Qué es una sociedad de responsabilidad limitada de un solo miembro

Uno de los tipos más comunes de pequeñas empresas en los Estados Unidos es un negocio de un solo propietario llamado "LLC de un solo miembro".

¿Qué es una LLC de un solo miembro?

Una empresa de responsabilidad limitada de un solo miembro (SMLLC) es una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) que tiene un propietario. Un LLC de un solo miembro es una entidad comercial registrada en el estado donde la compañía hace negocios. El término miembro único es un reconocimiento de que la LLC tiene un propietario, y que los propietarios de una LLC se denominan "miembros".

Como compañía de responsabilidad limitada, la LLC de un solo miembro tiene todas las ventajas y desventajas de todas las compañías de responsabilidad limitada.

El propietario de SMLLC

Dos actividades principales hacen que un propietario de LLC sea diferente del propietario de una corporación.

• El propietario de una LLC no recibe un salario; él o ella no es un empleado. En cambio, el propietario saca dinero del negocio según sea necesario para gastos personales.
• El propietario de la LLC pone dinero en el negocio según sea necesario, haciendo una contribución de capital de sus propios fondos personales.

Ventajas de una LLC de un solo miembro sobre una única propiedad

Si bien tanto la LLC de socio único como la empresa de propietario único son entidades comerciales individuales, existen algunas ventajas de tener un negocio de propietario único. un LLC de un solo miembro:

• El SMLLC ahora es una entidad comercial separada de su propietario. Ya no se adjunta ni se identifica con el propietario para fines fiscales o de responsabilidad.

• El SMLLC es reconocido como un negocio legítimo, con la "LLC" requerida incluida en el nombre comercial.
• El SMLLC se forma dentro de un estado y parte del proceso de aprobación es un registro del nombre comercial, por lo que ningún otro negocio en el estado puede usar ese nombre. (Un propietario único también puede registrar un nombre comercial en un estado, pero es un proceso separado).

Cómo formar un LLC de un solo miembro

Para formar un LLC de un solo miembro, debe dirigirse al departamento de su estado. de estado (división comercial) para obtener información sobre el proceso, incluida la presentación de artículos de organización (o un certificado de organización en algunos estados) y el pago de una tarifa de presentación. Después de presentar este registro de empresa estatal, también debe considerar la preparación de un acuerdo operativo (similar a los estatutos de una corporación), para deletrear cómo ejecutará este negocio.

El SMLLC como entidad desatendida

Un SMLLC es el tipo más común de entidad desatendida, lo que significa que el negocio no se toma en cuenta de su propietario a los fines del impuesto a la renta, lo que significa que el propietario presenta un Anexo C como parte de la declaración de impuestos personal del propietario. Pero el SMLLC se trata como una entidad separada a los efectos de pagar impuestos sobre el empleo (si la empresa tiene empleados) y ciertos impuestos especiales (uso).

Más información sobre este tema está disponible en este artículo: Cuestiones fiscales y de responsabilidad para entidades desatendidas.

Cómo se grava una LLC de un solo miembro

Las LLC de un solo miembro están sujetas a varios tipos diferentes de impuestos federales y estatales como entidad comercial. Estos impuestos son los mismos que los pagados por otros tipos de empresas, pero el método de pago es diferente para el SMLLC.

Impuesto a la renta federal. Como se indicó anteriormente, debido a que una LLC no es una entidad impositiva, el IRS ha designado que las LLC de un solo miembro se graven como propietarios únicos. Un LLC de un solo miembro informa, por lo tanto, los impuestos a los ingresos comerciales en el Anexo C. Los ingresos netos de este negocio se combinan con otros ingresos en la declaración del impuesto personal del propietario.

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los propietarios de LLC de un solo miembro, como los propietarios únicos, se consideran trabajadores por cuenta propia y no son empleados de su negocio. Como individuos que trabajan por cuenta propia, los propietarios de LLC de un solo miembro deben pagar impuestos de autoempleo (impuestos de Seguridad Social y Medicare) cada año, de acuerdo con sus ingresos netos del negocio.

Números de identificación fiscal de un solo miembro

Las LLC de un solo miembro necesitan un número de identificación de empleador, incluso si la empresa no tiene empleados. La mayoría de los bancos requieren un EIN para abrir una cuenta bancaria comercial.

Si su LLC de un solo miembro es una entidad desatendida (como se explicó anteriormente), debe usar su identificación fiscal personal (no el EIN) al completar un formulario W-9 como contratista independiente. Encuentre más información sobre las LLC de un solo miembro y los números de identificación fiscal.

Más información del IRS sobre las LLC de un solo miembro.