Resumen del Crédito fiscal Lifetime Learning

El Lifetime Learning Credit es un crédito fiscal para cualquier persona que tome clases en la universidad. Proporciona un crédito fiscal del 20% de los gastos de matrícula, con un máximo de $ 2, 000 en créditos impositivos en los primeros $ 10 000 de gastos de matrícula universitaria. Puede reclamar el Lifetime Learning Credit en su declaración de impuestos si usted, su cónyuge o sus dependientes están inscriptos en una institución educativa elegible y usted fue responsable de pagar los gastos universitarios.

A diferencia del crédito de American Opportunity, no necesita estar en los primeros cuatro años de las clases de pregrado. Incluso si tomó solo una clase, puede aprovechar el Lifetime Learning Credit.

Instituciones educativas elegibles

Todas las universidades acreditadas son instituciones educativas elegibles. Además, las escuelas vocacionales y otras instituciones postsecundarias también son elegibles. Básicamente, si la institución es elegible para participar en programas federales de ayuda estudiantil a través del Departamento de Educación de EE. UU., Entonces puede usar la matrícula pagada a la escuela por reclamar el crédito fiscal Lifetime Learning.

Gastos que califican

Los gastos que califiquen incluyen los montos pagados por la matrícula y las tarifas requeridas (como la matrícula y los honorarios del cuerpo estudiantil). Los gastos elegibles no incluyen ninguno de los siguientes: libros, suministros, equipo, alojamiento y comida, seguro, honorarios de salud estudiantil, transporte o gastos de estadía.

Usted debe ser responsable de pagar la matrícula y las tarifas de la universidad. También necesita reducir sus gastos elegibles al calcular su crédito fiscal por la cantidad de asistencia financiera recibida de subvenciones, becas o reembolsos de su empleador. Sin embargo, no es necesario que reduzca sus gastos calificados si pagó la matrícula universitaria con fondos prestados, incluidos préstamos estudiantiles, o mediante el uso de regalos de familiares.

¿Quién puede reclamar los créditos de educación?

Si su hijo o hija va a la universidad y usted lo reclama como dependiente, puede reclamar los créditos de educación en su declaración de impuestos. Si su hijo o hija ya no es dependiente, entonces él o ella debe reclamar cualquier crédito educativo en su propia declaración de impuestos. Si paga los gastos de la universidad para alguien que no es su dependiente, no puede reclamar ningún crédito fiscal.

Limitaciones de ingresos en el crédito de aprendizaje de por vida

El monto del crédito de Lifetime Learning está limitado en un rango de eliminación gradual. Si su ingreso bruto ajustado modificado está por debajo de la eliminación, su crédito fiscal no se reduce. Si su ingreso se encuentra en el medio del rango de eliminación gradual, su crédito fiscal se reducirá. Si su ingreso excede el rango de eliminación, no es elegible para reclamar el crédito tributario de Lifetime Learning.

Para el año 2016, los rangos de eliminación de ingresos son:

• $ 55, 000 a $ 65, 000: soltero, cabeza de familia o viuda elegible
• $ 110, 000 a $ 130, 000: Casado que presenta una declaración conjunta

Para el año 2015, los rangos de eliminación de ingresos son:

• $ 55, 000 a $ 65, 000: soltero, cabeza de familia o viuda elegible
• $ 110, 000 a $ 130 000: casados ​​presentando conjuntamente

Para el año 2014 , los rangos de eliminación de ingresos son:

• $ 54, 000 a $ 64, 000: soltero, cabeza de familia o viuda elegible
• $ 108, 000 a $ 128, 000: Casado que presenta una declaración conjunta

Para el año 2013 , los rangos de eliminación de ingresos son:

• $ 53, 000 a $ 63, 000: soltero, cabeza de familia o viuda elegible > $ 107, 000 a $ 127, 000: Casado que presenta una declaración conjunta
• Para el año 2012

, los rangos de eliminación de ingresos son: $ 52, 000 a $ 62, 000: soltero, cabeza de familia o elegible Viuda

• $ 104, 000 a $ 124, 000: Casado presentando conjuntamente
• Comparaciones con otras desgravaciones fiscales relacionadas con la educación

The tuiti y la deducción de impuestos caducados a fines de 2014. Esta deducción, que posiblemente podría ser renovada por el Congreso, era similar al Lifetime Learning Credit en el sentido de que ambas exenciones tributarias estaban disponibles para cualquier estudiante que tomara clases universitarias u otra educación postsecundaria, independientemente de si estaban estudiando a tiempo completo o parcial.

En comparación con el Crédito de oportunidad estadounidense, el Crédito de aprendizaje permanente está disponible para cualquier nivel de educación postsecundaria (pregrado, posgrado, cursos de extensión, escuelas de vocación, etc.). El American Opportunity Credit, por el contrario, está disponible solo para los primeros cuatro años de educación postsecundaria. Además, el American Opportunity Credit se retira paulatinamente para personas con ingresos brutos ajustados modificados de $ 80,000 a $ 90,000 (personas solteras) o de $ 160,000 a $ 180,000 (para parejas casadas que presentan una declaración conjunta) para el año 2016. Por contraste , para 2016, el Crédito de Aprendizaje de por vida se elimina para las personas solteras con $ 55,000 a $ 65,000 de ingreso bruto ajustado modificado. Por lo tanto, American Opportunity Credit está disponible para estudiantes (o sus padres) en un rango de ingresos mayor en comparación con el Lifetime Learning Credit.

Recursos del IRS

Formulario 8863, Créditos de educación (pdf)

• Instrucciones para el Formulario 8863 (pdf)
• Beneficios fiscales para Education Information Center
• Resumen de la publicación Lifetime Learning Credit
• 970, Beneficios fiscales para la educación

Última revisión 10/26/2015.