Video: Renta de auto en Hertz, aguas con los seguros 2025
Los ingresos obtenidos por el alquiler de un automóvil a través de servicios de intercambio de automóvil entre pares como JustShareIt, Getaround o Turo están sujetos a impuestos. El propietario del automóvil también puede deducir los gastos relacionados con el alquiler del automóvil, como la depreciación, las comisiones y los gastos de comercialización. Cómo se informan los ingresos y gastos depende de si esta actividad económica se considera un negocio.
Esta es una forma nueva y emergente para que las personas ganen dinero, y el IRS tiene solo una cantidad limitada de información sobre este tema.
Revisamos toda la información disponible relacionada con la generación de ingresos alquilando un vehículo personal.
Los principales puntos
- Los ingresos se denominan rentas de bienes muebles:
- Son ingresos ordinarios sujetos al impuesto a la renta federal y al impuesto a la renta estatal.
- Posiblemente sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
- Este ingreso se clasifica como ingreso comercial o como ingreso no comercial:
- Los ingresos comerciales se informan en el Anexo C y están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia;
- Los ingresos no comerciales se informan en la Línea 21 del Formulario 1040;
- Los ingresos no comerciales se subcategorizan ya sea como una actividad con fines de lucro o como una actividad sin fines de lucro (hobby)
- Los gastos se deducen:
- Como gastos comerciales, netos directamente contra los ingresos del negocio en Anexo C.
- Como gastos no comerciales, ingrese en la Línea 36 del Formulario 1040 e identifíquelo como "PPR".
- O como gastos de pasatiempo sin fines de lucro
- en el Anexo A, deducción miscelánea miscelánea sujeta a la 2% del umbral de AGI
- Limitado: los gastos no pueden sumar más que los ingresos que informa.
- ¿Qué puedes deducir?
- Depreciación
- Gastos reales: prorrateado para uso de alquiler
- o la tarifa de kilometraje estándar
- Gastos de marketing / comisiones para las redes
- Interés
- Lavado de autos
- Reparaciones
- Problemas técnicos :
- ¿Es esto una operación o negocio?
- Si el negocio incurre en una pérdida, ¿esta pérdida es pasiva o no pasiva?
- Si la actividad de alquiler incurre en una pérdida, ¿desea realizar una elección especial para obtener más tiempo para determinar si su actividad cumple con la prueba con fines de lucro?
En la terminología del IRS, lo que estamos tratando se llama alquileres de propiedad personal .
Vamos a leer lo que el IRS tiene que decir sobre este tema, y luego vamos a aclarar lo que significa.
|
Alquileres de propiedad personal: un extracto de la Publicación 17 | ||
|
"Si alquila bienes personales, como equipos o vehículos, la forma en que declara sus ingresos y gastos está en la mayoría de los casos determinada por:
"En la mayoría de los casos, si su objetivo principal es el ingreso o la ganancia y usted participa en la actividad de alquiler con continuidad y regularidad, su actividad de alquiler es un negocio.Consulte la Publicación 535, Gastos comerciales, para obtener detalles sobre la deducción de gastos tanto para actividades comerciales como sin fines de lucro. "Informes de ingresos y gastos comerciales. Si está en el negocio de alquilar propiedad personal, informe sus ingresos y gastos en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). Las instrucciones del formulario contienen información sobre cómo complételos. "Informes de ingresos no comerciales. Si no está en el negocio de alquilar propiedad personal, informe sus ingresos por alquileres en la línea 21 del Formulario 1040. Enumere el tipo y el monto de los ingresos en la línea de puntos junto a la línea 21. "Informes de gastos no comerciales . Si alquila propiedades personales con fines de lucro, incluya sus gastos de alquiler en el monto total que ingresa en el Formulario 1040, línea 36, y vea las instrucciones allí. "Si no alquila propiedades personales con fines de lucro, su las deducciones son limitadas y no puede informar una pérdida para compensar otros ingresos. Ver Actividad sin fines de lucro , bajo Otros ingresos , más adelante. " | ||
| IRS. Gov, Su impuesto federal sobre la renta (Publicación 17) , Capítulo 12 (Otros ingresos), sección Rentas de propiedad personal; páginas 91-92 en la versión PDF. |
Aspectos básicos
- Primero, determine si su actividad de alquiler de vehículos es un negocio.
- Segundo Si su actividad de alquiler es un negocio, entonces determine si participa materialmente en el negocio.
- En tercer lugar, si su actividad de alquiler no es un negocio, determine si su actividad de alquiler de automóviles se realiza con fines de lucro.
De estos tres preguntas, podemos averiguar cómo se grava e informa el ingreso en su declaración de impuestos.
Si alquilar un vehículo personal es una actividad comercial, entonces el ingreso por alquiler se grava de la misma manera que otros ingresos comerciales. informe las rentas brutas en el Anexo C. También puede deducir los gastos directamente relacionados con su negocio de alquiler de automóviles, lo que también se informa en el Anexo C. El ingreso neto (un después de las deducciones) está sujeto al impuesto federal sobre la renta, el impuesto al trabajo por cuenta propia y cualquier impuesto estatal.
Si incurre en una pérdida en su negocio de alquiler, debemos determinar cuándo y cuánto de esas pérdidas se pueden deducir.
Lo que está en acción son las limitaciones de pérdida de actividad pasiva . Las limitaciones de pérdida de actividad pasiva controlan cuándo (en qué año fiscal) y qué cantidad (en la medida de otro ingreso pasivo) se permiten las pérdidas. Hay tres reglas en particular a las cuales debemos prestarle atención. La regla general establece, "Una actividad de alquiler es una actividad pasiva incluso si usted participó materialmente en esa actividad" (Publicación 925, Actividad pasiva y Reglas en riesgo, sección sobre actividades pasivas, página 3 de la versión en PDF). Sin embargo, hay dos reglas especiales que brindan excepciones: las cinco excepciones para actividades de alquiler y la prueba de participación material. Al trabajar a través de estas reglas especiales, determinamos cómo manejar las pérdidas en una empresa de alquiler de vehículos.
Tenemos una forma doble de determinar cuándo y en qué medida las pérdidas de un negocio de alquiler son deducibles.La primera forma de ver las excepciones a las reglas de la actividad de alquiler. La segunda forma de ver si usted "participó materialmente" en el negocio de alquiler.
Sin embargo, si el alquiler de un vehículo personal no es un negocio, , los ingresos por alquiler se gravan como ingresos ordinarios. Usted informa las rentas brutas en la Línea 21 (Otros ingresos) del Formulario 1040; los gastos se informan en la Línea 36. Indique que los ingresos provienen del alquiler de bienes personales, por lo que el IRS sabrá qué tipo de ingresos está reportando allí. Indique los gastos en la línea punteada para la Línea 36 del Formulario 1040. Notará que la Línea 36 es la línea donde subtotales todos los ajustes a los ingresos. También notará que no hay ningún artículo de línea de la línea 23 a la 35 para este tipo de gastos. En consecuencia, el IRS nos instruye: "En la línea de puntos junto a la línea 36, ingrese el monto de su deducción e identifíquelo como se indica". Y específicamente, el IRS continúa diciendo: "Los gastos deducibles relacionados con los ingresos declarados en la línea 21 del alquiler de bienes muebles con fines de lucro. Identifique como 'PPR'" (Instrucciones para el Formulario 1040, edición de 2015, página 38). .
Los ingresos no comerciales están sujetos al impuesto federal sobre la renta y a los impuestos estatales; no está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Si la actividad de alquiler de automóviles no es un negocio y no se realiza con fines de lucro, entonces los ingresos y los gastos de alquiler se tratan como un pasatiempo sin fines de lucro. Los ingresos por alquiler se informan en la Línea 21 (Otros ingresos) del Formulario 1040. Los gastos relacionados con la actividad de alquiler se informan en el Anexo A como deducciones misceláneas sujetas al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. La cantidad de gastos que informa no puede exceder la cantidad de ingresos por alquiler que informó. Además, los gastos de alquiler, cuando se agreguen con cualquier otra deducción detallada miscelánea, se reducirán en un 2% del ingreso bruto ajustado. El ingreso por alquiler es un ingreso ordinario sujeto al impuesto federal sobre la renta y cualquier impuesto estatal; no está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Esta limitación parece ser específica solo para actividades sin fines de lucro. Si los gastos superan los ingresos brutos de la actividad, existen procedimientos para determinar en qué orden tomar las deducciones. ( Véase, Publicación 535, Gastos de negocios, sección sobre el límite de las deducciones; página 6 del PDF versión.)
Por ejemplo, , supongamos que Sallie alquila su auto y gana $ 5, 000 en alquileres brutos. Sus gastos relacionados con la actividad de alquiler son de $ 2, 500. Y su ingreso bruto ajustado es de $ 100, 000. Si esta actividad de alquiler no es un negocio y no se realiza con fines de lucro, sus gastos se informan en el Anexo A, línea 23. Si Sallie tiene no hay otras deducciones misceláneas, entonces sus deducciones misceláneas son subtotales a $ 2, 500, y esto se reduce en un 2% de su ingreso bruto ajustado de $ 100, 000 o una reducción de $ 2, 000. El monto neto de sus deducciones misceláneas, después de esto "2% de corte de pelo" es de $ 500. Esa es la cantidad deducible de impuestos de sus gastos de alquiler. El resto no son deducibles.
| Diagrama de flujo | |||||
|
¿Cómo se grava el ingreso derivado del alquiler de un automóvil? | |||||
|
¿Es un comercio o negocio? | |||||
|
Sí. |
Informe ingresos y gastos en el Anexo C. | ||||
|
¿Obtuvo algún beneficio? | |||||
|
Sí. |
Utilidad neta sujeta al Impuesto a la renta federal + Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia + Impuesto estatal sobre la renta | ||||
|
No. |
¿Cumple con alguna de las cinco Excepciones para la actividad de alquiler? | ||||
|
Sí. |
Las pérdidas en el Anexo C no están limitadas por las Limitaciones de Pérdida de Actividad Pasiva (PALL). Deducir la pérdida en su totalidad. | ||||
|
No. |
¿Participaste materialmente? | ||||
|
Sí. |
Tratado como negocio no pasivo. Las pérdidas en el Anexo C no están limitadas por PALL. Deducir la pérdida en su totalidad. | ||||
|
No. |
Negocio pasivo. Las pérdidas en el Anexo C están limitadas por PALL. Complete el Formulario 8582 para averiguar cómo se manejan las pérdidas. | ||||
|
No. |
¿La actividad se realiza con fines de lucro? (Revise 9 factores). | ||||
|
Sí. |
Sujeto al Impuesto Federal a la Renta + Impuesto a las Ganancias del Estado. Informe los ingresos en la Línea 21 como "Rentas de propiedad personal". Informe los gastos en la Línea 36 como "PPR". | ||||
|
No. |
Sujeto al Impuesto Federal a la Renta + Impuesto a las Ganancias del Estado. Informe los ingresos en la Línea 21 como "Rentas de propiedad personal". Informe los gastos en el Anexo A, Línea 23 como "Gastos de pasatiempo". | ||||
¿Su actividad de alquiler de vehículos es un negocio o no?
La primera pregunta crucial es si su actividad de alquilar nuestro automóvil o camión personal es un negocio. Esto marca una diferencia significativa en la forma en que se grava el ingreso y en el que se informan los ingresos y los gastos en la declaración de impuestos. Veamos lo que el IRS tiene que decir sobre este asunto.
- "En la mayoría de los casos, si su objetivo principal es el ingreso o las ganancias y está involucrado en la actividad de alquiler con continuidad y regularidad, su actividad de alquiler es un negocio. Consulte la publicación 535, Gastos comerciales, para obtener detalles sobre deducir los gastos de ambos. actividades comerciales y sin fines de lucro "(Publicación 17, Su impuesto federal sobre la renta).
Observe aquí lo que dice el IRS:
- Si su propósito primario es generar ingresos o ganancias
- y usted está involucrado en la actividad de alquiler con > continuidad y regularidad , luego
- su actividad de alquiler es un negocio. ¿Qué otras herramientas y criterios tenemos para determinar si una actividad es una operación o negocio? La cuestión de cómo definir exactamente lo que constituye un oficio o negocio es un tema del que históricamente el Servicio de Impuestos Internos ha guardado silencio.
Ver , por ejemplo, la discusión de Joe Kristan sobre si el alquiler de bienes raíces es un negocio o negocio. (Nota: este no es el mismo problema, sino un problema relacionado.) Estos son los problemas tal como lo vemos:
¿Su actividad de alquiler de vehículos se realiza con fines de lucro?
"Al determinar si está llevando a cabo una actividad con fines de lucro, se tienen en cuenta varios factores. Ningún factor por sí solo es decisivo.Entre los factores a considerar están si: … "(Publicación 535, Gastos de negocios, sección sobre actividades sin fines de lucro, página 5 de la versión en PDF).
- Es mucho más fácil ver si una actividad se lleva a cabo para Después de todo, puede decir simplemente observando si la actividad de alquiler genera ganancias midiendo los ingresos brutos, restando los gastos relacionados y luego viendo si quedan ganancias.
El IRS detalla nueve factores para probar si una actividad se lleva a cabo con fines de lucro.
- " El tiempo y el esfuerzo que pone en la actividad indican que tiene la intención de hacer que sea rentable,
- "Depende de los ingresos para su sustento,
- " Sus pérdidas se deben a circunstancias fuera de su control (o son normales en la fase de inicio de su tipo de negocio),
- "Cambia sus métodos de operación en un intento de mejorar la rentabilidad,
- " Usted (o sus asesores) tienen el conocimiento necesario para llevar a cabo la actividad como un negocio exitoso,
- "Tuviste éxito en obtener ganancias en actividades similares en el pasado,
- " La actividad genera ganancias en algunos años, y
- "Puedes esperar para obtener un beneficio futuro de la apreciación de los activos utilizados en la actividad "(Publicación 535).
-
El IRS presumirá, dicen, que una actividad se realiza con fines de lucro si la actividad produce ganancias en al menos tres años de los últimos cinco años, incluido el año actual (Publicación 535).
En el contexto de una actividad de alquiler de automóviles, esto significa que el IRS supondrá que una actividad de alquiler de vehículos se realiza con fines de lucro si la actividad de alquiler de vehículos es rentable al menos durante tres años de un período de prueba de cinco años. . Como vimos anteriormente, el alquiler de bienes personales que se realiza con fines de lucro se grava como ingresos comerciales sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia o como ingreso ordinario no sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia con gastos totalmente deducibles como ajustes al ingreso.
Puede solicitar al IRS que postergue la determinación de si su actividad de alquiler de vehículos se realiza con fines de lucro.
En la jerga técnica, esto se llama hacer una elección. Bajo esta elección, le pide al IRS que espere hasta que tenga cinco años de actividad. Luego, usted y el IRS pueden revisar los cinco años completos para ver si la actividad de alquiler de automóviles ha generado ganancias en al menos tres de esos cinco años. Esta elección se realiza al presentar el Formulario 5213 con su declaración de impuestos. Lo que obtiene al hacer esta elección es que "el IRS no cuestionará inmediatamente si su actividad se realiza con fines de lucro. En consecuencia, no restringirá sus deducciones", explica el IRS en la Publicación 535. A cambio, se da por vencido o renuncia el estatuto de prescripción de tres años normal en las auditorías, y extender esto a dos años después de la fecha de vencimiento de la declaración del último año en el período de cinco años. Sin embargo, este estatuto de limitaciones de auditoría ampliado se aplica solo con respecto a las deducciones relacionadas con la actividad de alquiler de automóviles y cualquier deducción relacionada que pueda verse afectada matemáticamente al cambiar las deducciones por alquiler de automóviles. El resto de nuestra declaración de impuestos aún está protegida por el estatuto de limitaciones de auditoría normal de tres años. Para obtener más detalles sobre esta elección especial, consulte la sección Actividades sin fines de lucro de la Publicación 535 (página 5 de la versión en PDF).
¿Es su negocio una actividad pasiva?
Si el propietario del negocio no participa materialmente en la actividad de alquiler de vehículos del negocio, y el negocio incurre en una pérdida para el año, entonces esa pérdida puede suspenderse bajo las reglas de limitación de pérdida pasiva de actividad (PALL). Estas reglas se explican detalladamente en la Publicación 925, Actividad pasiva y Reglas en riesgo.
Pero seamos claros sobre la situación. Ya ha determinado que su actividad de alquiler de vehículos es un negocio
y se realiza con fines de lucro. Usted declara los ingresos y gastos en el Anexo C. Después de deducir todos los gastos relacionados con la actividad de alquiler de automóviles, tiene un ingreso neto negativo (una pérdida). En este punto, debe preguntarse: ¿esta pérdida está limitada por las reglas de actividad pasiva? De lo contrario, el monto total de la pérdida se lleva al frente del Formulario 1040, donde la pérdida compensa cualquier otro ingreso informado en ese formulario.
En caso afirmativo, la pérdida se suspende. La pérdida no se incluye en el frente del Formulario 1040. En cambio, el monto de la pérdida se transfiere (se transfiere) a la declaración de impuestos del año siguiente, donde compensa cualquier ingreso positivo neto en el Anexo C del alquiler del año siguiente. > Entonces, ¿cómo determinamos si un negocio de alquiler de vehículos es una actividad pasiva?
Tenemos que decidir si usted, la persona que está alquilando su automóvil,
participa materialmente en el negocio. Y para decidir eso, revisamos las 7 pruebas de participación material, que se detallan en la Publicación 925 (página 5 de la versión en PDF). La prueba que la mayoría de los profesionales de impuestos recuerdan es la primera prueba: "Usted participó en la actividad durante más de 500 horas" durante el año fiscal. Quinientas horas puede ser un objetivo bastante alto para las personas que alquilan sus automóviles a través de una plataforma de economía colaborativa. Afortunadamente, los contribuyentes deben cumplir solo UNA de las SIETE pruebas de participación material. Quinientas horas de actividad es una prueba. La tercera prueba pregunta si el contribuyente participó en actividades durante más de 100 horas durante el año Y el nivel de participación del contribuyente era al menos tanto como el de cualquier otra persona, incluidos los que no son propietarios. Esta tercera prueba podría ser un objetivo más factible para las personas que alquilan sus automóviles. ¿Qué pasa si la persona no tiene cien horas de participación? Miremos la segunda prueba. Esto pregunta si la participación del contribuyente en la actividad del año fue sustancialmente toda la participación en la actividad de todas las personas (incluidos los que no son propietarios) durante el año. En otras palabras, esta prueba pregunta si el contribuyente hizo prácticamente todo el trabajo de alquilar el automóvil. Si es así, entonces el contribuyente participa materialmente en el negocio.
En consecuencia, recomendamos que los clientes realicen un seguimiento del número de horas de cada persona (propietario, personal, contratistas) que trabaja en el negocio.
Observe la siguiente lógica:
"Una actividad de alquiler es una actividad pasiva incluso si participó materialmente en la actividad"
"Una actividad es una actividad de alquiler si los clientes utilizan bienes tangibles (reales o personales) o retenido para uso de los clientes y el ingreso bruto (o ingreso bruto esperado) de la actividad representa cantidades pagadas (o que se pagarán) principalmente por el uso de la propiedad. "
- Se aplica a bienes personales tangibles, como automóviles < EXCEPTO
- "El período promedio de uso del cliente es
- " 7 días o menos, O
- "30 días o menos y se proporcionaron servicios personales significativos para hacer que la propiedad de alquiler esté disponible para uso del cliente
- "Se proporcionaron servicios personales extraordinarios para hacer que la propiedad de alquiler estuviera disponible para el uso del cliente.
- "El alquiler de la propiedad es accesorio a una actividad no real.
- " Usualmente hace que la propiedad de alquiler esté disponible durante el horario comercial definido para uso no exclusivo de varios clientes.
- "Proporciona bienes para uso en una actividad no real de una sociedad, una corporación S o una empresa conjunta en su calidad de propietario …"
- De las instrucciones para el Formulario 8582 (pdf)
- Conclusión, < el alquiler de bienes personales (automóviles) como negocio con fines de lucro
- está
- sujeto a pérdidas de actividad pasiva
- "Se proporcionaron servicios personales extraordinarios para hacer que la propiedad de alquiler estuviera disponible para el uso del cliente.
- incluso si el propietario participa materialmente,
- y, por lo tanto, cualquier pérdida está limitada por PALL ; EXCEPTO si alguno de los enunciados 1 - 5 (arriba) es verdadero, entonces la actividad es no
- tratada como una actividad de alquiler, y por lo tanto cualquier pérdida no está limitada por PALL.
- La excepción 1 parece prometedora aquí.
-
- "Si la actividad cae fuera de la definición de alquiler, es pasiva o no pasiva en función de si el contribuyente participa materialmente". (IRS. Gov, Guía técnica de auditoría de pérdida pasiva de actividad, febrero de 2005, PDF, página 2-3.)
- y, por lo tanto, cualquier pérdida está limitada por PALL ; EXCEPTO si alguno de los enunciados 1 - 5 (arriba) es verdadero, entonces la actividad es no
Mantenimiento de registros
Registro de horas de trabajo: nombre de la persona y número de horas trabajadas
Uso: número total de horas trabajadas para cada personaPara el propietario, ¿son más de 500? Más de 100 y al menos tanto como cualquier otra persona? ¿Sustancialmente todo?
Registro de alquileres,
- que mide el número de días que el auto se alquila cada vez.
- Uso: tome un promedio al final del año.
- Y midiendo el número de millas manejadas cada vez
- Uso: Para la tasa de millaje estándar
- Y midiendo el total de millas que el automóvil estuvo manejando durante el año
- Uso: para medir el total de millas
- Para medir uso de alquiler (si toma gastos reales)
- Ingresos brutos (ingresos)
- Gastos, clasificados por tipo, como
- Gastos de automóvil, como
- base y depreciación
- Y midiendo el total de millas que el automóvil estuvo manejando durante el año
- Costos de financiación (interés) < O pagos de arrendamiento
- Gasolina
- Reparaciones
- Neumáticos
- Cambios de aceite y otro mantenimiento de rutina
- Seguro de automóvil
- Lavado / detallado de vagones
- Estacionamiento / peajes (si corresponde) > Las citas / boletos no son deducibles.
- Comisiones (pagadas a las redes de carsharing)
- Cargos mensuales del servicio o tarifas de acceso o servicio de datos
- Tarifas de instalación del equipo
- Costo de claves adicionales necesarias para el alquiler
- Fotografía profesional (para tomar una imagen de un automóvil)
- Equipos o servicios especiales (radio satelital, GPS, etc.)
- Honorarios profesionales (abogados y contadores)
- Cualquier otro gasto que sea razonable y habitual teniendo en cuenta la naturaleza del negocio.
- Publicado por primera vez el 31 de diciembre de 2015. Revisado el 23 de febrero de 2016. Versión 1. 1. ¿Tiene preguntas? ¿Comentarios? Puede enviar un correo electrónico al autor o enviar un mensaje a través de Twitter.
- Reparaciones
Una guía de autorización de seguridad para los puestos de trabajo del gobierno de los Estados Unidos
Muchos trabajos del gobierno de EE. UU. Requieren autorización de seguridad. Obtenga información sobre los tipos de autorizaciones de seguridad y el proceso de investigación con estas preguntas frecuentes.
Consejos para titulares de la tarjeta verde e inmigrantes que presentan una declaración de impuestos de los Estados Unidos
Aquí hay una descripción general del sistema impositivo de los Estados Unidos para los titulares de tarjetas verdes y los inmigrantes, especialmente aquellos que presentan sus declaraciones de impuestos por primera vez.
Impuestos Tratamiento de los ingresos por trabajo por cuenta propia
Personas que trabajan por cuenta propia incurren en 3 impuestos federales sobre sus ganancias: ingreso federal, Seguridad Social y Medicare. Aprenda sobre los ingresos del trabajo por cuenta propia.