Una descripción general del crédito tributario de oportunidad estadounidense

El Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense es un crédito semi-reembolsable para gastos de educación universitaria de pregrado. Proporciona hasta $ 2, 500 en créditos fiscales sobre los primeros $ 4,000 de gastos educativos calificados.

Esa es la buena noticia. Lamentablemente, este crédito fiscal solo está disponible desde 2009 hasta 2017, a menos que el Congreso lo extienda en los próximos años.

Detalles del American Opportunity Credit

El crédito vale hasta $ 2, 500 en los primeros $ 4,000 de gastos educativos calificados, que incluyen los materiales del curso que se requieren para la inscripción y la matrícula.

Se reduce gradualmente, lo que se denomina "eliminación progresiva", para las personas con ingresos brutos ajustados modificados de $ 80, 000 a $ 90, 000 o $ 160, 000 a $ 180, 000 para los contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta. El crédito fiscal no está disponible para aquellos con MAGI por encima del rango de eliminación gradual. Estos umbrales de ingresos se aplican durante la vida del crédito hasta 2017.

Hasta el 40 por ciento del crédito es reembolsable. Esto significa que si reclamar el crédito reduce su factura de impuestos a cero, el gobierno le reembolsará hasta un 40 por ciento del valor del crédito hasta un máximo de $ 1, 000. Puede recibir un reembolso de hasta $ 1, 000 incluso si su obligación tributaria es cero. Esto hace que el crédito de American Opportunity sea potencialmente más valioso que el crédito de Lifetime Learning, que no es reembolsable.

Cálculo del monto del crédito tributario de oportunidad estadounidense

Use el Formulario 8863 para calcular el monto del crédito tributario y adjúntelo a su Formulario 1040 o Formulario 1040A.

El crédito tributario de American Opportunity equivale al 100 por ciento de los primeros $ 2, 000 que gasta en gastos educativos calificados, más el 25 por ciento de los siguientes $ 2, 000 que gasta. El crédito máximo de $ 2, 500 se basa en $ 4,000 en gastos que califiquen.

Calificando para el Crédito de Oportunidad Estadounidense

Los contribuyentes que no están sujetos a la eliminación pueden reclamar el Crédito de Oportunidad Estadounidense para sí mismos o sus dependientes si el estudiante está matriculado al menos medio tiempo en una universidad o universidad. otra institución educativa acreditada post-secundaria.

Sin embargo, cualquiera que haya sido condenado por un delito grave de drogas no es elegible.

Está disponible para los primeros cuatro años de educación postsecundaria

El Crédito de oportunidad estadounidense está disponible para los primeros cuatro años de la educación postsecundaria de un estudiante: los años de educación después de la escuela secundaria. Los estudiantes que ya completaron cuatro años de educación universitaria o aquellos para quienes ya reclamó el crédito American Opportunity cuatro veces en declaraciones de impuestos presentadas anteriormente no son elegibles.

¿Qué es un gasto educativo calificado?

Los gastos educativos que califican incluyen matrícula, algunas tarifas y materiales relacionados del curso. Por el contrario, los "gastos elegibles" están restringidos únicamente a la matrícula para el ajuste de matrícula y honorarios a la deducción del impuesto a las ganancias y para el crédito Lifetime Learning. Otros materiales del curso, tales como libros, útiles de laboratorio, software y otros materiales de la clase pueden calificar para el crédito tributario de American Opportunity si la escuela los requiere para inscribirse en un curso. Por ejemplo, si se requiere que una computadora tome una clase relacionada con la tecnología, puede incluir este costo, pero no puede hacerlo para una computadora que usará generalmente en el curso de su educación.

El alojamiento y la comida no están cubiertos, ni son gastos que podría pagar con asistencia educativa libre de impuestos.

No puede contar el mismo gasto dos veces para más de un crédito o deducción.

Comparando el Crédito de Oportunidad Estadounidense con otras exenciones fiscales

El crédito Lifetime Learning está disponible para cualquier educación postsecundaria, incluida la educación de posgrado o de pregrado, más allá de los cuatro años. Puede solicitarlo para cualquier carga de curso: el alumno no tiene que estar inscripto al menos a medio tiempo. Pero no es reembolsable: no recibirá ningún reembolso después de que borre su obligación tributaria. Debido a que es semi-reembolsable, el crédito American Opportunity puede ayudar a compensar el impuesto mínimo alternativo y el impuesto al trabajo por cuenta propia. El crédito American Opportunity también incluye una definición ampliada de los gastos elegibles para incluir suministros y materiales del curso, mientras que el crédito de Lifetime Learning está limitado solo a la matrícula.

La deducción de matrículas y cuotas estaba disponible hasta el final de 2016. Puede reclamar esta deducción como un ajuste a los ingresos en la primera página de su declaración de impuestos para cualquier matrícula postsecundaria de hasta $ 4,000 por año por estudiante. La deducción no se limitó a los primeros cuatro años de educación postsecundaria, como lo es el crédito American Opportunity. Desafortunadamente, esta deducción fue eliminada por los cambios en la ley tributaria que entraron en vigor en 2017, aunque aún es posible que el Congreso la renueve como parte de la prometida reforma fiscal del presidente Trump.