Ganancias ordinarias (línea 10 del Formulario 1040)

El formulario 4797 del IRS informa ganancias o pérdidas incurridas por su comercio o negocio. Todas las ganancias y pérdidas se clasifican como "ordinarias" o "de capital" para fines fiscales. Las ganancias y pérdidas realizadas en el curso de los negocios y la venta de activos no de capital son generalmente ordinarias, mientras que aquellas que son el resultado de vender o intercambiar un activo de capital generalmente son ganancias y pérdidas de capital. Puede ser una diferencia ciertamente confusa.

Ganancias y pérdidas ordinarias vs. ganancias de capital

Las pérdidas ordinarias se pueden utilizar para compensar otros ingresos, pero las pérdidas de capital solo se pueden usar para compensar las ganancias de capital.

Las ganancias ordinarias se gravan como ingresos ordinarios. Las ganancias de capital son a largo o corto plazo, dependiendo de cuánto tiempo se mantienen: las que se mantienen durante un año o menos se consideran de corto plazo. Las ganancias de capital a largo y corto plazo se gravan a diferentes tasas. Esto es lo que necesita saber si se trata de ganancias ordinarias.

Las pérdidas en la venta de activos comerciales son pérdidas ordinarias y no están sujetas al límite de $ 3,000 en pérdidas como pérdidas de capital.

¿Qué son los activos no capitales?

Según el Servicio de Rentas Internas, caen dentro de la categoría de activos no de capital:

• Inventario y otros bienes destinados a la venta a clientes
• Suministros necesarios para llevar a cabo su negocio
• Cuentas por cobrar adquiridas en condiciones normales costo de hacer negocios

• Propiedad depreciable
• Propiedad inmobiliaria usada como propiedad de alquiler
• Propiedad intelectual, propiedad intelectual y composiciones musicales, literarias o artísticas
• Algunos instrumentos financieros derivados de materias primas en manos de un distribuidor de derivados de materias primas < Algunas transacciones de cobertura
• Como regla general, cualquier cosa que posea para uso personal o inversión, como acciones y bonos, es un activo de capital.

La venta de un activo de capital puede tratarse como una ganancia o pérdida ordinaria si el intercambio se realiza a una persona relacionada, como entre el ejecutor y el beneficiario de un patrimonio, o entre usted personalmente y su negocio entidad.

De 4797 y Schedule D

Informe cualquier ganancia o pérdida de la venta de activos utilizados en su oficio o negocio utilizando el Formulario 4797:

Formulario 4797 en formato PDF

• Instrucciones para el Formulario 4797
• If el mismo activo se utilizó para fines comerciales y personales, debe asignar cualquier ganancia realizada entre el Formulario 4797 y el Anexo D, "Ganancias y pérdidas de capital".

Por ejemplo, puede usar su casa, que es depreciable, en parte como residencia y en parte como su oficina. Las ganancias en la venta de activos comerciales que no son activos de capital son ganancias ordinarias y están gravadas a las tasas ordinarias del impuesto a la renta. Estas ganancias no califican para el tratamiento de ganancias de capital.

Ganancias ordinarias: línea 10 del Formulario 1040

Ingrese la ganancia o pérdida resultante en la línea 14 ("Otras ganancias y pérdidas") del Formulario 1040 después de haber completado los cálculos en el Formulario 4797. Adjunte el Formulario 4797. > NOTA: las leyes fiscales pueden cambiar con frecuencia y la información anterior puede no reflejar los cambios recientes. Consulte con un profesional de impuestos para obtener el asesoramiento más actualizado antes de presentar su declaración de impuestos si está lidiando con ganancias ordinarias frente a ganancias de capital y no está seguro en qué posición se encuentra. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.