Propiedad de automóviles comerciales: ¿empresa o empleado?

¿Quién debería tener un automóvil comercial: la empresa o el empleado?

Un automóvil comprado para su uso en un negocio tiene ciertas ventajas impositivas para el propietario, ya sea que ese propietario sea el negocio o un empleado. Pero antes de comprar ese automóvil, considere los pros y los contras de tener a la compañía o al empleado como propietario del automóvil. Hay impuestos y otros factores a considerar en esta decisión. En esta situación, veremos la propiedad de una corporación frente a la propiedad de un empleado.

¿Cuáles son los gastos comerciales aceptables para el uso de automóviles / camiones?

Primero, recuerde que ya sea que el negocio o el empleado sean dueños del automóvil, solo el uso comercial real del automóvil se puede deducir como un gasto comercial. Los gastos de viaje entre el hogar y el negocio no son deducibles de los gastos comerciales y el viaje personal no es deducible. Quien maneje el automóvil debe mantener buenos registros de los gastos de viaje de negocios a fin de tener esas millas permitidas como una deducción.

Beneficios de la propiedad comercial del vehículo

• La empresa puede deducir los gastos de depreciación a la tasa vigente en el momento en que el activo se pone en servicio (comienza a utilizarse)
• La empresa también puede deducir gastos generales de automóviles para el uso comercial del vehículo, como mantenimiento, gasolina y llantas.
• Si la empresa es dueña del automóvil, el uso personal del automóvil por parte del empleado debe documentarse y la empresa debe informar el uso personal como una compensación imponible en el W-2 del empleado.

• El interés sobre un préstamo de automóvil es deducible para una empresa como un gasto comercial ordinario y necesario.
• El seguro para un automóvil propiedad de la compañía puede ser más barato que para un vehículo propiedad de un empleado, ya que las empresas pueden obtener tarifas de alquiler de automóviles y otros descuentos.
• Si un automóvil de propiedad de la compañía está involucrado en un accidente, las tarifas y la responsabilidad del seguro personal del conductor se reducen al mínimo.

Beneficios de la propiedad del vehículo del empleado

• Los gastos de propiedad del automóvil del empleado son deducibles como deducciones detalladas (varios) en el Anexo A si exceden el 2% del ingreso bruto ajustado. Otras reducciones en las deducciones detalladas pueden afectar las deducciones de gastos.
• El interés en un préstamo de automóvil personal no es deducible, a menos que sea parte de los ingresos de un préstamo con garantía hipotecaria.
• Si usa el automóvil con fines comerciales y su empresa le reembolsa estos gastos, tampoco puede deducir impuestos de los gastos en su declaración de impuestos personal. Solo los gastos comerciales no reembolsados ​​pueden ser deducibles.

En general, tener el negocio propio del automóvil permite más deducciones, como la depreciación. La mayoría de estas deducciones no están disponibles para los empleados individuales en sus declaraciones de impuestos personales, pero puede haber casos específicos en los que la propiedad de un automóvil o camión por parte de los empleados sea ventajosa.

Uso del automóvil por parte de los empleados: más información

Los empleados que conducen vehículos de la empresa pueden deducir los gastos en que incurran mientras conducen en un negocio de la empresa, pero NO para conducir personalmente. Para ser deducible, estos gastos no deben ser reembolsados ​​por la compañía.

Recuerde que, en lo que respecta a los costos de los vehículos comerciales, usted, como propietario de la empresa, puede deducir los costos de uso de estos vehículos para empleados, y son libres de impuestos para el empleado.

Para obtener más información sobre lo que un empleado puede deducir por el uso comercial de un automóvil con fines comerciales, lea este artículo de William Perez, Guía de impuestos, sobre los gastos de automóviles y camiones.

¿Qué pasa con el alquiler de un automóvil para uso comercial?

Los mismos factores pueden aplicarse si una empresa decide arrendar un automóvil para uso comercial de los empleados. Piénselo de esta manera: si alquila un automóvil para un empleado, no tiene mucho control sobre cuánto kilometraje usa el empleado en ese automóvil. Muchos términos de arrendamiento de automóviles tienen restricciones de millaje. Si usted (como propietario) conduce un automóvil arrendado, es posible que pueda controlar el uso personal y mantener bajos los costos. Cada situación es diferente, pero considere los automóviles arrendados como ventajas para propietarios y ejecutivos, y compre automóviles si los empleados los conducirán.

Este artículo sobre el alquiler con opción a compra frente a la compra de un automóvil para uso comercial incluye algunas consideraciones adicionales.

Descargo de responsabilidad: La información en este artículo y en este sitio está destinada a fines generales, y no está destinada a ser utilizada como asesoramiento fiscal o legal. Cada situación comercial es diferente y las leyes federales y estatales cambian constantemente. Consulte a su asesor fiscal o legal antes de tomar cualquier medida que pueda afectar su negocio.