¿Debe un impuesto a la herencia?

Un impuesto a la herencia se basa en quién recibe la propiedad de una persona fallecida y el valor de lo que recibe. No es lo mismo que un impuesto al patrimonio, que es impuesto por un estado o el gobierno federal basado en el derecho de transferir los activos de una persona a sus herederos después de la muerte. Un impuesto sobre la herencia se basa en el valor total de la herencia de la persona fallecida. Un impuesto a la herencia se basa en el valor de un legado específico.

Otra diferencia importante es que un estado es responsable de pagar un impuesto sobre la herencia, mientras que el beneficiario es responsable del impuesto a la herencia. Como cuestión práctica, cualquier valor perdido de un patrimonio debido a la imposición de bienes en última instancia significa que sus beneficiarios recibirán menos. Y en algunos estados y bajo los términos de algunos testamentos, el ejecutor o representante personal de un patrimonio puede decidir pagar un impuesto a la herencia en nombre de un beneficiario.

No siempre es tan claro

Los términos "impuesto a la herencia" e "impuesto al patrimonio" se intercambian a menudo y las líneas entre ellos a veces se difuminan en algunos estados.

• Tennessee impone un impuesto estatal sobre la muerte que se basa en el valor total de la propiedad de la persona fallecida, que técnicamente es un impuesto al patrimonio. Pero el estado se refiere a este impuesto como un "impuesto a la herencia" en sus estatutos.
• Oregon solía llamar a su impuesto estatal sobre sucesiones un "impuesto a la herencia", pero eso cambió el 1 de enero de 2012. El impuesto pasó a ser conocido oficialmente como lo que es: un "impuesto al patrimonio".

Ley de impuestos estatales vs. federales

El Código de Rentas Internas no impone un impuesto a la herencia a nivel federal, aunque establece un impuesto federal sobre sucesiones. Quince estados y el Distrito de Columbia también tienen impuestos a la herencia a partir de 2017. Si una persona muere siendo propietaria de una propiedad en cualquiera de estas jurisdicciones, la herencia puede deber este impuesto dos veces: al IRS y también al estado.

Solo seis estados tenían un impuesto a la herencia a partir de 2015: Maryland, Nueva Jersey, Pensilvania, Kentucky, Iowa y Nebraska. Indiana derogó su impuesto en 2013.

Dos estados, Maryland y Nueva Jersey, tienen tanto un impuesto sobre sucesiones como un impuesto sobre sucesiones.

Tasas y exenciones del impuesto a la herencia

Entre los estados que imponen impuestos a la herencia, la mayoría exime a los familiares inmediatos, generalmente cónyuges e hijos. Los cónyuges están exentos de estos impuestos en los seis estados. Las organizaciones caritativas también suelen estar exentas. Pequeñas herencias también están a menudo exentas. Los impuestos de un regalo no entran en juego hasta que el valor del regalo supera un cierto umbral.

La tasa de impuesto generalmente se gradúa dependiendo del grado de parentesco entre el difunto y su beneficiario. En los estados que no eximen a los hijos del difunto, estos beneficiarios generalmente pagan la tasa impositiva más baja.

Las tasas también pueden aumentar con el valor de la herencia. Por ejemplo, si hereda de su hermano en Nueva Jersey, debe pagar el 11 por ciento del valor del regalo de $ 25,000 a $ 1. 1 millón a partir de 2016. Un legado de $ 20,000 no estaría sujeto al impuesto. Si el legado tiene un valor de $ 1, 725,000 o más, pagará el 16 por ciento. Pero si no está relacionado con el difunto en absoluto, debe pagar el 15 por ciento en obsequios de hasta $ 700, 000 y el 16 por ciento en obsequios que superen este valor.

La mayoría de los estados con un impuesto a la herencia tienen sistemas graduados similares, pero el grado de parentesco y los valores pueden variar. Consulte la Tabla de impuestos estatales sobre sucesiones para obtener un resumen de estas leyes en los estados que las imponen.

The Bottom Line

Los términos "impuesto a la muerte", "impuesto a la herencia" e "impuesto a la herencia" a veces se usan indistintamente para referirse a un impuesto recaudado debido a la muerte de alguien. Si cree que puede estar sujeto a un impuesto a la herencia, hable con un contador local o un abogado de planificación patrimonial.

NOTA: Las leyes estatales cambian con frecuencia y esta información puede no reflejar los cambios recientes. Por favor, consulte con un abogado para obtener asesoramiento legal actual. La información contenida en este artículo no es asesoramiento legal y no sustituye el asesoramiento legal.