Video: Caso de persona que tiene una deuda con un banco hace más de dos años 2025
Las personas que han perdido sus hogares debido a una ejecución hipotecaria o que han reestructurado sus préstamos hipotecarios pueden calificar para recibir desgravaciones fiscales en virtud de la Ley de Alivio de la Deuda del Perdón Hipotecario.
Aspectos destacados del alivio de la deuda hipotecaria
- Excluya hasta $ 2 millones de deuda condonada o cancelada por un prestamista hipotecario en una vivienda principal.
- Tanto la reestructuración de hipotecas como las ejecuciones hipotecarias califican.
- Disponible para los años 2007 a 2016.
- Solicite la desgravación fiscal usando el Formulario 982 del IRS (PDF).
¿Qué es el ingreso cancelado de la deuda?
Cada vez que un prestamista cancela, o perdona, su deuda, eso se considera ingreso para el deudor. Las leyes impositivas consideran este ingreso, y el deudor grava la deuda condonada a menos que se aplique una excepción.
Deuda cancelada que es gravable
Cada vez que un prestamista cancela o perdona una deuda, generalmente es un hecho imponible. "En general, si una deuda que usted debe es cancelada o perdonada, aparte de un regalo o legado, debe incluir el monto cancelado en sus ingresos ". (Fuente: Publicación 525).
La condonación de la deuda es informada por el prestamista usando el Formulario 1099-C, Cancelación de Deuda. Las personas reportan la deuda perdonada en su Formulario 1040, Línea 21 como otro ingreso.
Las leyes fiscales brindan varias excepciones al tratamiento impositivo de las deudas perdonadas. El tratamiento libre de impuestos de la deuda hipotecaria es el más generoso y fácil de calcular.
Reestructuración hipotecaria y ejecuciones hipotecarias
Las personas que perdieron sus hogares por ejecución hipotecaria no tendrán que pagar impuestos sobre la cantidad de la deuda hipotecaria que fue perdonada o cancelada.
El tratamiento libre de impuestos también está disponible para las personas que reestructuraron sus préstamos hipotecarios por un saldo inferior.
La exclusión libre de impuestos se aplica a la deuda hipotecaria cancelada de hasta $ 2 millones (o $ 1 millón está casado y presenta una declaración por separado). Hay detalles adicionales a considerar para calificar para esta exclusión de impuestos.
La casa debe haber sido utilizada como vivienda principal, lo que significa que era el lugar principal de residencia del deudor. Además, la deuda debe haberse utilizado para comprar, construir o realizar mejoras sustanciales en la residencia.
Algunas deudas hipotecarias no calificarán para esta exclusión libre de impuestos y se considerarán ingresos gravables. Los préstamos hipotecarios que no califican incluyen préstamos con garantía hipotecaria donde los ingresos no se usaron para comprar, construir o mejorar la residencia. Además, las hipotecas para segundas casas y propiedades de alquiler no califican para la exclusión. Sin embargo, parte o la totalidad de esta deuda podría calificar para otras exclusiones.
El IRS explica la desgravación fiscal de esta manera:
"La Ley de alivio de la deuda hipotecaria de 2007 generalmente permite a los contribuyentes excluir los ingresos del pago de la deuda en su residencia principal.La deuda reducida a través de la reestructuración de hipotecas, así como la deuda hipotecaria condonada en conexión con una ejecución hipotecaria, califica para el alivio.
"Esta disposición se aplica a la deuda perdonada en los años calendario 2007 a 2013. Hasta $ 2 millones de deuda perdonada son elegibles para esta exclusión ($ 1 millón si es casado que presenta la declaración por separado.) La exclusión no se aplica si el despido se debe a servicios realizado para el prestamista o cualquier otra razón que no esté directamente relacionada con una disminución en el valor de la vivienda o la condición financiera del contribuyente ". (Fuente: The Mortgage Forgiveness Debt Relief Act y Debt Relief, IRS. Gov.)
Las personas que califiquen para este alivio fiscal deberán usar el Formulario 982 para informar la deuda cancelada.
Otras exclusiones por deudas canceladas
Además de la provisión para hipotecas en casas principales, el código tributario proporciona otras formas en que la deuda cancelada puede estar libre de impuestos. Las deudas canceladas no necesitan incluirse en los ingresos gravables si la deuda fue cancelada en un caso de bancarrota, si la persona es insolvente o si la deuda cancelada fue un regalo. Ciertos negocios o propiedades agrícolas también pueden calificar para un tratamiento libre de impuestos.
La exclusión por insolvencia es particularmente relevante, ya que probablemente se aplicará a los prestatarios con préstamos con garantía hipotecaria o hipotecas sobre segundas residencias y propiedades de alquiler.
Esta disposición de insolvencia será útil para las personas que no califiquen para el alivio de la deuda hipotecaria. Para ser considerado insolvente, los pasivos de la persona deben exceder el valor justo de mercado de sus activos.
Esto será especialmente cierto para los prestatarios cuyas propiedades han perdido valor y ahora deben reestructurar sus préstamos o entregar sus propiedades mediante ejecución hipotecaria.
"Un deudor es insolvente cuando, y en la medida en que las obligaciones del deudor exceden el valor justo de mercado de los activos, determine las obligaciones del deudor y el valor justo de mercado de los activos inmediatamente antes de la cancelación de la deuda del deudor para determinar si el deudor es insolvente y el monto por el cual el deudor es insolvente ". (Fuente: Publicación 908).
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