Canada Revenue Agency Small Supplier Definición

Importancia

La definición de proveedor pequeño es importante para las pequeñas empresas canadienses porque si su negocio califica o no como un proveedor pequeño determina si debe o no registrarse, recoger y remitir el impuesto sobre bienes y servicios (GST) / impuesto armonizado sobre las ventas (HST).

Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) Definición de Negocios

Para las empresas, la definición de proveedor pequeño de la Agencia de Ingresos de Canadá establece que para calificar como un pequeño proveedor, sus ingresos imponibles totales (antes de gastos) de todos sus negocios son $ 30, 000 o menos en los últimos cuatro trimestres calendario consecutivos y en cualquier trimestre calendario individual.

Ahora no es tan simple como parece. Para determinar si se ajusta a la definición de proveedor pequeño, ganando $ 30,000 o menos anualmente, debe incluir sus ingresos mundiales de sus ventas de bienes y servicios que están sujetos a GST / HST, que incluye ventas y suministros sin calificación (cero los artículos gravados tienen una tasa de impuesto cero e incluyen artículos tales como medicamentos recetados, artículos básicos de comestibles y dispositivos médicos como sillas de ruedas, audífonos y anteojos recetados; para obtener más información sobre los artículos con clasificación cero, vea Qué tipos de productos y los servicios son exentos de GST o cero?)

También debe incluir los ingresos de cualquiera de sus asociados. Debe excluir los servicios financieros, la plusvalía y las ventas de bienes de capital.

Ejemplos de cálculos de definición de pequeños proveedores

En el siguiente ejemplo, los ingresos totales de los cuatro trimestres anteriores no superan los $ 30,000 a pesar del aumento en los ingresos para el trimestre finalizado el 31 de marzo de 2016, por lo que se aplica la definición de proveedor pequeño (para al menos el siguiente trimestre, más un mes):

Trimestre que finaliza en junio. 30, 2015	$ 8, 000
Trimestre finalizado el 30 de septiembre de 2015	$ 5, 000
Trimestre finalizado el 31 de diciembre de 2015	$ 6,000
Trimestre que finaliza el 31 de marzo de 2016	$ 10, 000
Total para el último trimestre calendario consecutivo	$ 29, 000

Sin embargo, en el siguiente ejemplo, los ingresos del trimestre siguiente que finalizó el 30 de junio de 2016 también fueron fuertes, impulsando los ingresos para los cuatro trimestres anteriores por encima del límite de $ 30,000, por lo que la definición de proveedor pequeño finalizó el 30 de junio de 2016 más un mes.

El negocio debe solicitar el registro para el GST / HST dentro de los 30 días de la primera venta gravable. En este caso, el estado de proveedor pequeño finalizó el 31 de julio de 2016, por lo tanto, si la siguiente venta se produjo el 1 de agosto de 2016, la empresa debe solicitar registrarse para GST / HST antes de finales de agosto de 2016:

Trimestre finalizado el 30 de septiembre. 2015	$ 5, 000
Trimestre finalizado el 31 de diciembre de 2015	$ 6,000
Trimestre que finaliza el 31 de marzo de 2016	$ 10 000
Trimestre que finaliza en junio.30, 2016	$ 10, 000
Total para el último trimestre calendario consecutivo	$ 31, 000

El cálculo para determinar el estado del pequeño proveedor debe hacerse al final de cada trimestre.

Tenga en cuenta que si en cualquier día la empresa realiza una venta que exceda el límite de $ 30,000, la exención para pequeños proveedores cesa inmediatamente y:

• GST / HST debe cobrarse en la venta
• GST / HST debe cobrarse en ventas posteriores
• La empresa debe registrarse para el GST / HST dentro de los 30 días

Definición de proveedor pequeño para instituciones benéficas e instituciones públicas

El umbral de proveedor pequeño para organizaciones benéficas y otros organismos de servicio público es diferente; para calificar como un proveedor pequeño hay dos pruebas, una de las cuales debe cumplirse para calificar para el estado de proveedor pequeño:

1) Prueba anual de suministros sujetos a impuestos

Los ingresos del cuerpo de servicios públicos u otros organismos públicos sin incluir las ventas de bienes de capital y servicios financieros) debe ser igual o inferior a $ 50,000 en el trimestre calendario actual y en los cuatro trimestres calendario consecutivos anteriores, o:

2) Ingreso bruto Prueba

Primer año fiscal - no se requiere registro para GST / HST

Segundo año fiscal: si los ingresos brutos del primer año fiscal son de $ 250, 000 o menos, el registro para GST / HST no es obligatorio.

Años fiscales posteriores: si los ingresos brutos de cualquiera de los dos años fiscales anteriores son inferiores a $ 250, 000, no se requiere el registro para GST / HST.

Información de registro GST / HST

Tenga en cuenta que incluso si es un proveedor pequeño, es posible que desee registrarse voluntariamente para el GST. El registro le permitirá reclamar Créditos Impositivos de Entrada (ITC) para el GST / HST que pagó por artículos y servicios comprados para su negocio, así como, por ejemplo, GST / HST en hoteles, comidas y otros gastos incurridos al viajar por negocios. propósitos.

Algunas provincias canadienses han armonizado sus impuestos provinciales de ventas (PST) con el GST para formar el HST combinado.

Otros (como Columbia Británica) no han cargado GST y PST por separado. Consulte Tasas impositivas para obtener una lista de las tasas actuales para cada provincia y territorio.

Para obtener una introducción al registro de GST / HST, consulte: Iniciar una empresa: regístrese para GST / HST.

Ejemplos: Aunque Jean calificó como un pequeño proveedor, decidió registrarse para el GST / HST.