Es manutención infantil ¿Pagó una deducción fiscal?

Todos los meses, o tal vez incluso con cada cheque de pago, transfiere una cantidad determinada de dinero a su ex en forma de manutención infantil. Parece razonable que pueda reclamar este gasto como una deducción en algún lugar en su declaración de impuestos; puede sumar, después de todo. Y la pensión alimenticia es deducible de impuestos, por lo tanto, ¿la manutención de los hijos tampoco debe ser deducible? Desafortunadamente, el Servicio de Impuestos Internos dice: "De ninguna manera".

¿Por qué no?

Mírelo de esta manera: si llevó a su hijo o hija al centro comercial esta tarde para un nuevo par de zapatos, no podría reclamar una deducción fiscal por el costo. Es un gasto personal, y el IRS no ofrece deducciones fiscales para gastos personales. Cuando paga pensión alimenticia, efectivamente le da ese "dinero del calzado" a su ex en lugar de a la zapatería. Esto no lo convierte en deducible de impuestos. No importa quién realmente recibe el dinero, todavía se destina al pago de la vivienda, la ropa y otras necesidades personales de su hijo.

Entonces no, no puede deducir esos pagos en su declaración de impuestos, y su ex no tiene que reclamar el dinero como ingreso tampoco. Tampoco su hijo tiene que reclamarlo, al igual que no tendría que informar su asignación al IRS. La manutención de niños se considera un impuesto neutral incluso. Como el IRS lo pone en la Publicación 504, "los pagos de manutención infantil no son deducibles por el pagador y no son imponibles para el beneficiario". Además, "cuando calcules tus ingresos brutos para ver si debes presentar una declaración de impuestos, no incluyas los pagos de manutención de niños recibidos".

Esa es la regla incluso si no puede reclamar a su hijo como dependiente.

Ley de Interpretación de Impuestos

Dos leyes de impuestos funcionan juntas para determinar el tratamiento fiscal de la manutención de niños. Por un lado, es razonable esperar que la manutención infantil sea un ingreso imponible porque una regla dice: "Ingreso bruto significa todos los ingresos de cualquier fuente derivada". Pero hay un calificador importante.

La regla completa de la sección 61 (a) del Código de Rentas Internas dice lo siguiente: " , salvo que se indique lo contrario en este subtítulo , el ingreso bruto significa todos los ingresos de cualquier fuente derivada".

Y eso nos lleva a la segunda regla en juego aquí: es esa advertencia "salvo que se disponga lo contrario". En el resto del subtítulo A del Código de Rentas Internas, encontramos la Sección 71, que trata de la pensión alimenticia y los pagos de mantenimiento por separado. Y esta regla dice: "El ingreso bruto incluye los montos recibidos como pensión alimenticia o pagos separados de manutención".

Continúa ofreciendo una excepción para la manutención de niños: "El inciso (a) no se aplicará a la parte de cualquier pago que los términos del arreglo del instrumento de divorcio o separación (en términos de una cantidad de dinero o una parte del pago) como una suma pagadera por el sostenimiento de los hijos del cónyuge que paga."En otras palabras, la manutención infantil no está incluida en los ingresos brutos de la persona que recibe la pensión alimenticia o manutención del cónyuge.

Debido a que un contribuyente solo puede deducir cantidades que califican como pensión alimenticia y porque la manutención infantil no se considera pensión alimenticia, la persona pagar la manutención de niños no puede deducir esos pagos de manutención de niños como pensión alimenticia o como parte de cualquier otra deducción de impuestos.

¿Qué hace un pago de manutención de niños y no pensión alimenticia?

Es naturalmente tentador clasificar los pagos de manutención infantil que ha estado haciendo como pensión alimenticia o manutención conyugal en tiempo de impuestos.

No lo haga: el IRS anticipa esto y está muy adelantado.

El código impositivo tiene una regla de recuperación que requiere que los contribuyentes declaren los ingresos que dedujeron en Devolución anterior como pensión alimenticia si resulta que los pagos no fueron en absoluto pensión alimenticia. La regla incluye ciertas señales, como "pagos de pensión alimenticia" que coincidentemente terminan al mismo tiempo que su hijo menor vuela el nido y ya no requiere su f apoyo financiero. Por supuesto, esto es plausible: tal vez estaba pagando una pensión alimenticia para que su ex pudiera quedarse en casa y la pensión alimenticia terminara cuando ya no quedara nadie por quien necesitar quedarse en casa. El evento no desencadenaría la regla de recuperación de la pensión alimenticia por sí mismo, pero podría ondear una bandera en el IRS y se le solicitaría que presente documentos judiciales que demuestren que los pagos fueron efectivamente pensión alimenticia.

Y si no puede, debe recapturar las deducciones fiscales en declaraciones de impuestos futuras.

Tome precauciones

Siempre es conveniente asegurarse de que su decreto de divorcio u orden de manutención sea clara para identificar la naturaleza de cualquier pago que le haga a su ex. Un abogado calificado estará al tanto de esto, pero si usted está manejando una separación, asegúrese de que los documentos incluyan el lenguaje de calificación correcto, incluso si necesita que un abogado los revise antes de presentarlos ante el tribunal. De lo contrario, podría terminar perdiendo una deducción fiscal por pensión alimenticia legítima si el IRS decide que el decreto o la orden no está claro y que los pagos podrían haber sido en realidad manutención infantil.

Manutención infantil en Mora

Manutención infantil e impuestos do interactúan de una manera. El Departamento del Tesoro redirigirá los reembolsos de impuestos federales de las personas que están atrasados ​​en sus pagos de manutención infantil, enviando el dinero en su lugar al padre con custodia que tenía derecho a recibir ese apoyo. Bajo el Programa de Compensación del Tesoro, el gobierno pagará el dinero del reembolso de impuestos a la agencia estatal de mantenimiento de hijos de los padres, y la agencia, a su vez, se asegurará de que los fondos lleguen al niño. Este programa está autorizado por la sección 6402 (c) del Código de Rentas Internas.

NOTA: Las leyes fiscales cambian periódicamente, y debe consultar con un profesional de impuestos para obtener los consejos más actualizados. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.