Entretenimiento y comidas (impuesto a la renta canadiense)

¿No sería el mundo un lugar hermoso si, como empresarios, pudiéramos deducir el 100% de todos nuestros gastos comerciales en nuestros impuestos?

Por desgracia, este no es el caso y, lo que es peor, cuando se trata de posibles comidas y gastos de entretenimiento y comida en nuestro impuesto a la renta canadiense, es rara una deducción del 100 por ciento.

Esta guía explica las reglas generales que rigen los gastos de alimentos, bebidas y entretenimiento y aquellas situaciones especiales donde se puede reclamar una deducción del 100 por ciento.

(Más información sobre deducciones de impuestos para pequeñas empresas).

¿Cuándo puede reclamar el entretenimiento y los gastos de comidas?

Las personas que trabajan por cuenta propia pueden reclamar alimentos, bebidas y gastos de entretenimiento cuando estos gastos se incurren con el propósito de obtener ingresos de un negocio o propiedad. Obtenga más información sobre lo que se considera y no se considera un gasto comercial.)

¿Qué es la regla del 50 por ciento?

"La cantidad máxima que puede reclamar por alimentos, bebidas y gastos de entretenimiento es del 50% del monto en que incurre o de una cantidad razonable según las circunstancias, lo que sea menos " (negrita del autor) ) de acuerdo con la Agencia Tributaria de Canadá (CRA).

Este límite del 50 por ciento se aplica incluso cuando las cantidades gastadas en alimentos, bebidas o entretenimiento son:

• de lo contrario deducible como gastos;
• capitalizado (por ejemplo, incluido en el costo de la tierra o propiedad depreciable); o
• incluido en el costo del inventario, la investigación científica y los gastos de desarrollo experimental, los gastos de exploración y desarrollo u otros costos.

Y aunque este artículo trata sobre los gastos de comida y entretenimiento aplicados a empresarios y profesionales, el límite del 50 por ciento también se aplica a los gastos de comida y entretenimiento de los empleados, como los gastos de vendedores por comisión y los gastos de viaje de los empleados normalmente se requiere que trabaje lejos del lugar de trabajo del empleador.

¿Qué pasa con impuestos y propinas?

El impuesto sobre la renta, los impuestos y las propinas están incluidos en el costo de alimentos y bebidas y también están sujetos a la regla del 50 por ciento. Entonces, si, por ejemplo, trataste a un cliente a almorzar en un restaurante y la factura era:

$ 40 comida
$ 5. 20 HST (Ontario - 13%)

A lo que agrega una propina de $ 6, la cantidad total de $ 51. 20 está sujeto a la regla del 50 por ciento y puede reclamar $ 25. 60 como un gasto comercial.

Puede reclamar el 100 por ciento de sus gastos de entretenimiento y comidas si:

1) Facture a su cliente o cliente por los costos de comidas y entretenimiento, y muestre estos costos en la factura. La Agencia de Ingresos de Canadá dice,

"Por ejemplo, una persona que trabaja por cuenta propia gasta una cantidad razonable en comidas fuera de casa.Este monto se factura finalmente a un cliente y se identifica en la cuenta presentada al cliente como un gasto relacionado con las comidas. La persona que trabaja por cuenta propia tendría derecho a deducir completamente los gastos de comida. Sin embargo, la limitación del 50% se aplicaría al cliente. "

2) Viaja en avión, tren o autobús y el costo de las comidas, bebidas y entretenimiento está incluido en la tarifa de viaje.

Es diferente Sin embargo, si viaja en barco, barco o ferry, en ese caso, solo puede reclamar el 50 por ciento de cualquier alimento, bebida y / o entretenimiento.

3) Incluye el monto de los gastos de entretenimiento y comida en los ingresos de un empleado o los incluiría si el empleado no trabajó en un lugar de trabajo remoto o especial.

4) incurre en gastos de comidas y entretenimiento para una fiesta de Navidad o evento similar, e invita a todos sus empleados de un determinado ubicación.

Tenga en cuenta que el evento no tiene que celebrarse en su lugar de trabajo, si organiza un evento para todos los empleados en un restaurante, sala de alquiler u otro lugar, aún puede deducir el 100 por ciento de su comida y gastos de entretenimiento.

Sin embargo, la lista de invitados tiene que ser democrática. Si, por ejemplo, yo Nuestra fiesta o evento solo está disponible para propietarios, socios, gerentes o accionistas y / o empleados seleccionados; sus deducciones de gastos están limitadas al 50 por ciento.

Tenga en cuenta también que solo puede reclamar los gastos de seis de estos eventos al año.

5) incurre en gastos de comida y entretenimiento para un evento de recaudación de fondos que fue principalmente para el beneficio de una organización benéfica registrada.

Pero ten cuidado; solo puede reclamar el 100% de estos gastos si el evento es de recaudación de fondos, no si el evento es "parte de las actividades habituales de una organización de beneficencia registrada para lograr sus objetivos".

¿Qué hay de las convenciones y seminarios?

1) Lo primero que debe saber sobre los gastos de alimentos y bebidas relacionados con las convenciones y seminarios a los que asiste con fines comerciales es que los alimentos y bebidas incidentales no cuentan. En otras palabras, no puede reclamar el costo de los donuts, magdalenas, jugo, café o cualquier otro alimento o bebida "incidental" que se le proporcione.

2) El segundo es que si asiste a una convención, conferencia o seminario donde se le proporcionan comidas o entretenimiento, y no se asigna específicamente ninguna cantidad de la tarifa que paga al costo de esos alimentos, comidas o entretenimiento, < debe reclamar $ 50 por día como gasto de entretenimiento y comida, pero esto está sujeto al límite del 50 por ciento, por lo que en realidad, solo puede reclamar la mitad de esta cantidad, o $ 25, por día. Y tenga en cuenta que "la tarifa de la conferencia, convención, seminario o evento similar se considera como la tarifa real pagada o pagadera menos la cantidad que se considera pagada o pagadera por alimentos, bebidas y entretenimiento" (CRA): lo que significa que su reclamo de comida y entretenimiento debe deducirse de la tarifa de la conferencia.

Por ejemplo, suponga que

paga $ 1, 200 para asistir a una conferencia de administración empresarial de dos días.No hay una referencia específica al costo de comida o entretenimiento en su tarifa de registro, pero se le proporciona desayuno, almuerzo y cena todos los días. Para reclamar la deducción de su negocio por la conferencia, debe deducir $ 50 que se consideran pagados por comida, bebidas y entretenimiento cada día de la tarifa de la conferencia:

$ 1, 200 - $ 100 = $ 1, 100

En Además, puede reclamar el 50 por ciento de los $ 100 como gasto de comida y entretenimiento ($ 50).

$ 1, 100 + $ 50 = $ 1, 150 - su deducción máxima por los gastos de la conferencia.

3) Lo tercero que debe saber sobre los gastos relacionados con conferencias y seminarios es que

solo puede reclamar los gastos de dos por año . Algunas empresas tienen reglas especiales de entretenimiento y deducción de comidas

Las empresas que ofrecen alimentos, bebidas o entretenimientos regularmente para recibir compensación, como restaurantes u hoteles, están exentas de la regla del 50 por ciento y pueden reclamar el 100% de deducciones

por tales gastos (Tenga en cuenta que esta exención solo se aplica a alimentos, bebidas y entretenimiento suministrados en el curso normal de los negocios. Por ejemplo, si dirige una bodega y lleva a un cliente a almorzar, solo puede reclamar el 50% de sus gastos de comida .) Los camioneros de larga distancia pueden reclamar el 80%

de los alimentos y bebidas que consumen durante los períodos de viaje elegibles (un período de al menos 24 horas continuas desde donde viven y transportan mercancías a al menos 160 kilómetros de distancia) . Los conductores autónomos de pie y bicicleta y conductores de rickshaws pueden reclamar el 100%

de los alimentos y bebidas adicionales que necesitan consumir en un día normal de trabajo de ocho horas (o, para el año fiscal 2006 y posteriores, un piso diario tasa de $ 17. 50). ¿Qué cuenta como entretenimiento?

Todo tipo de cosas. La Ley del Impuesto sobre la Renta incluye diversión, recreación y el "disfrute del entretenimiento" como entretenimiento.

Algunos gastos que calificarían como gastos de entretenimiento son obvios: el costo de las entradas para espectáculos o eventos deportivos, o el costo de alquilar una suite de hospitalidad.

Algunos son menos obvios, pero todavía son exigibles, como el costo de proporcionar una escolta de seguridad o una guía turística para un cliente comercial.

Todos están sujetos a la regla del 50 por ciento, incluidos los gastos relacionados, como impuestos, propinas y cargos por cobertura

, tal como se explicó anteriormente en la sección Impuestos y propinas de este artículo. Todos estos gastos deben estar completamente documentados

para que pueda probar que el gasto estuvo directamente relacionado con la obtención de ingresos. La Agencia Tributaria de Canadá recomienda eso; "Se deben mantener registros de los nombres y las direcciones comerciales de los clientes u otras personas entretenidas, junto con los lugares, fechas, horas e importes relevantes respaldados por dichos cupones que sean razonablemente obtenibles."

Para obtener más información sobre los Gastos de Alimentos, Bebidas y Entretenimiento ver el Boletín de Interpretación del Impuesto sobre la Renta de la Agencia Tributaria de Canadá IT-518R.

También puede consultar los Gastos de la Convención IT131R2.

Cómo reclamar gastos de comidas y entretenimiento

Si está operando su negocio como propietario único o sociedad, reclamar sus gastos comerciales es parte de completar el Formulario T2125, Estado de ingresos comerciales o profesionales como parte de su impuesto sobre la renta T1 regreso.

Para obtener más información sobre el impuesto sobre la renta de propietarios únicos y asociaciones canadienses, consulte:

Impuesto sobre la renta canadiense y su impuesto a las pequeñas empresas

• Preguntas frecuentes sobre impuestos a las ganancias canadienses
• Cómo completar el formulario T1 sobre el impuesto a la renta canadiense a Business
• Cómo calcular la asignación de costo de capital
• Si está operando su empresa como una corporación, solicitará los gastos de comidas y entretenimiento bajo los gastos operativos (8523) cuando use el Índice general de información financiera (GIFI) para completar su declaración de información financiera en su declaración de impuestos sobre la renta corporativa T2.

Para más información sobre el impuesto a las ganancias canadiense, consulte:

Preguntas frecuentes sobre el impuesto sobre la renta de Canadá para pequeñas empresas

• Guía sobre el impuesto sobre la renta de empresas canadienses
• Créditos fiscales sobre inversión para pequeñas empresas canadienses
• Deducción a pequeñas empresas <