiera el 100 por ciento del capital fiduciario después de su muerte, podría volver fácilmente más tarde y reducir esa cifra al 50 por ciento mientras instruye a la mitad restante que se quede en The Trevor Project.

1. Activos en fideicomiso excluidos del cálculo del impuesto al patrimonio: El valor de los activos mantenidos en un fideicomiso caritativo restante se excluye del cálculo de impuestos patrimoniales, reduciendo su tasa impositiva sobre bienes inmuebles o posiblemente eliminando la responsabilidad en total.
2. Protección contra el capital gastado: Puede amar al beneficiario de ingresos que usted nombra, digamos un hijo o hija derrochador que no podía tener un centavo en el bolsillo si el mundo dependía de él, pero reconocer no tienen esperanza con el dinero. Al mantener el dinero en el fondo fiduciario, el heredero nunca tendrá la oportunidad de agotar al principal, asegurándose de que no descarrile accidentalmente su deseo de mejorar el mundo a través de la última donación caritativa.

De vez en cuando, las personas mal informadas o insuficientemente educadas que no saben leer y escribir criticarán estas estructuras como un regalo para los ricos, a pesar de que existen como una forma de alentar a las familias a que finalmente se separen su riqueza para el mejoramiento de la civilización, drenándola de las líneas de sangre y poniéndola en manos de orfanatos, hospitales médicos, centros de investigación, universidades, museos de arte, parques, óperas, sinfonías y otras instituciones o proyectos valiosos.Durante las elecciones presidenciales de 2012, uno de los candidatos, Mitt Romney, fue criticado por aprovecharse de un fideicomiso de caridad, a pesar de que un observador informado debería querer que lo hiciera por el bien de todos, más bien que pasarle ese dinero a sus hijos y nietos junto con la otra herencia los está dejando. Discutí esto, así como proporcioné una descripción gráfica del proceso de resolución de un fideicomiso caritativo en mi blog personal.