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Definición:
El límite de negocios se relaciona con las deducciones del impuesto a las ganancias disponibles para las corporaciones canadienses al presentar el impuesto corporativo canadiense en la Agencia Tributaria de Canadá (CRA). El límite de negocios es un monto fijo en dólares que limita el monto de la deducción de pequeñas empresas (SBD) que una corporación canadiense puede recibir.
Actualmente, el límite comercial máximo permitido es de $ 500,000. La tasa se prorratea en función de la cantidad de días en cada año calendario para los años fiscales (años fiscales) que abarcan un año calendario.
La Deducción de la pequeña empresa reduce el impuesto sobre la renta de la Parte I que la corporación tendría que pagar de otro modo.
Para recibir la Deducción para pequeñas empresas, una empresa tiene que ser una Corporación privada controlada por Canadá (CCPC). Para tales corporaciones, la tasa de Deducción de Pequeños Negocios para 2017 es 17. 5%, lo que da una tasa de impuestos a las pequeñas empresas de 10. 5%.
(El SBD se aumentó a 17. 5% en 2016 y está programado que permanezca en este nivel para los años subsiguientes al momento de redacción).
Cómo calcular la deducción de una pequeña empresa > El límite del negocio es uno de los factores utilizados para determinar a cuánto deducción de una pequeña empresa le corresponde a CCPC.
"La Deducción para pequeñas empresas (SBD) se calcula multiplicando la tasa SBD
por la menor de las siguientes cantidades:
- el ingreso gravable (línea 405);
- el límite comercial (línea 410); o
- el límite comercial reducido (línea 425) "(Capítulo 4 de T4012 :
- T2 Corporation - Guía del impuesto sobre la renta , Agencia de Ingresos de Canadá). Recuerde, como se mencionó anteriormente, que
si su año fiscal corporativo abarca un año calendario (es decir, el año fiscal de su corporación es menos de 51 semanas), debe prorratear el límite comercial dividiendo el número de días en el año fiscal de su corporación en 365 antes de ingresar en la línea 410. También tenga en cuenta que:
"CCPC asociados con una o más corporaciones durante el año fiscal
tienen que presentar el Anexo 23, Acuerdo entre Corporaciones privadas controladas por canadienses asociadas para asignar el límite comercial. En este cronograma, se asigna un porcentaje del límite comercial a cada corporación, y el total de todos los porcentajes no puede ser mayor al 100%. Para obtener más información sobre este cronograma, consulte Programación 23 "(Agencia de Ingresos de Canadá). Calificando para la Deducción de Pequeños Negocios
El límite de negocios reducido en la explicación de la
Guía del Impuesto sobre la Renta de la Corporación T2 se refiere al hecho de que desde las grandes Corporaciones Privadas controladas por Canadá (CCPC) que tienen El capital tributario empleado en Canadá de $ 15 millones o más no califica para la Deducción de Pequeños Negocios, el límite comercial se reduce linealmente para los CCPC que tienen capital sujeto a impuestos en Canadá de entre $ 10 millones y $ 15 millones en el año anterior . Tenga en cuenta que los ingresos se refieren a
ingresos empresariales activos . Los ingresos que no califican como ingresos comerciales activos incluyen: Ingresos de inversión
- Ingresos de un
- negocio de inversión especificado , que es una corporación que obtiene ingresos de la propiedad en forma de rentas, arrendamientos, regalías , etc., a menos que la empresa tenga más de cinco empleados a tiempo completo . Ingresos de un
- negocio de servicios personales . Un negocio de servicios personales es un negocio que existe únicamente para proporcionar servicios a otra entidad. La persona que realiza los servicios se conoce como un empleado incorporado . Los familiares del empleado incorporado también califican. Los servicios provistos normalmente serían realizados por un empleado o funcionario de la otra entidad. Este tipo de acuerdo (donde todos los ingresos comerciales generalmente provienen de un solo cliente) se acerca más a una relación empleador / empleado que a una relación comercial. Ser clasificado como un negocio de servicios personales se puede evitar si el negocio tiene más de cinco empleados. Deducciones / tasas para pequeñas empresas provinciales
Las provincias y los territorios tienen sus propias tasas impositivas reducidas para las pequeñas empresas que califican.
Los límites de deducción de pequeñas empresas son los mismos que los límites federales con algunas excepciones:
Límites / tasas de deducción de pequeñas empresas (2016)
| Pequeño B | límite de uso Tasa% | Fed / Prov combinada. Tasa | % Federal |
| $ 500, 000 | 11. 00 | Provincial | |
| Alberta | |||
| $ 500, 000 | 3. 00 | 13. 50 | Columbia Británica |
| $ 500, 000 | 2. 50 | 13. 00 | Manitoba |
| $ 425, 000 | 0. 00 | 10. 50 | Nuevo Brunswick |
| $ 500, 000 | 4. 00 | 14. 50 | Terranova y Labrador |
| $ 500, 000 | 3. 00 | 13. 50 | Territorios del Noroeste |
| $ 500, 000 | 4. 00 | 14. 50 | Nueva Escocia |
| $ 350, 000 | 3. 00 | 13. 50 | Nunavut |
| $ 500, 000 | 4. 00 | 14. 50 | Ontario |
| $ 500, 000 | 4. 50 | 15. 00 | Isla del Príncipe Eduardo |
| $ 500, 000 | 4. 50 | 15. 00 | Quebec |
| $ 500, 000 | Sin MPP * | ||
| 8. 00 | 18. 50 | MPP * | |
| 4. 00 | 14. 50 | Saskatchewan | |
| $ 500, 000 | 2. 00 | 13. 00 | Yukon |
| $ 500, 000 | Sin MPP * | ||
| 3. 00 | 13. 50 | MPP * | |
| 1. 50 | 12. 00 |
* Crédito fiscal por ganancias de fabricación y procesamiento
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