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NOTA: Las leyes estatales cambian con frecuencia y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes en las leyes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.
A partir del 1 de enero de 2015 , 19 estados y el Distrito de Columbia recaudarán un impuesto estatal por muerte.
A continuación se muestra un cuadro que muestra los estados que recaudarán un impuesto estatal sobre las muertes junto con la exención de 2015 y la tasa máxima de impuestos a la muerte. Para ver las exenciones estatales para años anteriores, consulte la Tabla de impuestos estatales y exención.
Impuestos sobre el patrimonio frente a los impuestos a la herencia
Si bien puede parecer una semántica, existe una diferencia real entre un impuesto sobre sucesiones y un impuesto sobre sucesiones:
- Se aplica un impuesto sobre el patrimonio a todo el patrimonio independientemente de quién hereda qué.
- Un impuesto a la herencia solo se carga contra las acciones de ciertos beneficiarios que heredan un patrimonio.
De hecho, la distinción entre estos dos impuestos se vuelve muy relevante en Maryland y Nueva Jersey, que recopilan ambos. En Tennessee, el impuesto a la muerte del estado se refiere a un "impuesto a la herencia " en los estatutos estatales, pero en realidad es un impuesto a la propiedad ya que se calcula en base al valor total del patrimonio , no en quién hereda la herencia.
Resumen de cambios en el impuesto estatal sobre sucesiones y en el impuesto sobre sucesiones
A continuación se incluye un resumen de los cambios que entraron en vigor con respecto a las leyes estatales de impuestos a la muerte en los últimos años.
- Delaware promulgó un impuesto estatal que solo se suponía efectivo para las muertes ocurridas entre el 1 de julio de 2009 y el 30 de junio de 2013. No obstante, en la primavera de 2013, la legislatura de Delaware actuó para eliminar la caída del impuesto. .
- Dos estados vieron su impuesto estatal desaparecer el 1 de enero de 2010, debido a la acción legislativa del estado: Kansas y Oklahoma.
- El 27 de junio de 2011, la gobernadora de Carolina del Norte, Beverly Perdue, promulgó la ley L. L. 2011-330. Esta ley aclaró que el impuesto estatal de Carolina del Norte no se aplicaba a las propiedades de los fallecidos que fallecieron en 2010, pero sí a las haciendas de los fallecidos que fallecieron el 1 de enero de 2011 o después. La exención de 2011 fue de $ 5,000,000. ser indexado por inflación en 2012 y años posteriores. No obstante, en julio de 2013, Carolina del Norte retroactivamente derogó su impuesto estatal al 1 de enero de 2013.
- Illinois vio desaparecer su impuesto al patrimonio el 1 de enero de 2010, debido a la derogación del impuesto federal sobre sucesiones ya pesar de la reinstauración retroactiva del impuesto federal sobre sucesiones, el impuesto de Illinois no se devolvió automáticamente. No obstante, la legislatura de Illinois actuó rápidamente a principios de 2011 para restablecer el impuesto sobre bienes raíces de Illinois para el año fiscal 2011 con una exención de $ 2, 000, 000.Sin embargo, en diciembre de 2011 la legislatura de Illinois actuó para aumentar la exención a $ 3, 500, 000 en 2012 y $ 4, 000, 000 en 2013 y años futuros.
- Hawaii devolvió su impuesto estatal sobre bienes inmuebles a partir del 1 de mayo de 2010. En mayo de 2012, Hawaii modificó sus leyes de impuestos sobre sucesiones para estipular que la exención de impuestos sobre bienes inmuebles de Hawai estará vinculada a la exención de impuestos federales para los fallecidos fallecidos después del 25 de enero. 2012. Hawai es también el único estado que actualmente reconoce la portabilidad de su exención entre parejas casadas.
- En 2010, Rhode Island aumentó su exención del impuesto a $ 850,000 por las muertes ocurridas ese año y luego la exención se ajustó por inflación para las muertes ocurridas el 1 de enero de 2011 o posteriormente. Luego, en junio de 2014, Rhode Island actuó para aumentar su exención de impuesto a sucesiones a $ 1, 500, 000 para las muertes que ocurrieron en o después del 1 de enero de 2015, y la exención continuará siendo ajustada anualmente para la inflación en los años futuros.
- La exención del impuesto sobre bienes raíces de Vermont se aumentó a $ 2, 750,000 a partir del 1 de enero de 2011.
- El 4 de mayo de 2011, la exención del impuesto sobre sucesiones de Connecticut retrocedió retroactivamente de $ 3, 500,000 a $ 2,000, 000 para muertes ocurridas el 1 de enero de 2011 o posterior.
- El 30 de junio de 2011, el gobernador de Ohio John Kasich firmó el presupuesto 2012-2013, que eliminó el impuesto inmobiliario de Ohio vigente para las muertes ocurridas a partir del 1 de enero. 2013.
- El 1 de enero de 2012, el nombre del impuesto a la muerte de Oregon cambió de un "impuesto a la herencia" a un "impuesto a la herencia". Además, aunque la exención del impuesto sobre sucesiones de Oregón (antes exención del impuesto a la herencia) sigue siendo de $ 1, 000, 000 para 2012 y años futuros, el impuesto solo se aplicará al valor de un patrimonio superior a $ 1, 000, 000 (en virtud del ley anterior una vez que un estado excedió $ 1, 000, 000 el impuesto aplicado a todo el patrimonio). Las tasas impositivas del patrimonio también se cambiaron para 2012 y años futuros, por lo que la mayoría de las fincas valoradas entre $ 1, 000 y $ 2 000 pagarán un poco menos en impuestos y las fincas valoradas en más de $ 2 000 000 pagarán un poco más en impuestos. Tenga en cuenta que el 6 de noviembre de 2012, la Medida 84 de las Boletas de Oregón, que habría derogado el impuesto al patrimonio de Oregón en 2016, fue rechazada, por lo que no parece que el impuesto sucesorio de Oregón será derogado en el corto plazo.
- A partir del 1 de enero de 2013, la exención del impuesto sobre bienes raíces de Maine se aumentó a $ 2, 000, 000 (en comparación con $ 1, 000, 000 en años anteriores) y se redujo la tasa del impuesto al patrimonio.
- En mayo de 2012, Tennessee derogó retroactivamente su impuesto estatal sobre donaciones al 1 de enero de 2012. Además, el impuesto sobre sucesiones de Tennessee (denominado impuesto sobre sucesiones en los estatutos de Tennessee mencionados anteriormente) se eliminará por completo para 2016. < En junio de 2013, Washington modificó sus leyes impositivas estatales de varias maneras que afectarán las propiedades de los fallecidos que fallezcan a partir del 1 de enero de 2014. Primero, la exención de $ 2, 000, 000 se indexará por inflación en una anual base. En segundo lugar, las tasas del impuesto al patrimonio para los cuatro grupos principales han aumentado en un punto porcentual.Finalmente, ciertas empresas familiares ahora recibirán una exención del impuesto al patrimonio de hasta $ 2, 500,000.
- En una medida inusual, Minnesota promulgó un impuesto al regalo estatal
- que entró en vigencia el 1 de julio , 2013. Aparte de esto, Minnesota modificó sus leyes de impuestos sobre sucesiones a medida que se aplican a no residentes que poseen bienes inmuebles en Minnesota. La nueva legislación incluye propiedades de Minnesota en una entidad de transferencia, como una corporación S, una sociedad (incluyendo una LLC multimiembro gravada como sociedad), una LLC de un solo miembro o entidad similar, o un fideicomiso en una propiedad de un no residente . Pero en otro movimiento inusual, se firmó una legislación el 21 de marzo de 2014 que derogó el impuesto estatal sobre donaciones retroactivamente . Además, la exención fiscal estatal fue retroactivamente aumentada a $ 1, 200,000 para todas las muertes de 2014 y la tasa del impuesto sucesorio se modificó para que los primeros dólares estén gravados a una tasa del 9% que maximiza en dieciséis%. La exención del impuesto sucesorio se incrementará en incrementos de $ 200,000 hasta llegar a $ 2,000,000 en 2018. La nueva ley también permite a las parejas casadas utilizar la planificación del ABC Trust para diferir el pago de todos los impuestos sucesorios hasta después del fallecimiento. del segundo cónyuge Finalmente, la ley que grava los intereses de un difunto no residente en una entidad de transferencia también se modificó para excluir a ciertas entidades que cotizan en bolsa, pero aún se aplica a entidades gravadas como sociedades o corporaciones S que poseen una empresa, granja o cabaña cerrada. En mayo de 2013, Indiana derogó su impuesto estatal a la herencia
- retroactivamente de vuelta al 1 de enero de 2013. El 1 de abril de 2014, Nueva York realizó cambios significativos en sus leyes de impuestos sucesorios al aumentar el estado exención de bienes raíces a $ 2, 062, 500. La exención continuará aumentando cada año hasta que coincida con la exención del impuesto federal sobre bienes inmuebles en 2019. Consulte el Resumen de cambios a la exención fiscal de patrimonio de Nueva York entre 2014 y 2019 para obtener un resumen del ajuste anual a la exención de Nueva York que se realizará en los años futuros.
- El 15 de mayo de 2014, el gobernador de Maryland, Martin O'Malley, promulgó la ley H. B. 739, Impuesto sobre sucesiones de Maryland - Crédito unificado. Esta nueva ley deroga y luego vuelve a promulgar el impuesto al patrimonio de Maryland para que la exención del impuesto sobre bienes aumente a partir de 2015 hasta igualar la exención del impuesto federal sobre bienes inmuebles en 2019. Además, a partir de 2019, Maryland reconocerá la portabilidad de su exención del impuesto al patrimonio entre parejas casadas. Consulte Cambios en los impuestos inmobiliarios de Maryland entra en vigor en 2015 para obtener más información sobre estos cambios.
- Clave:
* También recauda un impuesto estatal sobre donaciones
** Conocido como un "impuesto a la herencia" en los estatutos estatales, pero en realidad es un impuesto a la herencia
*** La exención se ajusta por inflación en una base anual
**** La exención es de $ 2, 062, 500 antes del 1 de abril de 2015, y $ 3, 125,000 a partir del 1 de abril de 2015
2015 Tabla de impuestos estatales sobre sucesiones e impuestos sobre sucesiones
Estado
| Tipo de impuesto a la muerte | 2015 Exención | 2015 Tasa impositiva más alta | * Connecticut |
| Impuesto estatal | $ 2, 000, 000 | 12% | *** Delaware |
| Impuesto sobre sucesiones | $ 5, 430, 000 | 16% | Distrito de Columbia |
| Impuesto sobre sucesiones | $ 1, 000, 000 | 16% | *** Hawai < Impuesto sobre sucesiones |
| $ 5, 430, 000 | 16% | Illinois | Impuesto sobre bienes inmuebles |
| $ 4, 000, 000 | 16% | Iowa | Impuesto sobre sucesiones > $ 25, 000 |
| 15% | Kentucky | Impuesto sobre sucesiones | Hasta $ 1, 000 |
| 16% | Maine | Impuesto sobre sucesiones | $ 2, 000, 000 > 12% |
| Maryland | Impuesto sobre sucesiones, Impuesto sobre sucesiones | $ 1, 500, 000, $ 0 | 16%, 10% |
| Massachusetts | Impuesto sobre sucesiones | $ 1, 000, 000 | 16% |
| Minnesota | Impuesto sobre sucesiones | $ 1, 400, 000 | 16% |
| Nebraska | Impuesto sobre sucesiones | Hasta $ 40, 000 | 18% < New Jersey |
| Impuesto sobre sucesiones, Impuesto sobre sucesiones | $ 675, 000, Hasta $ 25, 000 | 16%, 16% | Nueva York |
| Impuesto sobre sucesiones | **** $ 2 , 062, 500 o $ 3, 125, 000 | 16% | Oregon |
| Impuesto sobre la propiedad inmobiliaria | $ 1, 000, 000 | 16% | Pennsylvania |
| Impuesto sobre sucesiones | $ 3 , 500 | 15% | *** Rhode Island |
| Impuesto de sucesión | $ 1, 500, 000 | 16% | ** Tennessee |
| Impuesto de sucesión | $ 5, 000 , 000 | 9.5% | Vermont |
| Impuesto de sucesión | $ 2, 750, 000 | 16% | *** Washington |
| Impuesto de sucesión | $ 2, 054, 000 | 20% <
2014 Exención fiscal por defunción y tabla de tasas
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