Lo que la reglamentación reciente de clasificación de trabajadores de Uber significa para profesionales de impuestos

A la luz de las recientes sentencias de Uber, ¿cuál es la mejor forma para que los profesionales de impuestos asesoren a sus clientes?

Nos centramos en tres puntos de vista para responder a esta pregunta.

• Primero, ¿cómo deberían los profesionales de impuestos asesorar a los empresarios que están construyendo una plataforma de economía compartida basada en el envío de contratistas independientes?
• Segundo, ¿cómo deben asesorar los profesionales de impuestos a las personas que trabajan a través de una plataforma de economía compartida y que están siendo tratados como contratistas independientes?

• Tercero, ¿quizás necesitamos cambiar la forma en que los trabajadores son clasificados y tratados desde una perspectiva fiscal? Exploramos ideas alternativas para ver si alguno de estos factores puede contribuir a la economía colaborativa.

El caso en cuestión, Uber v. Berwick, involucró a un conductor de Uber llamado Barbara Berwick. Le pidió al Comisionado Laboral de California que decidiera si ella era una contratista independiente (como Uber reclamó) o si ella era una empleada (como ella afirmó). El Comisionado del Trabajo dictaminó que Berwick era un empleado, y como resultado tenía derecho a que Uber le reembolsara los gastos de su bolsillo.

Hay más en juego que un solo controlador de Uber que se reembolsa por los gastos relacionados con el trabajo. Los empleadores son responsables de recaudar impuestos a través de la retención de nómina y son responsables de pagar la mitad de los impuestos de Seguro Social y Medicare, los impuestos del seguro de desempleo y el mantenimiento del seguro de compensación para trabajadores. Los empleadores generalmente también brindan beneficios con ventajas impositivas a sus empleados, como el acceso a ahorros para la jubilación y seguro de salud grupal.

Pagar a los trabajadores como 1099 contratistas independientes tiene menos papeleo, menos complicaciones administrativas y menores costos tributarios que pagar a los trabajadores como empleados. De modo que siempre existe la tentación, siempre que haya un área gris, de inclinarse hacia el lado de tratar a los trabajadores como contratistas independientes.

Ahora, "Uber ya fue apelado", informa Robert Wood.

Entonces este caso no ha terminado todavía. De hecho, este caso (como otros similares, como una demanda colectiva presentada en Boston, otra demanda colectiva presentada en San Francisco, y un fallo administrativo de Florida) plantea preguntas importantes para los profesionales de impuestos.

¿Qué papel juegan los profesionales de impuestos en ayudar a los empresarios que están construyendo plataformas de economía compartida de próxima generación?

Los empresarios que crean una plataforma de economía compartida deben hablar primero con sus abogados y resolver la cuestión de qué trabajadores tratarán como empleados y qué trabajadores tratarán como contratistas independientes.Ese es el consejo de Derek Davis. Él es un contador público certificado que se especializa en la economía compartida.

Luego, los empresarios deberían hablar con su profesional de impuestos y establecer los informes financieros y los procesos impositivos pertinentes. Davis aconseja: "No sigas el ejemplo de Uber porque cada compañía es diferente y tiene su propio conjunto de reglas legales y de impuestos específicos". Este es un consejo sólido que los practicantes pueden darles a sus clientes emprendedores.

"Mi valor agregado es [para] descubrir la posible obligación tributaria y los impuestos a los que estarían expuestos y sus obligaciones de información financiera", dijo Davis.

Los profesionales de impuestos pueden ayudar a dichos clientes a configurar los procesos y sistemas adecuados en función de las necesidades del cliente. Esto puede incluir la configuración de sistemas de nómina, sistemas para emitir 1099-MISC y / o sistemas para emitir formularios 1099-K.

Davis recomienda que las empresas adquieran el hábito de "mantener documentación clara sobre los beneficios y la relación laboral con la compañía y sus respectivos empleados (o contratistas independientes)".

El beneficio de una buena documentación es proteger la posición fiscal del cliente .

Una vez que estos sistemas y procesos básicos se ponen en marcha, "puede pasar a averiguar cómo minimizar su obligación tributaria", dijo Davis. "Al igual que construir una casa, una vez que tenga la base establecida, puede empiece a construir sobre él. "

Por cierto, ¿sabías que el IRS ha desarrollado pautas de clasificación de trabajadores para industrias específicas?

El IRS tiene pautas detalladas sobre cómo abordar los problemas de clasificación de trabajadores para la industria de mudanzas y para la industria de taxis y limusinas (ambos enlaces pdf). La guía de la industria de la limusina explica muy bien cómo está estructurada la industria y cómo abordar las decisiones de clasificación de los trabajadores. Si los ejecutivos de Uber (y los abogados y contadores que los asesoran) realmente leen las pautas de la industria de la limusina, Uber podría haber diseñado su red para evitar los problemas de clasificación de los trabajadores que enfrentan actualmente. En otras palabras, para los contadores que asesoran a emprendedores y nuevas empresas, busque lo que dice el IRS sobre la industria en la que trabaja su cliente. Esto puede proporcionarle pistas sobre cómo asesorar a sus clientes.

Poniendo esto en práctica:

• Cuando los clientes preguntan si un trabajador debe estar en un 1099 o en un W2, pídales que pregunten a su abogado.
• Si no tienen un abogado, tenga algunas referencias listas para dárselos.
• Dígales que una vez que sepa cuál es la respuesta correcta, lo ayudaremos a configurar los sistemas y procedimientos adecuados para garantizar que todos los impuestos se manejen correctamente.
• Ayude al cliente a construir una base sólida en el mantenimiento de registros. Esto protege la posición del cliente en su declaración de impuestos. (Y, si alguna vez se auditan, tendrán la documentación que necesitan ya en buen estado).
• Desarrolle oportunidades de planificación fiscal además de una sólida base de proceso y mantenimiento de registros.

Asesorando al trabajador de economía compartida

Los contadores también trabajan con personas.Las personas que trabajan como conductores de Uber están siendo tratadas como contratistas independientes. Eso significa que estamos ayudando a nuestros clientes a declarar estos ingresos en su Anexo C y ayudándolos a deducir todos los gastos comerciales. Y no solo los controladores de Uber: muchas personas encuentran trabajo a través de plataformas de economía compartida, como TaskRabbit y Thumbtack. Por supuesto, cada red es diferente y tiene sus propias características únicas. Pero este es mi punto, muy a menudo estamos en posición de ayudar a nuestros clientes a descubrir si realmente son trabajadores independientes. Y, todos lo hemos visto, a veces nuestros clientes están siendo clasificados erróneamente. La empresa para la que trabajan los trata como contratistas independientes con fines impositivos, pero en realidad los trabajadores deberían establecerse como empleados.

Este es el consejo que a menudo escucho a otros profesionales de impuestos que brindan a sus clientes individuales: "Realmente no está trabajando de manera independiente. Sería mejor como empleado. Puede presentar una queja ante el IRS. El beneficio para usted es usted pagaría menos impuestos (ya que su empleador tendría que recoger la mitad de los impuestos de Seguridad Social y Medicare). La desventaja es que el IRS investigará. Y cuando su jefe se entere, perderá su trabajo ". Y el cliente, que en realidad no es independiente y no tiene otros clientes con los que pueda contar para ayudar a cubrir la holgura, tendrá demasiado miedo para defender su derecho a pagar la cantidad correcta de impuestos. Este consejo, si bien está bien intencionado, perpetúa una injusticia. Su empleador está forzando injustamente al trabajador a pagar impuestos dobles de FICA y a pagar la cuenta de sus gastos. Y estamos perpetuando esta injusticia reforzando el temor a perder un trabajo y, por lo tanto, perdiendo la capacidad de ganar dinero y poner comida sobre la mesa.

¿Realmente queremos mantener a nuestros clientes viviendo con miedo? Por supuesto no.

¿Hay mejores consejos que podamos darle a nuestros clientes? Qué tal esto. Podemos ayudarlos a entender qué está pasando con su situación fiscal. Podemos ayudarlos a comprender sus opciones: esto es lo que significa ser autónomo, así es cómo funcionan los impuestos, aquí está la documentación que debe hacer. Y muéstreles la alternativa: así es como sería si fuera un empleado. Vamos a mostrarles, usando números reales y duros, lo que realmente está sucediendo. Podemos explicar que el IRS tiene un departamento especial dedicado a ayudar a las personas a descubrir si están siendo maltratadas, que el IRS puede usar su influencia para ayudar a su empleador a hacer lo correcto y comenzar a tratar a sus trabajadores adecuadamente. Y luego podemos seguir remitiendo a nuestros clientes a abogados expertos en el manejo de este tipo de casos. En otras palabras, brinde al cliente toda la información que necesita (sin las amenazas implícitas de perder su sustento), y solo espere y vea si nuestros clientes son lo suficientemente valientes como para hacer frente a esta injusticia. Y si es así, podremos ayudarlos a hacer que sus impuestos se hagan bien y los guiaremos a través de los procedimientos del IRS para determinar el estado de los trabajadores.

Y tal vez nuestro cliente no buscará una determinación del IRS sobre el estado de los trabajadores este año.Quizás nuestro cliente espere y vea cómo se desarrollan estos casos judiciales. Tal vez esperen para ver algunos resultados favorables de los casos judiciales antes de acercarse al IRS. Aquí tenemos que estar alerta. ¿Qué estamos buscando? Por qué, el estatuto de limitaciones. Tenemos tres años para solicitar reembolsos de los impuestos a los ingresos sobrepagados e impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Deberíamos informar a nuestros clientes sobre estos plazos y ayudar a controlar el estatuto de limitaciones para que podamos presentar el Formulario SS-8 y las declaraciones enmendadas dentro del marco de tiempo apropiado.

Recursos relacionados en el sitio web del IRS:

• ¿Contratista independiente (autónomo) o empleado?
• Formulario SS-8, Determinación del estado del trabajador (pdf)
• Objetivos de examen del impuesto sobre el empleo (IRM 4. 23. 2), especialmente la subsección IRM 4. 23. 2. 6, Programa SS-8)
• Coordinación de las determinaciones de clasificación de los trabajadores entre el programa SS-8 y el examen (IRM 4. 23. 18)

Mirando hacia adelante a las tendencias más grandes en la economía compartida

Algunos comentaristas están pidiendo una tercera clasificación además del empleado o contratista independiente. Demid Potemkin, un visionario estratégico de la tecnología de las primeras etapas, argumenta que las leyes fiscales deben evolucionar para mantenerse al día con las innovaciones en la economía compartida. "Necesitamos una nueva clase de trabajadores para una nueva economía, contratistas que puedan retener sus recursos legales y financieros. independencia incluso cuando se depende de una sola compañía ", escribe.

Davis no está de acuerdo. "Creo que es una idea descabellada. Es solo una ilusión, es más dependiente, las compañías están tratando de presentar esta tercera clasificación para protegerse. No surge de algún tipo de necesidad. [ Es] protegerse de las obligaciones impositivas y [no] tienen que pagar beneficios adicionales ".

Existen otras posibilidades para una tercera clasificación o una clasificación híbrida para los trabajadores en la economía compartida. Una dirección que podríamos tomar es eliminar la distinción entre los empleados, por una parte, y los contratistas autónomos, por otra. Podríamos colapsar esta distinción y tratar a todas las personas simplemente como trabajadores. Y podríamos diseñar un sistema impositivo con un solo mecanismo para informar los pagos de ingresos y retener los impuestos necesarios.

Las clasificaciones híbridas también son posibles. Ya en el código tributario tenemos el concepto de empleados estatutarios. A los empleados legales se les paga con un W-2 y se les retengan los impuestos de FICA (y los empleadores pagan la mitad equivalente de los impuestos de FICA). Pero los ingresos se informan en el Anexo C del trabajador, donde pueden deducir los gastos relacionados con el trabajo directamente en relación con este ingreso. Y hay otra clasificación híbrida: clero. Los ministros, rabinos y otros trabajadores religiosos son tratados como empleados a los fines del impuesto a la renta (por lo que reciben un W-2), pero se consideran trabajadores por cuenta propia para los impuestos de Seguridad Social y Medicare. Eso significa que, a diferencia de cualquier otro empleado, el clero debe pagar ambas mitades de FICA.

Y hay una cuarta opción. Mire cómo se trata a los agentes inmobiliarios. Literalmente está escrito en el código tributario que los agentes inmobiliarios deben ser contratistas independientes.Este es un ejemplo raro y tal vez único en el que el código tributario establece específicamente cómo se clasifica un tipo particular de trabajador.

Si los defensores de la economía compartida buscan una tercera clasificación, quizás puedan ver estas cuatro alternativas para ver si se ajustan a sus necesidades.