Video: Impuesto sobre la renta de las personas físicas de 2013 – Webinar 2025
La aprobación de la Ley de Alivio al Contribuyente Americano el 2 de enero de 2013 marcó el comienzo de algunos cambios en las leyes que rigen los impuestos federales a las sucesiones, los impuestos a las donaciones y los impuestos a las transferencias por fallecimiento en 2013 y posteriores años cuando se compara con las leyes vigentes en años anteriores. A continuación se encuentra un resumen de las reglas que se aplican a las propiedades de los fallecidos que fallezcan entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2014.
El difunto es soltero, el patrimonio bruto tiene un valor inferior a $ 5, 340, 000
Si el difunto era soltero en el momento de la muerte y el valor bruto de su patrimonio no supera los $ 5 , 340, 000, entonces no se requerirá que el estado presente el Formulario 706 del IRS, Declaración de Impuestos del Estado de Estados Unidos (y Transferencia de Salto de Generación) . No obstante, los herederos deben consultar con un abogado de planificación patrimonial o fiscal para determinar si el Formulario 706 debe presentarse por otros motivos, como el bloqueo de la fecha de los valores de defunción de los bienes del difunto para establecer su aumento o la asignación del la generación no utilizada del difunto salteándose la exención del impuesto de transferencia a los fideicomisos testamentarios creados bajo el plan de sucesión del difunto.
Si se determina que se debe presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio, deberá pagarse 9 meses después de la fecha de fallecimiento del difunto. Presente el formulario IRS 4768, Solicitud de prórroga del plazo para presentar una declaración y / o pago de impuestos sobre el patrimonio (y transferencia de saltos) de EE. UU. , antes de la fecha de vencimiento del formulario 706 a fin de solicitar un Extensión de tiempo de 6 meses para presentar la declaración.
El difunto es soltero, el patrimonio bruto tiene un valor de más de $ 5, 340, 000
Si el difunto era soltero en el momento de la muerte y el valor bruto de su patrimonio excede los $ 5,340, 000, luego se requerirá que el estado presente el Formulario 706 del IRS, Declaración de Impuestos del Estado de Estados Unidos (y Transferencia de Salto de Generación) . La devolución se realizará nueve meses después de la fecha de fallecimiento del difunto.
Archivo IRS Formulario 4768, Solicitud de prórroga del plazo para presentar una declaración y / o pago de impuestos sobre el patrimonio estadounidense (y transferencia de omisión de generación) , en la fecha de vencimiento del formulario 706 o con anterioridad para poder solicite una extensión automática de 6 meses para presentar la declaración.
¿Cuál es el tiempo previsto para que el IRS revise el formulario 706 del IRS? Espere que tome al menos 6 meses desde la fecha de presentación de la declaración antes de que el IRS siquiera la mire.
El difunto está casado, el patrimonio bruto tiene un valor inferior a $ 5, 340, 000
Si el difunto estaba casado en el momento de la muerte y el valor bruto de su patrimonio no excede $ 5, 340, 000, entonces el patrimonio no estará obligado a presentar el Formulario 706 del IRS, Declaración de Impuestos del Estado de Estados Unidos (y Transferencia de Salto de Generación) .No obstante, el cónyuge sobreviviente debe consultar con un abogado de planificación patrimonial o fiscal para determinar si se debe presentar el Formulario 706 a fin de fijar la fecha de los valores de defunción de los bienes del difunto para establecer su aumento o elegir la portabilidad del exención de impuestos a la propiedad. Del mismo modo, si el difunto implementó la planificación del Fideicomiso AB o los fideicomisos de salto de generación en su plan patrimonial, entonces el cónyuge sobreviviente debe consultar con un abogado de planificación patrimonial o fiscal para determinar si se debe presentar el Formulario 706 para informar los activos utilizados para financiar el Fideicomiso B, así como los valores de su fecha de fallecimiento o asignar adecuadamente la exención del impuesto a la transferencia salteada de la generación no utilizada del difunto.
Si se determina que se debe presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio, deberá pagarse 9 meses después de la fecha de fallecimiento del difunto. Presente el formulario IRS 4768, Solicitud de prórroga del plazo para presentar una declaración y / o pago de impuestos sobre el patrimonio (y transferencia de saltos) de EE. UU. , antes de la fecha de vencimiento del formulario 706 a fin de solicitar un Extensión de tiempo de 6 meses para presentar la declaración.
El difunto está casado, el patrimonio bruto tiene un valor de más de $ 5, 340, 000
Si el difunto estaba casado en el momento de la muerte y el valor bruto de su patrimonio excede los $ 5, 340, 000, el patrimonio inmobiliario será requerido para presentar el formulario 706 del IRS, Declaración de impuestos de bienes inmuebles (y transferencia de saltos de generación) de los Estados Unidos . La devolución se realizará nueve meses después de la fecha de fallecimiento del difunto. Presente el formulario IRS 4768, Solicitud de prórroga del plazo para presentar una declaración y / o pago de impuestos sobre el patrimonio (y transferencia de saltos) de EE. UU. , antes de la fecha de vencimiento del formulario 706 a fin de solicitar un Extensión de tiempo de 6 meses para presentar la declaración.
¿Cuándo se recibirá una carta de cierre del impuesto a la herencia del IRS?
Cuando el IRS ha aceptado una declaración de impuestos federales sobre bienes inmuebles, emite una "Carta de cierre de impuestos sobre bienes inmuebles". Entonces, ¿cuál es el tiempo anticipado que le tomará a un estado recibir una Carta de Cierre de Impuesto sobre Bienes del IRS? Dado que por experiencia personal toma al menos 6 meses desde la fecha de presentación de la declaración de impuestos sucesorios antes de que el IRS siquiera la mire, no espere recibir una Carta de cierre de impuestos sucesorios durante al menos 6 meses . Y si la declaración es auditada, agregue al menos 4 a 6 meses a los 6 meses originales.
Para obtener más información acerca de la Carta de cierre del impuesto sobre el patrimonio y para obtener sugerencias sobre cómo verificar el estado de una declaración de impuestos federales, consulte ¿Cuánto tarda en recibir una carta de cierre del impuesto estatal del IRS?
Resumen de los plazos de presentación de impuestos inmobiliarios 2014
9 meses desde la fecha de fallecimiento - Fecha de vencimiento 2014 Formulario 706 o 4768
15 meses desde la fecha de fallecimiento - Fecha de vencimiento 2014 706 para fincas que presentaron oportunamente el Formulario 4768
6 meses desde la fecha en que se presentó el Formulario 706 - El tiempo anticipado que tomará antes de que el IRS revise el Formulario 706
2014 Leyes de impuestos de sucesión: resumen
El 2 de enero de 2013, se promulgó una nueva ley que rige impuestos a la propiedad para 2013 y años futuros. Aquí encontrará un resumen de lo que las leyes estipulan para las propiedades de los fallecidos que mueren en 2014, así como las reglas de impuestos sobre donaciones de 2014 y las reglas de impuestos de transferencia de saltos de generación de 2014.
Resumen de los requisitos de presentación de impuestos inmobiliarios 2013
El año fiscal 2013 marcó cambios significativos en las leyes que rigen impuestos federales sobre bienes. Conozca cuándo se requiere que se presente una declaración de impuestos federales sobre el patrimonio (Formulario 706 del IRS) para las muertes que ocurran en 2013 y todas las fechas límite de presentación aplicables.
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Propiedad comercial (bienes raíces) se explica - cómo se evalúan los impuestos a la propiedad y qué parte de estos impuestos es un gasto comercial deducible.