Video: Requisitos para reclamar un crédito tributario por el cuidado de hijos y dependientes 2025
La forma en que se redactan las leyes tributarias, solo una persona puede reclamar un dependiente en su declaración de impuestos. Sin embargo, dos padres pueden reclamar exenciones tributarias asociadas con un hijo, siempre que el padre con custodia esté de acuerdo.
Generalmente, solo el padre con custodia es elegible para reclamar las siguientes desgravaciones fiscales:
- exención personal del dependiente
- estado civil para el jefe del hogar (si corresponde)
- cuidado del menor y dependiente crédito fiscal
- crédito fiscal para hijos y crédito fiscal infantil adicional
- crédito tributario por ingresos ganados, y
- exclusión para beneficios por cuidado de dependientes
Sin embargo, el padre con custodia puede renunciar a su derecho a reclamar un dependiente a favor del padre sin custodia. El padre no custodio podría reclamar:
- la exención personal del dependiente,
- crédito fiscal para niños y crédito tributario por hijos adicional, y
- deducciones por matrícula y honorarios o créditos tributarios por educación
Incluso después de liberar el reclamo a un dependiente , el padre con custodia aún sería elegible para reclamar los siguientes beneficios impositivos relacionados con menores:
- estado civil del cabeza de familia
- crédito impositivo por cuidado infantil y dependiente
- crédito por ingreso del trabajo e
- exclusión por cuidado del dependiente beneficios
Cómo dividir los beneficios fiscales para menores
Con el fin de dividir los beneficios fiscales relacionados con un dependiente, se deben cumplir los cuatro criterios siguientes:
- Los padres están divorciados o legalmente separados , o vivió apartado en todo momento en los últimos seis meses del año;
- Los padres proporcionaron más de la mitad del apoyo financiero total del niño dependiente;
- El niño está bajo la custodia de uno o ambos padres durante el año; y
- El padre con custodia renuncia a su derecho a reclamar al dependiente utilizando el Formulario 8332 o un documento sustancialmente similar.
Se recomienda encarecidamente al padre con custodia que ejecute el Formulario 8332 para liberar su reclamo de la exención del dependiente.
Otros documentos tales como decretos de divorcio, acuerdos de separación y acuerdos de custodia pueden no proporcionar el mismo nivel de detalle que el Formulario 8332. Es aconsejable preparar siempre el Formulario 8332 cuando los padres acuerden dividir los beneficios fiscales para un dependiente en particular.
El formulario 8332 debe entregarse al padre sin custodia, quien luego adjuntará este formulario a su declaración de impuestos. El padre con custodia también debe guardar copias del formulario.
Reclamar los beneficios impositivos para la educación superior
Solo el padre que reclama al menor como dependiente podría reclamar los beneficios impositivos para la educación superior y postsecundaria. Estas exenciones impositivas incluyen la deducción por matrícula y cuotas, crédito Hope, crédito American Opportunity y crédito Lifetime Learning.Sin embargo, estas deducciones y créditos impositivos no están disponibles para las personas cuyo estado civil es casado que presenta la declaración por separado. Además, estas deducciones y créditos están sujetos a limitaciones de eliminación de ingresos. Si ninguno de los padres puede reclamar estas exenciones de impuestos, es posible que quieran renunciar a reclamar a su hijo como dependiente, lo que permite que el niño reclame estas exenciones de impuestos para ella.
Precauciones al dividir los beneficios impositivos relacionados con hijos
Dos contribuyentes no deben intentar reclamar el mismo dependiente.
Esto activará una auditoría automática del IRS de ambas declaraciones de impuestos.
El padre sin custodia siempre debe adjuntar el Formulario 8332 a su declaración de impuestos para reclamar los beneficios impositivos relacionados con el menor. El IRS es agresivo al negarle a los dependientes y otras exenciones tributarias relacionadas con niños cuando falta este formulario.
Los padres con custodia pueden revocar su exención. Los padres sin tutela deben revisar cuidadosamente cada año si pueden reclamar un dependiente.
Este intercambio de los beneficios impositivos relacionados con los niños está disponible solo para los contribuyentes que son los padres del niño. La división de los beneficios fiscales del dependiente no está disponible para otros miembros de la familia.
¿Quiénes son los padres sin custodia y sin custodia?
El padre con custodia es la persona elegible para reclamar el dependiente. Usualmente, este es el padre con quien el niño vive por más de la mitad del año.
Si el niño vive con ambos padres durante más de la mitad del año, entonces el padre con custodia se determina utilizando las pruebas de desempate para los niños que califican.
El padre sin custodia es el otro padre. En otras palabras, el padre que no es elegible para reclamar el dependiente, a menos que el padre con custodia renuncie a su derecho a reclamar el dependiente.
Fuente: Publicación 504.
¿Puede reclamar el crédito impositivo por cuidado de menores y dependientes?
Los contribuyentes que pagan los gastos de guardería pueden ser elegibles para un crédito tributario federal de hasta el 35 por ciento de lo que gastan, sujeto a ciertos límites.
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