¿Cuándo se requiere una declaración de impuestos?

No todas las fincas deben presentar declaraciones de impuestos federales sobre bienes inmuebles. El Formulario 706 del IRS, el Estado de Estados Unidos (y Transferencia de Salto de Generación) , es requerido por el gobierno federal solo para fincas que cumplan con ciertos criterios:

El valor del patrimonio excede el impuesto al patrimonio Exención

La Forma 706 debe presentarse cuando el patrimonio bruto de un ciudadano de EE. UU. O residente más los regalos imponibles ajustados que se le otorguen durante su vida se valúan en más de $ 5. 45 millones a partir de 2016.

Este umbral se ha indexado por inflación, por lo que se puede esperar que aumente gradualmente año tras año.

Para determinar si se debe presentar una declaración, agregue:

1. Donaciones tributables ajustadas bajo la Sección 2001 (b) hechas por el difunto después del 31 de diciembre de 1976

2. La exención específica total permitida bajo la Sección 2521 (como estaba vigente antes de su derogación por la Ley de Reforma Tributaria de 1976) para obsequios hechos por el difunto después del 8 de septiembre de 1976

3. El valor de la herencia bruta del difunto: sus activos antes de deducir pasivos tales como deudas e impuestos

Cualquier herencia bruta valorada en $ 5. 45 millones o más a partir de 2016 deben presentar un Formulario 706, incluso si no se adeudará ningún impuesto federal sobre el patrimonio después de que se hayan aplicado las deducciones y los créditos fiscales aplicables.

El difunto se casó y el cónyuge sobreviviente quiere realizar una elección de portabilidad

La "portabilidad" de la exención del impuesto sobre el patrimonio entre las parejas casadas se introdujo en 2011.

Según esta regla, un cónyuge supérstite puede elegir retirar la exención del impuesto sobre bienes inmuebles no utilizados de su cónyuge fallecido, como "DSUE" y agréguela a su propia exención de impuestos federales sobre sucesiones.

Por ejemplo, si un esposo fallece en 2016 y sus $ 5. La exención del impuesto a la propiedad de 45 millones no se utiliza por completo, su esposa puede elegir agregar la porción no utilizada a sus propios $ 5. 45 millones de exención.

Si no utilizó ninguna de sus exenciones impositivas, puede pasar hasta $ 10. 9 millones libres de impuestos en su muerte. Si solo se usan $ 2 millones de la exención del esposo, la esposa puede elegir agregar los $ 3 restantes. 45 millones de exención para sus propios $ 5. 45 millones de exención y puede pasar hasta $ 8. 9 millones a sus beneficiarios libres de impuestos.

Un cónyuge sobreviviente puede optar por utilizar la exención del impuesto sobre bienes inmuebles no utilizados de su cónyuge fallecido presentando el Formulario 706 para su patrimonio, independientemente de si el patrimonio está sujeto a algún impuesto sobre sucesiones.

¿Cuándo se adeudan el Formulario 706 y el pago del impuesto a la herencia?

El formulario 706 generalmente debe presentarse y cualquier impuesto adeudado debe pagarse dentro de los nueve meses posteriores a la fecha de fallecimiento del difunto. Se concede una prórroga automática de seis meses a las fincas que presenten el Formulario 4768 del IRS, la Solicitud de Prórroga del plazo para presentar una declaración y / o Pagar U.Impuestos S. Estate (y transferencia de omisión de generación). En ciertas circunstancias limitadas, se puede otorgar más tiempo adicional al archivo.

¿Qué estados requieren la preparación del formulario 706?

Incluso si un estado no está sujeto a impuestos a nivel federal, puede estar sujeto a impuestos a nivel estatal. Algunas haciendas que no están sujetas a impuestos, tanto para fines estatales como federales, aún pueden requerirse para preparar y presentar declaraciones estatales de impuestos sobre el patrimonio.

A partir de 2014, los siguientes estados requieren que las propiedades preparen y presenten el formulario 706 del IRS a nivel estatal, junto con todos los formularios impositivos estatales necesarios:

• Distrito de Columbia
• Hawai
• Illinois (para 2009) y años anteriores y 2011 y años futuros)
• Kansas (para 2009 y años anteriores)
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Minnesota
• Nueva Jersey
• Nueva York
• Oregon
• Vermont.

¿Cuándo debería considerar una propiedad no tributable presentar el Formulario 706?

Algunas fincas que no están obligadas a presentar declaraciones de impuestos federales sobre bienes raíces deben considerar presentar una de todas maneras para asegurar el valor justo de mercado de la fecha de la muerte de los activos del patrimonio. Esto incluye propiedades que utilizan AB Trusts o ABC Trusts, así como propiedades que crean fideicomisos de por vida para el beneficio de los beneficiarios que no son cónyuges. Por lo general, es mucho más fácil liquidar el patrimonio de un cónyuge sobreviviente o un beneficiario no cónyuge cuando se ha presentado una declaración de impuestos sucesorios porque los valores de mercado justo iniciales y el aumento de los activos patrimoniales se indicarán claramente en la declaración inicial Formulario 706 del IRS de decedent.

Para obtener la última versión del Formulario 706 y sus instrucciones, visite la página web de formularios del IRS. Para versiones históricas del Formulario 706 y sus instrucciones, visite la página web de productos del año anterior.