Video: Aplicación MI CONTABILIDAD | Personas Morales bajo Flujo de Efectivo 2025
Contabilidad de efectivo vs. Contabilidad de acumulación - ¿Qué debo usar?
Toda empresa, pequeña o grande, debe tomar una decisión sobre cómo y cuándo registrar los ingresos y los gastos. Las dos opciones para esta grabación se llaman "efectivo" y "devengado".
Para fines impositivos, deberá tomar esta decisión para su negocio antes de presentar su primera declaración de impuestos comerciales.
¿Cómo funciona la contabilidad de efectivo
En la contabilidad de efectivo, una transacción se registra cuando el dinero realmente cambia de dueño.
El ingreso se registra cuando recibe el dinero y los gastos se registran cuando se pagan.
Ejemplo 1: para una transacción de ingreso , si realiza un servicio y factura a un cliente, registra los ingresos para contabilizar en efectivo solo cuando haya recibido el pago por ese servicio. Si envía una factura el 12 de agosto y no recibe el pago hasta el 1 de septiembre, registre el pago el 1 de septiembre.
Ejemplo 2: para una transacción de gastos, puede recibir una factura por el servicio telefónico, pero en la contabilidad de efectivo no registra el gasto hasta que no haya pagado la factura . si recibe una factura el 15 de agosto y no paga la factura hasta el 1 de septiembre, no registrará el gasto hasta el 1 de septiembre.
Pro y Con: La contabilidad en efectivo es más fácil de recordar y registrar, ya que sigue su cuenta de cheques comercial. Cuando se registra una venta en su cuenta de cheques, se registra en su negocio.
Pero el método de contabilidad de efectivo puede no mostrar la imagen real de su actividad comercial, ya que el mes en que estuvo ocupado o lento es diferente al mes en que recibió el dinero.
Cómo funciona la contabilidad de acumulación (devengo)
En la contabilidad de acumulación (o devengo), la transacción se registra cuando se gana (se establece) mediante el envío de una factura o la recepción de una factura.
En el Ejemplo 1: para una transacción de ingresos, utilizando el método de acumulación, usted registraría los ingresos cuando el trabajo se haya completado o el producto se haya recibido; es decir, has ganado el pago. En los ejemplos anteriores, los ingresos se registran cuando envía la factura, aunque todavía no le hayan pagado. El gasto se registra cuando recibe la factura, aunque no haya pagado.
En el ejemplo 2: para una transacción de gastos. Cuando recibe una factura por un gasto, se considera un gasto a efectos fiscales. Entonces puede deducirlo por ese año, incluso si aún no ha pagado la factura.
Pro y Con: La contabilidad de acumulación es más confusa, pero muestra su actividad comercial mensual con mayor precisión.
Configuración de su método de contabilidad
La mayoría de las compañías pequeñas usan el método contable en efectivo, porque es más simple y fácil determinar cuándo registrar los ingresos y los gastos.Debe usar el método de acumulación si
- su empresa tiene ventas de más de $ 5 millones por año, o
- su empresa almacena un inventario de artículos que venderá al público y sus ingresos brutos son superiores a $ 1 millón por año .
El IRS dice:
"Generalmente, si usted produce, compra o vende mercancías, debe mantener un inventario y usar un método de acumulación para las ventas y compras de mercancías".
El inventario incluye cualquier mercancía que venda. , así como los suministros que se convertirán físicamente en parte de un artículo destinado a la venta.
Transacciones de fin de año y método de contabilidad
Al final de su año fiscal, el efectivo y la contabilidad de ejercicio se deben considerar en el momento de las transacciones. Aquí se muestra cómo:
- Ingresos Si se encuentra en contabilidad de acumulación y desea ingresos en el año en curso, envíe facturas antes de fin de año. Si desea retrasar los ingresos, no envíe facturas hasta después del comienzo del próximo año. Para la contabilidad de efectivo, pague la factura en el año en que espera el ingreso total más bajo.
- Gastos Haga los gastos en el año en que desee que se cuenten esos gastos, para minimizar sus impuestos. No necesariamente tiene que pagar la factura en ese año, si usa la contabilidad de acumulación.
Cuentas no recuperables / Deudas incobrables
Según el método de acumulación, si tiene clientes que no le han pagado, es posible que pueda cancelar o reducir sus impuestos por estas deudas incobrables.
Como ejemplo, supongamos que tiene un cliente que facturó en febrero. Ha hecho intentos repetidos de cobrar el dinero y finalmente ha decidido que este cliente no va a pagar. Si está utilizando el método de contabilidad de acumulación, ya ha registrado la venta. Antes de fin de año, puede tomar este monto no deducible de sus ingresos, reduciendo así su ingreso bruto y su obligación tributaria.
Para obtener más información
Para obtener más información sobre las restricciones del IRS sobre los métodos de contabilidad, consulte esta sección de la Publicación 538 del IRS: Períodos y métodos contables.
Descargo de responsabilidad: La información en este artículo no pretende ser asesoramiento fiscal o legal. Si no está seguro sobre qué método de contabilidad seleccionar, consulte con su asesor impositivo profesional.
Contabilidad de base de acumulación vs. contabilidad de base de caja
Una definición de contabilidad de base de acumulación y una explicación de cómo base de devengado la contabilidad y la contabilidad en efectivo difieren.
Contabilidad de doble entrada frente a contabilidad de entrada única
Hay dos tipos principales de contabilidad métodos a considerar para su negocio, entrada doble y entrada única. Aprende la diferencia y lo que es mejor para ti.
Efectivo o Contabilidad de acumulación - ¿Cuál debe elegir?
Contabilidad de efectivo es utilizada por empresas con transacciones simples . La contabilidad de acumulación es utilizada por las empresas más grandes con transacciones más complicadas.