Tasas del impuesto sobre dividendos - Guía para principiantes

El impuesto al dividendo es uno de los impuestos pagados a la inversión más comunes, ya sea que tenga 100 acciones de Johnson & Johnson o 1, 000, 000 acciones de McDonald's. Sin embargo, las reglas sobre cómo funciona el impuesto a los dividendos y las tasas específicas de impuestos a los dividendos no se comprenden muy bien. Esta guía se creó para ayudarlo a comprender los conceptos básicos. Dada la importancia de los dividendos en efectivo para los inversionistas orientados a los ingresos, se pretendía que sirviera como un complemento a los Dividendos especiales paso a paso 101: Introducción completa a los dividendos y La última guía de dividendos e inversión de dividendos.

The Dividend Tax 101

En los Estados Unidos, los ingresos por dividendos se clasifican como distribuciones gravables que no se tratan como una ganancia de capital a largo plazo. Para la mayoría de la gente, el impuesto al dividendo generalmente se paga sobre distribuciones hechas de corporaciones regulares en C a sus accionistas. Prácticamente todas las acciones vendidas a través de su agente bursátil serán de esta variedad. Los dividendos son no deducibles de impuestos para la corporación, como lo son en muchos otros países, lo que introduce severas críticas desde algún rincón de que los Estados Unidos es una de las pocas naciones que penaliza la inversión a través de la doble imposición. dividendos.

Tasas de impuestos a los dividendos por tipo

Cuando se trata del impuesto a los dividendos, hay varias categorías en las que puede caer el pago de cada dividendo. Las reglas del impuesto a los dividendos se detallan en la Publicación 550 del IRS:

• Dividendos calificados : a los efectos del cálculo del impuesto al dividendo, los dividendos ordinarios corresponden a acciones retenidas durante 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo. Estos se gravan con lo que se conoce como la tasa de impuesto al dividendo calificada, que es del 5% o del 15%, dependiendo del nivel del impuesto a la renta en el que cae el inversor. Para los inversores con un margen de impuesto a la renta personal del 25% o superior, pagarán un impuesto de dividendo del 15% sobre sus dividendos calificados. Para los inversores en una categoría de impuesto a la renta más baja, pagarán un impuesto de dividendo del 5%. Los dividendos calificados deben pagarse entre el 1 de enero de 2003 y el 31 de diciembre de 2010.

• Dividendos no calificados : un dividendo no calificado es cualquier dividendo que no cumpla con la prueba de dividendos calificados (vea arriba). El impuesto al dividendo sobre estos dividendos es el mismo que el del contribuyente. Si está en el tramo impositivo del 35%, por ejemplo, pagará un impuesto de dividendo del 35% sobre los dividendos no calificados.

Sunset of Dividend Tax Relief programado para el 1 de enero de 2011

Según la ley actual sobre impuestos a los dividendos, los llamados dividendos calificados ya no se gravarán con la misma tasa de ganancias de capital a largo plazo, sino que , vuelva a las tasas impositivas individuales.

Para fines ilustrativos, digamos que usted era el único accionista de una corporación que ganaba $ 100 millones por año antes de impuestos. Sus impuestos corporativos serían aproximadamente del 35%, o $ 35 millones, dejando $ 65 millones en ingresos netos. Si tuviera que tomar todas estas ganancias como un dividendo en efectivo, con el sistema actual, debería un 15% o $ 9. 75 millones, dejando $ 55. 25 millones de sus ganancias originales de $ 100 millones. Si las tasas impositivas de dividendos aumentan en 2011, deberías $ 25. 74 millones, o 39. 6%, dejando $ 39. 26 millones de sus ganancias originales para una tasa impositiva efectiva total de 60. 74%.

Para evitar esto existen, por supuesto, técnicas de impuestos sobre dividendos, como el uso de una Corporación Sub-Capítulo S o una Compañía de Responsabilidad Limitada con impuestos pasivos. En esos casos, no habría impuesto a los dividendos porque pagaría impuestos sobre la renta personal sobre sus $ 100 millones en ganancias, o 39. 6% en 2011, dejando $ 60. 4 millones después de impuestos. Esta es la razón por la cual a menudo ve familias adineradas y dueños de negocios gastando grandes sumas de dinero en contadores y abogados.

¡Al estructurar adecuadamente sus asuntos, una simple decisión sobre la forma de negocio puede resultar en pagar la mitad de la tasa del impuesto sobre dividendos que de otra manera se debería!