Impuesto a las ganancias: definición, historia, tasa efectiva

Definición : el gobierno federal de EE. UU. Y los estados gravan los impuestos sobre la renta de las empresas. Es comprensible que las empresas intenten usar todo lo que figura en el código tributario para reducir el costo de los impuestos pagados al reducir los ingresos gravables.

3 formas en que las empresas evitan pagar impuestos

La tasa impositiva de los EE. UU. Ronda el 40%. Eso incluye:

• Tasa de impuesto federal del 35% para los grupos de ingresos más altos.
• Las tasas impositivas estatales y locales oscilan entre 0% y 12%, que promedian hasta 7. 5%.

• Las empresas deducen los impuestos estatales y locales. Eso promedia alrededor del 40%.

Pero las corporaciones en realidad no pagan esa tasa. La tasa efectiva de impuestos corporativos ronda el 15%. A partir de junio de 2014, el Departamento del Tesoro había recaudado $ 303 mil millones en los 12 meses anteriores. Eso es solo el 15% de las ganancias corporativas de los Estados Unidos de $ 2 billones.

Eso es aproximadamente la mitad de la tasa efectiva que el gobierno recibió en junio de 2007, justo antes de que llegara la recesión. Fue entonces cuando los impuestos corporativos arrojaron su pico previo a la recesión de alrededor de $ 383 mil millones. Eso se debe a que el gobierno de los EE. UU. Recibe una parte menor de la rentabilidad de las empresas. Las ganancias corporativas superaron su pico anterior a la recesión hace dos años.

¿Cómo evitan las corporaciones el pago de impuestos? En primer lugar, muchas compañías, especialmente los bancos, están cancelando las pérdidas en que incurrieron durante la crisis financiera.

Segundo, casi la mitad de todas las corporaciones son corporaciones "S". No pagan impuestos corporativos.

Eso se debe a que transfieren los ingresos, las pérdidas, las deducciones y los créditos corporativos a sus accionistas. A continuación, los accionistas son gravados sobre estas ganancias o pérdidas a sus tasas de impuesto a las ganancias. (Fuente: IRS, S Corporations)

Una tercera razón es que las empresas están reinvirtiendo las ganancias obtenidas en el extranjero en esos mercados locales.

Es posible que prefieran llevar el efectivo a casa, pero evitan deliberadamente los impuestos de los EE. UU. En realidad, es más barato para ellos pedir prestado, a las bajas tasas de interés actuales, en los EE. UU. Que para llevar las ganancias a casa. Como resultado, las corporaciones están cargadas de deudas en los Estados Unidos y son ricas en efectivo en operaciones en el extranjero. (Fuente: "Una vista invertida de la mordida tributaria corporativa de Estados Unidos" The Wall Street Journal , 4 de agosto de 2014)

De hecho, las corporaciones se han vuelto tan expertas en evitar los impuestos estadounidenses que se ha convertido en un ventaja. Pueden ganar más dinero en los mercados de EE. UU. Que los competidores extranjeros debido a su conocimiento del código impositivo y cómo evitarlo. Esa es una razón por la que quizás nunca vea una revisión de impuestos. Las empresas que tienen éxito en el entorno tributario actual no quieren ver cambiar las reglas que han dominado.(Fuente: "Carga impositiva no tan pesada como parece", The New York Times , 18 de agosto de 2014)

Historia de los impuestos corporativos

Antes de la Ley de Ingresos de 1894, se recaudaban impuestos en los propietarios individuales de las empresas, pero no en las corporaciones mismas. Si bien la ley fue declarada constitucional, fue reemplazada por una Ley de Impuestos en 1909, el primer año en que se recaudaron impuestos corporativos.

Las tasas impositivas máximas a continuación son las tasas pagadas en los niveles de ingresos más altos.

Tenga en cuenta que la definición de ingreso cambia frecuentemente, así que téngalo en cuenta al comparar las tasas.

Hasta 1936, todas las compañías pagaban la misma tasa, independientemente de los ingresos.

Año modificado	Tasa máxima de impuestos	Comentarios
1909	1%	Taft asume el cargo.
1916	2%	El mandato del presidente Wilson.
1917	6%
1918	12%
1919	10%	Comienza la Primera Guerra Mundial.
1922	12. 5%	Harding en la oficina. ¿Aumentaron los impuestos para financiar la Primera Guerra Mundial?
1925	13%	Coolidge en la oficina.
1926	13. 5%
1928	12%
1929	11%	Hoover asumió el cargo. La reducción de impuestos puede haber acelerado la caída del mercado bursátil.
1930	12%	Hoover aumentó los impuestos para detener la especulación bursátil.
1932	13. 8%	Hoover continuó aumentando los impuestos.
1936	15%	FDR aumentó los impuestos para equilibrar el presupuesto. Eso revivió la depresión.
1938	19%	FDR siguió aumentando los impuestos en previsión de la Segunda Guerra Mundial.
1940	24%	FDR comenzó a aumentar los impuestos para prepararse para la Segunda Guerra Mundial.
1941	31%	Ataque de Pearl Harbor significaba impuestos más altos para ir a la guerra.
1942	40%
1950	38%	Truman redujo los impuestos para combatir la recesión posterior a la Segunda Guerra Mundial.
1951	50. 75%	Truman aumentó los impuestos para financiar la Guerra de Corea.
1952	52%	Los impuestos se mantuvieron altos a pesar de las recesiones de 1953 y 1957.
1964	50%	LBJ implementó el recorte de impuestos de JFK.
1965	48%	Los impuestos más bajos mantuvieron la economía en auge.
1968	52. 8%	LBJ promulgó la Ley de Control de Ingresos y Egresos de 1968 para pagar la Gran Sociedad y la Guerra de Vietnam.
1970	49. 2%	Nixon bajó los impuestos para luchar contra la recesión como parte de la Ley de Reforma Tributaria de 1969.
1971	48%
1979	46%	Carter bajó los impuestos para luchar contra la recesión y compensar las mayores tasas de interés para luchar contra la estanflación.
1987	40%	Reagan redujo los impuestos en la Ley de Reforma Tributaria de 1986 para luchar contra la estanflación. Redujo las tasas y eliminó $ 30 mil millones en lagunas legales.
1988	34%	Los impuestos se mantuvieron en este nivel a pesar de la recesión de 1990 causada por la Crisis de Ahorro y Préstamo.
1993	35%	Clinton aprobó la Ley Omnibus de Reconciliación Presupuestaria, que redujo la tasa para las pequeñas empresas y la aumentó para las grandes.

(Fuentes para la tabla: IRS, Tasas de impuestos corporativos 1909-2002; ProCon. Org, Tasa de impuestos corporativos y empleos)