La forma fácil de frustrar la regla de pérdida de pasatiempo

Si la cifra del beneficio neto en su Anexo C es un número negativo, tiene una pérdida comercial. La gran mayoría de los trabajadores independientes incurren en pérdidas. Así es como funcionan las pérdidas.

Primero, la pérdida de su negocio reduce su ingreso total. En el Formulario 1040, su ingreso total se calcula en la Línea 22. La pérdida también reduce su Ingreso Bruto Ajustado (Línea 36) e Ingresos imponibles (Línea 42). Como tal, la pérdida de su negocio reduce su impuesto sobre la renta.

Si tienes un trabajo diario (en un W-2), esto significa que obtendrás un reembolso mayor en comparación con alguien que ganó la misma cantidad de salario pero que no tuvo un negocio independiente en el lado del concierto .

Reducir sus impuestos de esta manera es una excelente estrategia impositiva. De hecho, muchos profesionales de impuestos han alentado a las personas con altos ingresos a convertir sus pasatiempos en "negocios" para que puedan tener una pérdida para reducir sus ingresos. No es de extrañar que el IRS haya adoptado esta estrategia.

No existe un método rígido para distinguir entre un hobby y un negocio real basado en la declaración de impuestos. Después de todo, la declaración de impuestos es solo una hoja de papel, por lo que no hay forma de diferenciar un negocio legítimo de un hobby, excepto mediante el uso de una regla práctica.

Regla de pérdida de Hobby

Si una empresa reporta una ganancia neta en al menos 3 de 5 años, se presume que es un negocio con fines de lucro. Si una empresa informa una pérdida neta en más de 2 de cada 5 años, se presume que es un hobby sin fines de lucro.

Esta regla de oro hace que los lugares sean una gran carga de prueba para las empresas jóvenes. Por un lado, el IRS espera que las nuevas empresas incurran en pérdidas. Es normal que una empresa tenga un año o dos de pérdidas antes de ser rentable. Por otro lado, es probable que una empresa pueda tener varios años de pérdidas antes de obtener ganancias.

De hecho, varios de estos casos se han enviado al Tribunal Fiscal.

Si no puede cumplir con la regla de 3-de-5 años (3 años de beneficios en un período de 5 años), aún puede demostrar su motivación de ganancia utilizando los siguientes nueve factores:

1. Continúa actividad de manera profesional,
2. El tiempo y el esfuerzo que pone en la actividad indican que tiene la intención de rentabilizarla,
3. Depende de los ingresos de la actividad para su sustento,
4. Sus pérdidas se deben a circunstancias que van más allá su control (o es normal en la fase de inicio de su tipo de negocio),
5. Cambia sus métodos de operación en un intento de mejorar la rentabilidad,
6. Usted o sus asesores, tienen los conocimientos necesarios para llevar a cabo en la actividad como un negocio exitoso,
7. Tuviste éxito en obtener ganancias en actividades similares en el pasado,
8. La actividad genera ganancias en algunos años, y la cantidad de ganancias que genera, y
9. Puedes esperar obtener un beneficio futuro de la apreciación de los activos utilizados en la actividad.

Esta lista se encuentra en la Publicación 535 Gastos de Negocios del IRS.

Una auditoría para defender las pérdidas de su negocio puede ser una auditoría muy costosa. Si pierde, el IRS no permitirá la pérdida. Los gastos de su negocio estarán limitados solo al monto de los ingresos del negocio (lo que significa cero ganancia).

Y tendrá que volver a calcular su obligación tributaria, lo que a menudo significa que tendrá que reembolsar parte de su impuesto a la renta, además de multas e intereses. La auditoría también puede ser una pérdida de tiempo y dinero, ya que tendrá que pasar tiempo luchando contra el IRS y pagando a un contador, en lugar de centrarse en ganar dinero.

No obstante, defender su pérdida comercial es lo mejor para usted, porque los profesionales creativos han logrado demostrar un motivo de ganancia a pesar de los años y años de pérdidas. En primer lugar, debe continuar con su trabajo independiente de una manera muy profesional. Esto significa mantener buenos registros, mantener un diario de negocios que muestre reuniones con clientes, fechas límite y proyectos, tener tarjetas de visita y un sitio web que promueva su negocio, y mantener un registro de conciertos independientes para los que solicite, y así sucesivamente.

Si llega a la auditoría armado con un planificador diario que muestra toda esta información, será más difícil para el IRS probar que usted era solo un aficionado.

La regla general de la pérdida de pasatiempo se aplica a los propietarios únicos que presentan un Anexo C. Una de las formas más seguras de demostrar que usted es serio al hacer negocios es formar una entidad comercial separada. Las empresas son entidades separadas a efectos fiscales. Establecer un negocio para su escritura independiente le brindará una manera de separar sus ingresos y gastos personales de los ingresos y gastos de su negocio.

Si decide incorporarse, hay varias variedades de entidades comerciales entre las que puede elegir, cada una con su propia estructura tributaria.

C-Corporation. Las corporaciones regulares a veces se llaman "C-Corps" para distinguir a la corporación regular de una contraparte más nueva, la Corporación Subchapter S, o "S-Corps". Las corporaciones regulares son entidades completamente separadas. Tienen su propio número de identificación fiscal y presentan sus propias declaraciones de impuestos. Si una corporación tiene una pérdida, esa pérdida se transfiere para compensar las ganancias del próximo año. Las empresas pueden tener varios años de pérdidas y las pérdidas acumuladas se transfieren para compensar las ganancias futuras. Los empresarios pueden obtener importantes beneficios fiscales al formar una corporación. Digamos que Mary, una escritora independiente, tiene una pérdida en el año 1 de $ 10,000, seguida de una pérdida en el año 2 de $ 5,000. En el año 3, la compañía de Mary obtiene una ganancia de $ 50, 000. Las pérdidas acumuladas reducirán ese beneficio a solo $ 35,000. Mary no puede deducir estas pérdidas comerciales en su declaración de impuestos personal. Las pérdidas son retenidas por la empresa y se utilizan para compensar las ganancias futuras.

S-Corporation o Partnership. Estos se llaman "entidades de paso". Básicamente, estas empresas no están sujetas a impuestos a nivel corporativo. En cambio, cualquier ganancia o pérdida se transfiere a los accionistas.Los accionistas informan el beneficio o la pérdida en su declaración de impuestos personal. Eso significa que todas las ganancias se gravan en las declaraciones de impuestos de los accionistas. Si un emprendedor tiene al menos otro socio comercial, puede formar una sociedad. Si existe el único accionista, se puede formar una S-Corp. Tanto S-Corps como Partnerships informan su ganancia o pérdida en una declaración de impuestos comerciales, pero emiten el Formulario K-1 a cada accionista para informar la participación del accionista en la ganancia o pérdida. Digamos que Mary, una escritora independiente, forma una S-Corp, con las mismas pérdidas que la corporación regular por encima de la pérdida del Año 1 de $ 10,000; Año 2 pérdida de $ 5, 000; y el beneficio del año 3 de $ 50,000. En el año 1, Mary reportaría su pérdida en el Anexo E, y la pérdida reduciría sus ingresos totales. En el año 2, de la misma manera, la pérdida reduciría el ingreso total de Mary. En el año 3, María reportaría una ganancia, y su ingreso total aumentaría. Las asociaciones y S-Corps no pueden retener sus propias ganancias o pérdidas, por lo que las ganancias en el año 3 no se pueden reducir. Eso es porque las pérdidas ya se distribuyeron a los accionistas. Existe un riesgo de auditoría significativo con una sociedad o S-Corp. Se supone que el accionista trabaja para la S-Corp o sociedad, por lo que el IRS espera que parte del ingreso del accionista sea un salario sujeto a impuestos, y una parte se beneficiará del negocio. Para evitar una auditoría, Mary tendría que pagarse a sí misma un salario razonable y pagar impuestos sobre el salario, aunque la empresa no esté ganando dinero.

Compañía de responsabilidad limitada. Mucho se ha escrito sobre la Sociedad de Responsabilidad Limitada o LLC. La LLC es designada por el estado donde la empresa incorpora. La LLC no es una entidad tributaria federal. Una LLC se grava como una sociedad a nivel federal. O, si la LLC elige, se grava como una corporación C. Si la LLC tiene uno y solo un accionista, la LLC puede ser una entidad "desatendida" y gravada en su lugar en el Anexo C del 1040.

Formar una entidad comercial separada es una forma de demostrar que usted es serio acerca de ganar dinero en su empresa comercial. La Publicación 535 del IRS "Gastos comerciales" implica que la regla empírica de pérdida de pasatiempos también se aplica a Asociaciones y Corporaciones S. (No he oído hablar de auditorías sobre asociaciones y corporaciones S que se enfocan en el afán de lucro, pero tal vez esta sea una dirección en la que el IRS podría moverse.)

Lass Strategies. Si ha estado presentando un Anexo C y ya ha agotado sus 2 años de pérdidas, debe considerar si la formación de un negocio separado protegerá sus pérdidas. Al proteger sus pérdidas, debe tener en cuenta el costo adicional de una posible auditoría del IRS (incluso si logra defenderse), más el costo adicional de la incorporación en su estado de origen.

En general, si se espera que su actividad comercial sea rentable a largo plazo, recomiendo formar una corporación C regular. Las pérdidas actuales reducirán las ganancias futuras. El IRS ha dicho explícitamente que la regla de 3 de cada 5 años no se aplica a las corporaciones C.

En general, si se espera que su actividad comercial genere pérdidas en el futuro previsible, recomiendo formar una sociedad o una S-Corporation. Las pérdidas actuales reducirán los ingresos actuales en su 1040. Las ganancias futuras, si las hubiera, no se verán reducidas por las pérdidas anteriores. Para formar una sociedad, necesitará al menos dos accionistas. Esto podría ser un cónyuge, un ser querido o, en realidad, cualquier otra persona. Y no necesita ser 50-50. Su pareja podría poseer tan solo el 1% de la sociedad.

Por supuesto, puede continuar informando sus pérdidas en un Anexo C. No hay costos adicionales para incorporar su negocio. Sin embargo, debe prepararse para el posible costo de una auditoría del IRS. Puede prepararse manteniendo un diario de negocios en un planificador diario, manteniendo registros excelentes de sus ingresos y gastos, y realizando su trabajo independiente de manera muy profesional. Esto significa promover su negocio, competir por contratos y otros conciertos independientes, mantener una oficina, tener horas regulares de operación y separar los gastos comerciales de los gastos personales.

Comparemos las tres formas principales de entidades comerciales disponibles para un empresario independiente que maneja su propio negocio. Aquí está nuestro escenario: Mary es una escritora independiente que espera varios años de pérdidas antes de volverse rentable. Mary está empleada a tiempo completo, y sus ingresos la ubican en el tramo impositivo del 25%. Mary es la única accionista en su negocio, por lo que hemos descartado la posibilidad de formar una sociedad. (Si Mary pudiera encontrar un socio comercial, la situación sería similar a la del escenario S-Corp, excepto que Mary multiplicaría la ganancia comercial por su porcentaje en la sociedad).

Comparación de las 3 entidades comerciales para el año 1 < En el año 1 de su negocio, Mary sufre una pérdida comercial porque sus gastos excedieron sus ingresos. Mary tuvo ingresos comerciales de $ 30, 000 pero gastos de $ 40, 000.

Anexo C

Ingresos comerciales: $ 30, 000
Gastos comerciales: $ 40, 000
Gastos salariales: $ 0
Impuestos sobre nómina : $ 0
Ganancia o Pérdida: - $ 10, 000
Resultado: la presentación de un Anexo C reducirá los ingresos imponibles de Mary en $ 10, 000. Si Mary está en el tramo impositivo del 25%, esto podría reducir su impuesto en $ 2 , 500.
Cambio en el total de impuestos: - $ 2, 500.
C-Corporation

Ingresos comerciales: $ 30, 000
Gastos comerciales: $ 40, 000
Gastos salariales: $ 10, 000 < Impuestos de nómina: $ 765
Ganancias o pérdidas: - $ 20, 765
Resultado: la pérdida es retenida por la corporación y compensa los ingresos comerciales del próximo año. La pérdida se ve incrementada por los salarios que la Corporación debe pagar a Mary por sus servicios y por los impuestos a la nómina sobre esos salarios. Los ingresos de Mary se incrementan en $ 10, 000. Si Mary está en el tramo impositivo del 25%, el impuesto de Mary se incrementa en $ 2, 500. Mary también paga $ 765 adicionales por su parte de los impuestos de Seguro Social y Medicare.
Cambio en el total de impuestos: $ 3, 265.
S-Corporation
Ingresos comerciales: $ 30, 000

Gastos comerciales: $ 40, 000
Gastos salariales: $ 10, 000
Impuestos sobre nómina : $ 765
Ganancias o pérdidas: - $ 20, 765
Resultado: la pérdida reduce el ingreso imponible de Mary en $ 20, 765.La pérdida se ve incrementada por los salarios que la Corporación debe pagar a Mary por sus servicios y por los impuestos a la nómina sobre esos salarios. Los ingresos de Mary también se incrementan en $ 10, 000 en salarios adicionales. Los ingresos de Mary tienen una disminución neta de $ 10, 765, y un ahorro neto de impuestos de $ 2, 691 en el tramo impositivo del 25%. Mary también paga $ 765 adicionales por su parte de los impuestos de Seguro Social y Medicare.
Cambio en el total de impuestos: - $ 1, 926.
Comparación de las 3 entidades comerciales para el año 2
Dada su situación económica desde el año 1, Mary decide controlar los costos en el año 2 y mantener sus contratos existentes. Mary tiene éxito en mantener los gastos comerciales en $ 15,000 y mantener los ingresos de su negocio en $ 30,000, dándole una ganancia tentativa de $ 15,000 para el año. El poder real de elegir la entidad comercial adecuada se vuelve claro cuando un negocio no rentable se vuelve rentable de repente.

Calendario C

Ingresos comerciales: $ 30, 000

Gastos comerciales: $ 15, 000
Gastos salariales: $ 0
Impuestos de nómina: $ 0
Pérdida de año anterior: $ 0
Beneficio o Pérdida: $ 15, 000
Resultado: La presentación de un Anexo C aumentará los ingresos imponibles de Mary en $ 15,000. Si María está en el grupo impositivo del 25%, esto aumentaría su impuesto en $ 3, 750. Además, Mary tendrá que pagar el Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (15. 3%) sobre sus ganancias comerciales, $ 2 adicionales, 295. Para evitar tener que pagar $ 6, 045 adicionales el 15 de abril, Mary debe hacer cuatro pagos de impuestos estimados de $ 1, 511 cada cuarto.
Cambio en el total de impuestos: $ 6, 045.
C-Corporation
Ingresos comerciales: $ 30, 000

Gastos comerciales: $ 15, 000
Gastos salariales: $ 10, 000
Impuestos sobre nómina : $ 765
Pérdida de año anterior llevada adelante: - $ 20, 765
Ganancias o pérdidas: - $ 16, 530
Resultado: presentar una C-Corporation reducirá el impuesto de la Corporación en el año 2 porque la pérdida del año 1 se transfiere al año 2. A diferencia del Anexo C o S-Corp, la pérdida no se distribuye a los propietarios, por lo que compensa los ingresos del año siguiente. Debido a que la Corporación tiene una pérdida neta, no hay impuesto federal sobre la renta. Al igual que en el año 1, los ingresos de Mary se incrementan en $ 10, 000. Si Mary está en el tramo impositivo del 25%, el impuesto de Mary se incrementa en $ 2, 500. Mary también paga $ 765 adicionales por su parte de los impuestos de Seguro Social y Medicare.
Cambio en el total de impuestos: $ 3, 265
S-Corporation
Ingresos comerciales: $ 30, 000

Gastos comerciales: $ 15, 000

Gastos salariales: $ 10, 000
Impuestos sobre la nómina: $ 765
Pérdida de año anterior: $ 0
Ganancias o pérdidas: $ 4, 235
Resultado: las ganancias comerciales se reducen sumando los impuestos salariales y de nómina que se deben pagar a Mary. La ganancia aumenta los ingresos imponibles de Mary en $ 4, 235. Los ingresos de Mary también se incrementan en $ 10, 000 en salarios adicionales. Los ingresos de Mary tienen un aumento neto de $ 14, 235, y un aumento neto de impuestos de $ 3, 559 en el tramo impositivo del 25%. Mary también paga $ 765 adicionales por su parte de los impuestos de Seguro Social y Medicare.
Cambio en el total de impuestos: $ 4, 324.
Su situación
Su situación fiscal será diferente a la situación con Mary.No obstante, este escenario demuestra un par de puntos cruciales. En primer lugar, incluso un negocio modestamente rentable (como Mary's en el año 2), puede quedar deslumbrado por el efecto acumulativo de los impuestos regulares sobre la renta y el Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Por esta razón, solo, insto a los empresarios a incorporar sus negocios tan pronto como razonablemente esperen que su negocio sea rentable. Segundo, las Corporaciones S (o asociaciones si puede encontrar accionistas adicionales) ofrecen un término medio entre el Anexo C y las Corporaciones C regulares. Pagarse un salario en una S-Corp, que suena como una desventaja, tiene el efecto de aumentar las pérdidas y minimizar las ganancias.

Su decisión personal sobre el asunto debe tomarse después de considerar factores tales como sus otros ingresos, su categoría impositiva marginal, las expectativas de ganancias futuras y su tolerancia personal para el mantenimiento de registros y el trato con el IRS. (Incorporar requiere más papeleo, pero mantener un Anexo C significa mayores posibilidades de ser auditado).