Información de crédito fiscal extranjero

Si una persona paga el impuesto a la renta a un gobierno extranjero, ese impuesto extranjero puede reclamarse como un crédito contra el impuesto a la renta federal de los EE. UU.

El objetivo del crédito fiscal extranjero es reducir el impacto de tener el mismo ingreso gravado tanto por los Estados Unidos como por el país extranjero donde se obtuvo el ingreso.

Cómo calificar para el crédito fiscal extranjero

No todos los impuestos pagados a un gobierno extranjero son elegibles para el crédito fiscal extranjero.

Para analizar si un impuesto extranjero es elegible para el crédito fiscal extranjero, hágase las siguientes preguntas:

1. ¿Se le impone el impuesto?
2. ¿Pagó o acumuló el impuesto?
3. ¿Es el impuesto la responsabilidad fiscal extranjera legal y real?
4. ¿Es el impuesto un impuesto a la renta (o un impuesto en lugar de un impuesto sobre la renta)?

Si puede responder afirmativamente a cada una de estas cuatro preguntas, entonces esos impuestos pueden incluirse en su cálculo del crédito fiscal extranjero.

Por ejemplo, , Jorge y Roberta poseen una casa en Alemania y pagan impuestos a la propiedad cada año. Aunque el impuesto a la propiedad es un impuesto impuesto a Jorge y Roberta (pregunta 1), y realmente pagan este impuesto (pregunta 2), y el monto pagado es el monto legal y real de su deuda tributaria (pregunta 3), este impuesto no es un impuesto sobre la renta (pregunta 4). Por lo tanto, sus pagos de impuestos a la propiedad no son elegibles para el crédito fiscal extranjero. Sin embargo, es posible que puedan deducir esto como una deducción detallada de los impuestos inmobiliarios.

(Para más detalles sobre los factores que califican, vea Publicación 514, Crédito fiscal extranjero para individuos, especialmente la sección ¿Qué impuestos extranjeros califican para el crédito?)

¿Cuál es la mejor manera de reclamar los pagos de impuestos en el extranjero?

Puede elegir entre deducir impuestos extranjeros como una deducción detallada o tomar el crédito fiscal extranjero.

En general, puede calcular su impuesto a los Estados Unidos en ambos sentidos (tomando una deducción o tomando el crédito tributario), y luego elegir el método que resulte en la menor cantidad de impuestos.

La opción de deducir o tomar un crédito se puede hacer cada año.

Para obtener más detalles, consulte Crédito fiscal extranjero: elija tomar el crédito o la deducción en el IRS. sitio web de gov

Al reclamar el crédito tributario, a veces puede saltarse el formulario 1116

El crédito fiscal extranjero se calcula utilizando el formulario 1116. Este formulario calcula las diversas limitaciones impuestas al monto del crédito fiscal. "Si usa el formulario 1116 para calcule el crédito, "el IRS explica en el tema fiscal 856," su crédito fiscal extranjero será el monto menor del impuesto pagado o devengado en el extranjero, o el monto del impuesto de los Estados Unidos atribuible a su ingreso de fuente extranjera ".

Pero a veces no necesitamos usar el Formulario 1116 para reclamar el crédito. En ese caso, reclamamos un crédito fiscal por la cantidad total de impuestos extranjeros pagados directamente en el Formulario 1040 sin calcular las diversas limitaciones.Ahora podemos omitir el Formulario 1116 solo si cada una de las siguientes afirmaciones es verdadera:

1. Todos sus ingresos brutos de fuentes extranjeras provienen de intereses y dividendos.
2. Todos esos ingresos y el impuesto extranjero pagado se le informaron en el Formulario 1099-INT, el Formulario 1099-DIV o el Anexo K-1.
3. El total de sus impuestos en el extranjero es igual o inferior a $ 300 ($ 600 si es casado que presenta una declaración conjunta).
4. Usted tenía las acciones o bonos en los que se pagaron los dividendos o intereses al menos durante 16 días y no estaba obligado a pagar estos montos a otra persona.
5. No está presentando el Formulario 4563 ni excluyendo ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico.
6. Todos sus impuestos extranjeros se debían legalmente y no eran elegibles para un reembolso o una tasa impositiva reducida en virtud de un tratado tributario, y se pagaban a países reconocidos por los Estados Unidos y no respaldaban el terrorismo.

Adaptado de la sección de crédito fiscal extranjero de las Instrucciones del Formulario 1040.

Sin doble beneficio si se reclama la exclusión de ingresos provenientes del trabajo en el extranjero

Las personas que trabajan en países extranjeros y ganan sueldos o ingresos por cuenta propia a menudo pagarán impuestos sobre ese ingreso a gobiernos extranjeros.

Dichas personas pueden excluir parte o la totalidad de sus ingresos obtenidos en el extranjero de su impuesto federal sobre la renta de los Estados Unidos. En esta situación, la persona no puede reclamar el crédito fiscal extranjero y la exclusión de ingresos ganados en el extranjero en el mismo ingreso ". No puede tomar ni un crédito ni una deducción por impuestos pagados o acumulados sobre los ingresos que excluye en la exclusión de ingresos ganados en el extranjero. o la exclusión de la vivienda extranjera ", explica el IRS en el tema fiscal 856.

Sin embargo, si solo se excluye una parte de sus salarios o ingresos por cuenta propia, el individuo puede reclamar un crédito fiscal extranjero sobre los ingresos que no fueron excluidos de impuesto.

En el IRS. Sitio web de gov

• Publicación 54, Guía impositiva para ciudadanos de los EE. UU. y extranjeros residentes en el exterior
• Formulario 1116, Crédito fiscal extranjero
• Crédito fiscal extranjero (breve descripción)
• Elección de tomar crédito o deducción
• Impuestos extranjeros califiquen para el crédito
• Cómo calcular el crédito
• Crédito fiscal extranjero: problemas especiales
• Consejos sobre el cumplimiento del crédito fiscal extranjero